Компенсация за неиспользованный отпуск для Вас

Компенсация за неиспользованный отпуск для Вас

Замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией

mars58 / Depositphotos.com

Ежегодный оплачиваемый отпуск работника может быть заменен на денежную компенсацию только в двух случаях – если у увольняемого сотрудника остались неиспользованные отпуска или если речь идет о замене денежной выплатой части отпуска, превышающей 28 календарных дней (ст. 126-127 Трудового кодекса). Рассмотрим обе эти ситуации подробнее.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК РФ). Стоит отметить – несмотря на то, что право на использование отпуска за первый год возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы, сотрудник, проработавший в компании менее полугода, все равно имеет право на компенсацию неиспользованного отпуска (апелляционное определение Ростовского областного суда от 18 мая 2015 г. № 33-7240/2015, апелляционное определение Московского городского суда от 18 июня 2014 г. № 33-16858/14, письмо Роструда от 31 октября 2008 г. № 5921-ТЗ, письмо Роструда от 23 июня 2006 г. № 944-6).

Причитающуюся работнику сумму работодатель должен выплатить в день увольнения, а если в этот день сотрудник не работал, то – не позднее следующего дня после предъявления им соответствующего требования (ст. 140 ТК РФ).

Чтобы рассчитать положенную работнику компенсацию, следует действовать следующим образом.

Определить количество положенных сотруднику дней отпуска с учетом его стажа. При этом право на полный отпуск имеют не только работники, которые проработали полный рабочий год, но и сотрудники:

  • проработавшие у данного работодателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающей право на отпуск;
  • проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие ликвидации предприятия или учреждения или отдельных частей его, сокращения штатов или работ, а также реорганизации или временной приостановки работ, и др. (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 г. № 169).

Во всех остальных случаях работникам положен отпуск, пропорциональный отработанному стажу. Например, если сотруднику установлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней, за каждый месяц стажа он имеет право на 2,33 календарных дня отпуска (28 дней : 12 месяцев).

Таким образом, количество положенных работнику дней отпуска можно определить по следующей формуле:

О = Е : 12 х С, где
О – количество положенных работнику дней отпуска;
Е – общая продолжительность отпуска;
С – количество месяцев отпускного стажа.

Вычесть из положенного работнику количества дней отпуска уже использованные им дни. При этом нередко количество дней отпуска, за которое положена компенсация при увольнении, получается дробным. Округление их законодательством не предусмотрено, но Минздравсоцразвития России пояснило, что полученное число работодатель может округлить, правда, не по правилам арифметики, а исключительно в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития России от 7 декабря 2005 г. № 4334-17).

Рассчитать средний дневной заработок работника (ст. 139 ТК РФ, постановление Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922 “Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы”). Для этого следует использовать одну из двух следующих формул.

  • Заявление о замене отпуска денежной компенсацией
  • Приказ о замене отпуска денежной компенсацией
  • Заявление о предоставлении отпуска с последующим увольнением по собственному желанию
  • Другие бланки и образцы

Если сотрудник полностью отработал 12-месячный расчетный период:

СЗ = (З : 12 : 29,3) х Д, где:
СЗ – средний заработок за дни отпуска;
З – фактически начисленная за расчетный период заработная плата;
29,3 – среднемесячное число календарных дней (постоянный показатель в соответствии с ч. 4 ст. 139 ТК РФ);
Д – количество календарных дней отпуска.

Если сотрудник один или несколько месяцев расчетного периода отработал не полностью:

СЗ = (З : (29,3 х М + Н)) х КД, где:
СЗ – средний заработок за дни отпуска;
З – фактически начисленная за расчетный период заработная плата;
М – количество полных календарных месяцев (когда работник отработал все рабочие дни или смены);
Н – количество календарных дней в неполных календарных месяцах;
Д – количество календарных дней отпуска.

При этом показатель Н для каждого месяца нужно рассчитать отдельно:

Н = 29,3 : КД x КО, где:
Н – количество календарных дней в неполном календарном месяце;
КД – количество календарных дней в месяце;
КО – количество отработанных в этом месяце календарных дней.

Полученные результаты по показателю Н за каждый неполный месяц затем следует суммировать и полученный итог подставить в формулу для расчета среднего заработка.

Напомним, что средний дневной заработок исчисляется за последние 12 календарных месяцев (ч. 4 ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы). При этом из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законом (например, ежегодный основной оплачиваемый отпуск), за исключением предусмотренных ТК РФ перерывов для кормления ребенка;
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законом (п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы).

Лицам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ), и сезонным работникам (ст. 295 ТК РФ) отпуска положены не в календарных, а в рабочих днях (из расчета два рабочих дня за месяц работы). В связи с этим средний дневной заработок таких сотрудников следует исчислять по следующей формуле:

СЗ = (З : Р6) х Д, где:
СЗ – средний заработок за дни отпуска;
З – фактически начисленная заработная плата;
Р6 – количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели, приходящихся на отработанное время;
Д – количество рабочих дней отпуска.

Умножить вычисленный средний дневной заработок на количество неиспользованных дней отпуска. Это и будет положенная работнику сумма компенсации.

Вместе с тем увольняющийся работник вправе предпочесть компенсации сам отпуск. В этом случае он должен представить работодателю письменное заявление о предоставлении неиспользованного отпуска с последующим увольнением – воспользоваться этим правом не могут лишь сотрудники, которых увольняют за виновные действия (ч. 2 ст. 127 ТК РФ). При этом днем увольнения считается последний день отпуска, а последним днем работы – день, предшествующий первому дню отпуска (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 25 января 2007 г. № 131-О-О). Это необходимо, чтобы работодатель мог надлежаще исполнить свою обязанность по оформлению увольнения и расчету с увольняемым сотрудником.

Компенсация части ежегодного оплачиваемого отпуска

Часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, может быть заменена денежной компенсацией (ст. 126 ТК РФ). Это возможно, когда сотруднику положен удлиненный или дополнительный отпуска (ч. 2 ст. 115, ст. 116 ТК РФ).

Кроме того, при суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении отпуска на следующий рабочий год компенсацию можно получить за часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части. Если же работник, которому положен ежегодный основной оплачиваемый 28-дневный отпуск, не использовал его в прошлом году, в текущем он все равно не сможет получить компенсацию вне зависимости от того, сколько дней отпуска у него накопилось. Это связано с тем, что, как было указано выше, правом на замену части отпуска денежной выплатой могут воспользоваться только те сотрудники, которым предоставляется удлиненный или дополнительный отпуска.

О том, как правильно определить период, на который приходятся последние 12 календарных месяцев работы сотрудника, претендующего на денежную компенсацию вместо отпуска, узнайте из материала “Определение расчетного периода при исчислении компенсации за неиспользованный отпуск” в “Энциклопедии решений. Трудовые отношения, кадры” интернет-версии системы ГАРАНТ.

Получите бесплатный доступ на 3 дня!

Вместе с тем есть ряд нюансов, которые важно иметь в виду.

Во-первых, чтобы получить компенсацию, работник должен написать письменное заявление. Заменить сотруднику часть отпуска компенсацией по своей инициативе работодатель не вправе.

Во-вторых, подавший соответствующее заявление сотрудник не должен относиться ни к одной из следующих категорий:

  • беременные женщины;
  • работники в возрасте до 18 лет;
  • работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (если вопрос касается компенсации за ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск за работу в соответствующих условиях).

Указанным сотрудникам запрещается выплачивать компенсацию даже по их просьбе. Но и здесь есть свое исключение. Оно касается работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда. Часть их ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, которая превышает семь календарных дней, на основании отраслевого (межотраслевого) соглашения, коллективных договоров, а также письменного согласия сотрудника, оформленного в виде дополнительного соглашения к трудовому договору, может быть заменена отдельно устанавливаемой денежной компенсацией (ст. 117 ТК РФ).

Вместе с тем, даже если все указанные выше условия соблюдены, предоставление компенсации за часть отпуска – право, но не обязанность работодателя. Поэтому он вправе отказать сотруднику в его просьбе.

Если же руководство все же решило удовлетворить просьбу работника, замену отпуска денежной компенсацией необходимо оформить в виде приказа работодателя, изданного в свободной форме. Главное, отразить, за отпуск в каком именно рабочем году предоставляется компенсация. При этом средний заработок для выплаты компенсации исчисляется точно так же, как и для компенсации за неиспользованный отпуск.

Последняя актуализация: 1 апреля 2019 г.

Документы по теме:

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Когда сотрудник решает уволиться с работы, от нанимателя ему должна поступить компенсация за отпуск, который не был израсходован (статья 127 Трудового кодекса РФ). В случае же, когда работник хочет отгулять накопленные дни отпуска, до увольнения, выплаты он лишается. Использовать положенные для отдыха дни может каждый, кого не увольняют из-за его вины на производстве. Расчет возмещения за отпуск, который не был отгулян, можно выполнить с помощью онлайн-калькулятора.

Читать еще:  Если работник отгулял отпуск авансом и увольняется для Вас

Как рассчитать компенсацию при увольнении за неиспользованный отпуск

Длительность стандартного оплачиваемого отпуска, положенного за один год, — 28 дней. Ежемесячная компенсация составляет 2,33 дня оплачиваемого отпуска. Для подсчета количества дней отдыха, которые не были потрачены, бухгалтеру необходимо знать стаж служащего. Стаж представляет собой разницу между временем от начала работы на производстве и датой увольнения. Из него необходимо вычесть дни отдыха, использованные по назначению.

При расчете выплаты по неиспользованному отпуску оказывает влияние то, брал ли сотрудник неоплачиваемый отпуск. При наличии более двух недель отпуска, который не оплатил работодатель, в году, из стажа будет вычтено превышение в количестве свыше 14 дней (статья 121 ТК РФ).

Также из стажа исключают дни прогула, отстранения от работы и пребывания работниц в декретном отпуске (статья 76 ТК РФ).

Вам нужна консультация юриста по вопросам трудового права и пенсий? Тогда задайте свой вопрос через форму ниже и мы ответим Вам в кратчайшие сроки. Это бесплатно и не займет у вас много времени!

Вся информация зашифрована через безопасный протокол https. Ваша переписка с юристом надежно защищена.

В каждой фирме есть кадровик, который обладает информацией о том, когда каждый из сотрудников брал отпуск и был отстранен. К нему можно обратиться, чтобы правильно выполнить расчет дней неотгулянного отпуска. В случае сомнений по поводу каких-либо дат следует попросить кадровика найти заявления на отпуск, которые были поданы служащим, а также приказы. Приказы о неоплачиваемых отпусках, по уходу за детьми и дисциплинарных взысканиях хранятся на производстве 75 лет. Подобные документы, содержащие сведения о ежегодных отпусках, хранятся 5 лет.

Считают компенсацию следующим образом: количество неиспользованных дней отдыха умножают на среднюю годовую зарплату сотрудника за 1 день.

Средний дневной заработок вычисляют следующим образом: заработная плата работника и прочие выплаты за последний год делятся на 12 и на 29,3. Последний показатель (29,3) является среднемесячным числом дней календаря, эта константа закреплена на законодательном уровне и используется стандартно для расчета выплат.

В случае, если за последний год работы сотрудник брал отпуск или выходил на больничный, сумма зарплаты делится не на 12, а на количество месяцев, которые были отработаны полностью, умножая ее на 29,3 и суммы дней в неполных месяцах (статья 139 ТК РФ).

Расчет происходит с учетом нескольких показателей. Для этого используют сведения о:

  • заработной плате;
  • районном коэффициенте;
  • надбавках и доплатах к окладам;
  • оплате за работу в выходные дни;
  • премиях и других выплатах.

В компенсации могут быть внесены и премии, это включение ответственный за расчет проводит частично или полностью. Это зависит от вида премии и того, за какой промежуток времени она была выплачена. Если, например, сотрудник сдал проект, который длился 1,5 года, и за него ему была начислена премия, ее включат в возмещение частично. В случае же, когда премию дали за то, что был выполнен план продаж за месяц, ее включат в выплату полностью.

Что бухгалтер не должен включать в расчет при вычислении компенсации:

  • оплату обедов;
  • возмещение проезда;
  • компенсацию походов в спортзал;
  • другие социальные выплаты.

Чтобы вычислить среднедневной заработок, нужно из периода, когда происходит расчет, вычесть дни, в которые сотрудник не выходил на работу. При этом не важно, получал ли он деньги в это время. Работник мог находиться на отдыхе, оплачиваемом или нет, или на больничном. Если работнику выплачивали средства за эти периоды, эти суммы не входят в расчет компенсации. Для подсчета неполного месяца 29,3 нужно разделить на число дней в месяце и умножить на разницу между общей суммой дней в месяце и дней отсутствия на работе. При отпуске длиной в неделю в мае, кадровику нужно будет учесть не 31 день, а 22,68:

29,3 / 31 х (31 − 7) = 22,68.

Если год с момента начала работы служащего не прошел, при вычислении суммы возмещения не израсходованного отпуска во время увольнения, подсчет происходит с учетом отработанного времени и выплат, полученных за этот промежуток времени. Не следует добавлять в этот список выплаты, о которых было написано выше.

Формула расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Используйте представленную формулу, чтобы произвести расчет положенной выплаты:

Неиспользованные дни отдыха = выделенные государством дни отпуска (все дни отпуска в году делим на 12) х количество рабочих месяцев — отгулянные дни.

ВАЖНО! В ситуации, когда сотрудник отработал меньше двух недель, этот месяц не учитывается при расчете возмещения. При отработке более половины — месяц нужно считать за целый. Роструд объясняет, что при 31-дневном месяце, половина — это 16 дней, если же месяц состоит из 29 дней, 15 дней составляют половину.

Порядок выплаты компенсации +за неиспользованный отпуск

Согласно общепринятым правилам расчет выплаты за отпуск, который не был использован, происходит в последний день присутствия сотрудника на рабочем месте (ст. 140 ТК РФ).

ВАЖНО! Если складывается ситуация, при которой сотрудник не явился в свой последний день на работу, он должен получить возмещение максимум через день после подачи требования о расчете.

В день увольнения или ранее работнику должны выплатить возмещение за отпуск, который не был взят. Для оформления выплаты неотгулянного отпуска используют бланк, изготовленный работодателем, или специальную форму № Т-61.

Расчет компенсации в случае нестандартных ситуаций

Не исключено возникновение следующих нестандартных ситуаций во время расчета оплаты за неиспользованный отдых:

  • Сотрудник, который хочет уволиться, не отработал две недели с начала месяца. В таком случае компенсация ему не начисляется.
  • Только в том месяце, когда произошло увольнение, у сотрудника был доход. В таком случае размер среднего заработка вычисляют путем деления начисленной за этот месяц заработной платы на среднее количество дней в нем. Данную величину вычисляют, ориентируясь на число 29,3, при этом учитывают долю рабочих дней по отношению к общему числу дней в месяце, когда служащий уходит с работы (Постановление Правительства РФ № 922 п. 10 от 24 декабря 2007 года).
  • За последний месяц отсутствует доход. Чтобы рассчитать средний заработок, в этом случае ориентируются на предшествующий период (Постановление Правительства РФ № 922 п.6 от 24 декабря 2007 года). При отсутствии дохода в предыдущем месяце расчет среднего заработка происходит с учетом оклада или тарифной ставки.
  • За год работы, который рассматривается при вычислении, служащий брал неоплачиваемые отпуска. Продолжительность отдыха составила больше 14 дней. При наличии разницы между длительностью отпуска за свой счет и двумя неделями, период неотгулянного отпуска сокращается.
  • Сотрудник брал отпуск авансом и затем решил уйти с работы, при этом не собирается отрабатывать год до конца. При отсутствии возможности выплатить отпускные полностью с работника удерживают излишние выплаты.

Как компенсируют сокращение в 2020 году

Сокращение работников все еще не редкость для организаций в России. В случае самостоятельного ухода сотрудника работодателю следует компенсировать его сокращение. Подобная компенсация в 2020 году состоит из выходного пособия и возмещения за положенный отдых, который служащий не успел взять.

ВАЖНО! Если отпускные сотруднику уже были выплачены авансом, после увольнения по случаю сокращения штата потребовать их вернуть работодатель не имеет права.

Какими налогами и страховыми взносами облагается возмещение

С этого вида компенсации НДФЛ взимается целиком (пункт 1 статья 217 Налогового кодекса РФ). Наниматель обязан перечислить налог государству с этой денежной выплаты работнику не позднее дня, следующего за тем, когда ее перечислили сотруднику.
Для отражения этого вида компенсации в справке 2-НДФЛ, согласно Приложению № 1 к Приказу ФНС от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387@, используют код доходов 2013.

Страховые взносы ОПС, ОМС и ВНиМ также взимаются с возмещения не взятых отпускных дней, как и взнос на травматизм (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 ФЗ от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ).

Вам нужна консультация юриста по вопросам трудового права и пенсий? Тогда задайте свой вопрос через форму ниже и мы ответим Вам в кратчайшие сроки. Это бесплатно и не займет у вас много времени!

Вся информация зашифрована через безопасный протокол https. Ваша переписка с юристом надежно защищена.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Каждый сотрудник имеет право на получение ежегодного оплачиваемого отпуска. Однако если работник не успел воспользоваться им по причине увольнения, ему положена денежная компенсация.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск зависит от причины увольнения, количества отработанных дней и взятых официальных отгулов. В данной статье мы рассмотрим общие правила и примеры компенсации отпуска при увольнении.

В каких случаях положена компенсация и от чего зависит ее размер

По Трудовому кодексу РФ оплачиваемый отпуск длительностью 28 дней полагается за один рабочий год (ст. 115 ТК РФ).

Воспользоваться отпуском можно после 6 месяцев непрерывной работы у одного работодателя. По общему правилу количество дней отпуска складывается из 2,33 календарных дня за каждый отработанный в году месяц: 2,33 * 12 = 27,96.

Значение месяца в трудовом законодательстве принято за 29,3 дня (среднемесячное число календарных дней). Исходя из этих данных и строится расчет компенсации за неиспользованный отпуск:

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск = Среднедневной заработок х Количество неиспользованных дней отпуска

Однако сумма компенсации зависит также от двух важных факторов:

  1. причины увольнения (инициатива сотрудника или инициатива работодателя),
  2. отпускного стажа (то есть количества отработанных дней, влияющих на компенсацию).

Компенсация при увольнении по собственному желанию

  • Если сотрудник проработал больше 6 месяцев, но меньше года

Пример 1. Сотрудник проработал в компании ровно 7 месяцев при зарплате в 20 000 руб./мес. Затем нашел новую работу и уволился по собственному желанию. За 7 месяцев сотрудник заработал 140 000 руб. Как рассчитать денежную компенсацию за отпуск?

Первое: определяем, сколько дней отпуска положено сотруднику:

2,33 дня * 7 мес. = 16,31 день

Второе: определяем сумму компенсации. Для этого надо сначала рассчитать среднедневной заработок:

Читать еще:  Доплата за ветерана труда для Вас

общую сумму полученной зарплаты делим на количество отработанных месяцев и на среднемесячное число календарных дней: 140 000 руб. / 7 мес. / 29,3 дня = 682,6 руб.

Таким образом, определяем сумму компенсации:

682,6 руб. * 16,31 день = 11 133 руб. 2 коп.

  • Если сотрудник проработал 11 месяцев

Пример 2. Допустим, что сотрудник на тех же условиях проработал не 7 месяцев, а 11 месяцев, после чего уволился. Как в этом случае рассчитать компенсацию за отпуск?

11 месяцев — это фактически отработанный год, поэтому в этом случае сотруднику положена компенсация за все 28 дней:

682,6 руб. * 28 дней = 19 112 руб. 8 коп.

  • Если сотрудник проработал в компании менее полугода

Несмотря на то, что сотрудник не получил право на оплачиваемый отпуск, он тем не менее имеет право на его компенсацию (ст. 122 Трудового кодекса РФ). При этом компенсация выплачивается, как и в предыдущих примерах, по пропорциональному принципу: среднедневная ЗП * количество неиспользованных дней отпуска. Однако если стаж работы в данной компании не превысил 15 дней, никакой компенсации не полагается.

Компенсация при увольнении, если она не связана с инициативой работника

  • Если сотрудник проработал больше полугода

Сотрудник имеет право получить полную компенсацию за все 28 дней отпуска, если проработал в организации более полугода, а потом был уволен по одной из следующих причин:

  • ликвидация организации (отдельных ее частей) или реорганизация;
  • сокращение штата (работ) или временная приостановка работ;
  • поступление на действительную военную службу;
  • выяснившаяся непригодность к работе.

Вернемся к нашему примеру 1 (сотрудник, проработавший 7 месяцев). При увольнении по собственному желанию его компенсация за отпуск составила 11 133 руб. 2 коп. Однако если бы он был уволен по одной из причин, указанных выше, его компенсация составила бы:

682,6 руб. * 28 дней = 19 112 руб. 8 коп.

  • Если сотрудник проработал менее полугода, но более 15 дней

В этом случае работник имеет право получения пропорциональной компенсации, то есть по формуле: среднедневная ЗП * количество неиспользованных дней отпуска.

Уточняющие моменты

  • В российском трудовом законодательстве существует понятие «удлиненный отпуск» в 42 или 56 календарных дней. Он присваивается таким категориям сотрудников, как педагоги.
  • Выплата компенсации сотруднику должна производиться в момент увольнения или не позднее дня после предъявления уволенным требования о расчете.
  • В стаж непрерывной работы засчитывается как время фактической работы, так и время сохранения места работы — время нахождения на больничном, нерабочие праздничные и выходные дни.
  • В стаж непрерывной работы не засчитываются прогулы без уважительной причины и отгулы в счет отпуска, поэтому данные дни не включаются в расчет при компенсации отпуска.

Павел Тимохин, руководитель бухгалтерской службы «Фингуру»

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

В каких случаях компенсация за отпуск предоставляется без увольнения?

По Трудовому кодексу каждому сотруднику, который успел проработать в компании 1 год, полагается не менее 28 дней оплачиваемого отпуска ежегодно. Но на практике мало кто из работников, особенно в средних и крупных фирмах, успевает за год отгулять все 28 дней. Причин может быть множество: не было желания, не отпустил руководитель в связи с высокой загрузкой и т. д. Для всех возможных причин последствия одинаковы.

Ст. 126 ТК РФ позволяет компании вместо дней отпуска, которые сотрудник не хочет использовать, выплатить ему денежную компенсацию.

ВАЖНО! В ст. 126 ТК РФ закреплено право руководства фирмы, а не обязанность, поэтому итоговое решение по вопросу в любом случае останется за организацией.

Однако не всегда компания имеет право пойти навстречу работнику, который хочет получить деньги взамен определенных дней отпуска. ТК РФ устанавливает специальный перечень лиц, которым должен быть обязательно предоставлен именно отпуск, а не заменяющая его компенсация. К таким лицам относятся (ст. 126 ТК РФ):

  • беременные женщины;
  • несовершеннолетние (не достигшие 18 лет);
  • лица, которые трудятся в условиях, считающихся вредными или опасными;
  • сотрудники, которые подверглись воздействию радиации в результате аварии на Чернобыльской АЭС (письмо Минтруда РФ от 26.03.2014 № 13-7/В-234).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для лиц, работающих во вредных или опасных условиях, установлено одно исключение: заменить денежной выплатой нельзя только минимум дополнительного отпуска, который составляет 7 дней. Значит, если, к примеру, сотрудник имеет право по законодательству на 10 дней дополнительного отпуска, то только вместо 3 дней такого отпуска можно выплатить деньги.

Если работник не подпадает ни под одну из перечисленных категорий, то компания может по его просьбе заменить отпуск денежной выплатой.

Но здесь важно следующее: можно выплатить деньги только вместо тех дней, которые превышают 28 дней отпуска, полагающегося сотруднику в год. Данное правило применяется к отпуску за каждый год в отдельности. Неотгулянные части отпусков за разные года в размере не более 28 дней не суммируются в целях расчета компенсации.

Схожей с указанным выше является ситуация, когда сотрудник решил уволиться, не отгуляв до конца положенный ему отпуск. Может ли он в таком случае рассчитывать на компенсацию?

Сотрудник в течение 2019 года не воспользовался отпуском, у него осталось 28 неотгулянных дней. В 2020 году повторилась аналогичная ситуация. Ни за 2019-й, ни за 2020 год совокупное количество дней отпуска у работника не превысило (в расчете отдельно за каждый год) 28 дней. Поэтому рассчитывать на замену отпуска 2019-2020 годов на денежную выплату сотрудник не может.

Возникает вопрос: в каких же случаях тогда можно требовать компенсацию за отпуск, оставшийся от прошедших лет работы в фирме? Только в том случае, если сотрудник имеет право на удлиненный или дополнительный отпуск (например, работающие инвалиды и др.).

ВАЖНО! Даже если компания-работодатель не обязана предоставлять увеличенный отпуск сотруднику в силу прямых требований ТК РФ, она вправе сделать это самостоятельно, закрепив такой отпуск в локальном НПА (к примеру, по достижении какого-либо количества лет стажа работы в фирме отпуск сотрудника увеличивается на некоторое количество дней).

Как рассчитывается компенсация за отпуск без увольнения в 2020 году?

ТК РФ не указывает, какой конкретно размер компенсации фирма должна выплатить сотруднику за каждый день неотгулянного отпуска, но устанавливает методику расчета.

Как и в случае с оплатой оставшихся дней отпуска при увольнении в нашей ситуации, если сотрудник не покидает компанию, компенсация рассчитывается также на основании данных о заработке специалиста в среднем за 1 рабочий день:

Кнеотг.отп. — размер денежной компенсации;

Кзам.дн.. — количество отпускных дней, вместо которых будут выплачены деньги;

СРЗП — средняя заработная плата сотрудника за 1 рабочий день.

Наибольшие трудности на практике вызывает расчет в целях данной компенсации среднего заработка сотрудника в день. Он определяется по формуле:

ЗПначисл. — совокупный размер выплат (зарплата, премии и т. д.), которые работодатель начислил сотруднику за рассматриваемый период;

Куч.дн. — количество дней (календарных), которые принимаются в расчет при исчислении средней заработной платы сотрудника за 1 рабочий день.

При этом количество дней, которые участвуют в расчете среднедневной зарплаты сотрудника, например, за 2020 год, по-разному рассчитывается для полного и неполного месяцев работы:

  • если месяцы отработаны полностью, то Куч.дн. принимается равным количеству месяцев работы, умноженному на 29,3 (среднее количество календарных дней в месяце);
  • если некоторые месяцы 2020 года отработаны не полностью, то они принимаются в пропорции (отношение количества дней в месяце, в течение которых сотрудник фактически выполнял свои служебные обязанности, к общему количеству дней в таком месяце). И далее такая пропорция по каждому не полностью отработанному месяцу умножается, как и в случае с полным месяцем, на 29,3.

Налоговые последствия выплаты компенсации за отпуск без увольнения

Денежные выплаты вместо неиспользованных дней отпуска — это, несомненно, выплаты, связанные с наличием трудовых отношений между компанией и специалистом.

По общему правилу все выплаты работодателя работнику подлежат налогообложению НДФЛ. НК РФ содержит специальные исключения в этой части: перечень выплат, не облагаемых НДФЛ. Рассматриваемые компенсации в их числе не называются. Следовательно, начислить НДФЛ придется (абз. 6, 7 п. 3 ст. 217 НК РФ).

Кроме того, на сумму компенсаций работающим сотрудникам за неиспользованные дни отпуска следует начислить и соответствующую сумму страховых взносов (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).

А вот с налогом на прибыль ситуация обстоит лучше: в расходах величину такой компенсации учесть можно, поскольку это предусмотрено п. 8 ст. 255 НК РФ. Однако при этом нужно учитывать, что в расходах можно учесть только часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней (письма Минфина РФ от 24.01.2014 № 03-03-07/2516, от 01.11.2013 № 03-03-06/1/46713).

Замена отпуска денежной компенсацией

Наряду с пониманием методики исчисления размера денежной компенсации вместо отпуска, а также налоговых последствий ее выплаты компания должна четко представлять, какие основные шаги необходимо предпринять, чтобы такую компенсацию сотруднику выплатить.

Часто работники отгуливают оставшийся отпуск и сразу после него увольняются.

Для начала необходимо, чтобы сотрудник обратился к работодателю с соответствующим заявлением.

После того как заявление будет получено, руководство компании должно принять решение: предоставлять компенсацию или нет.

Если было решено заменить неиспользованный отпуск определенной денежной суммой, то далее организации следует сформировать соответствующий приказ в произвольной форме.

ВАЖНО! В таком приказе в обязательном порядке должны быть указаны сведения о сотруднике, количество дней отпуска, которые работодатель собирается компенсировать деньгами, а также ссылка на основание для выплаты такой компенсации (соответствующее заявление работника).

Далее следует не забыть отразить факт замены неиспользованных дней отпуска денежной выплатой в личной карточке сотрудника (форма № Т-2). В частности, в разделе VIII «Отпуск» такой карточки необходимо указать основание (к примеру, дополнительный отпуск) для предоставления компенсации, а также сослаться на составленный приказ руководителя по данному сотруднику.

После чего факт замены отпуска денежной выплатой нужно зафиксировать в графике отпусков с тем, чтобы не допустить путаницы в будущем. В графике в качестве примечания (графа 10) нужно указать, сколько дней было компенсировано деньгами, а также привести реквизиты приказа руководителя

Читать еще:  Рапорт на увольнение для Вас

Как правильно составить заявление на компенсацию неиспользованного отпуска?

У сотрудника, желающего получить вместо неиспользованного отпуска определенную денежную сумму, могут возникнуть вопросы, в частности, в отношении заявления на такую компенсацию. Как его составить? Есть ли какие установленные законом требования к заявлению?

Ни ТК РФ, ни российское законодательство о бухгалтерском учете специальных требований к заявлению работника не предъявляют. Важно лишь то, чтобы такое заявление было написано на имя руководителя организации. Остальное, в том числе форма и содержание заявления, может быть любым, на усмотрение сотрудника.

Заполненный образец заявления на компенсацию отпуска вы можете сказать на нашем сайте.

Итоги

Таким образом, сотрудникам в 2020 году важно помнить, что если за 2019 год у них осталось больше 28 неотгулянных дней отпуска, то вместо этих дней можно попросить работодателя выплатить денежную компенсацию. Работодателю же нужно знать, что выплатить такую компенсацию — его право, а не обязанность. Кроме того, некоторым группам лиц (например, беременным женщинам) заменить отпуск денежной выплатой нельзя.

Важно также понимать, что выплата такой компенсации будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами, однако законодатель позволяет учесть ее в расходах по налогу на прибыль. Не менее важно для работодателя помнить, как корректно рассчитать размер такой компенсации и документально оформить ее выплату (приказом руководителя на основании заявления работника).

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Когда сотрудник решает уволиться с работы, от нанимателя ему должна поступить компенсация за отпуск, который не был израсходован (статья 127 Трудового кодекса РФ). В случае же, когда работник хочет отгулять накопленные дни отпуска, до увольнения, выплаты он лишается. Использовать положенные для отдыха дни может каждый, кого не увольняют из-за его вины на производстве. Расчет возмещения за отпуск, который не был отгулян, можно выполнить с помощью онлайн-калькулятора.

Как рассчитать компенсацию при увольнении за неиспользованный отпуск

Длительность стандартного оплачиваемого отпуска, положенного за один год, — 28 дней. Ежемесячная компенсация составляет 2,33 дня оплачиваемого отпуска. Для подсчета количества дней отдыха, которые не были потрачены, бухгалтеру необходимо знать стаж служащего. Стаж представляет собой разницу между временем от начала работы на производстве и датой увольнения. Из него необходимо вычесть дни отдыха, использованные по назначению.

При расчете выплаты по неиспользованному отпуску оказывает влияние то, брал ли сотрудник неоплачиваемый отпуск. При наличии более двух недель отпуска, который не оплатил работодатель, в году, из стажа будет вычтено превышение в количестве свыше 14 дней (статья 121 ТК РФ).

Также из стажа исключают дни прогула, отстранения от работы и пребывания работниц в декретном отпуске (статья 76 ТК РФ).

Вам нужна консультация юриста по вопросам трудового права и пенсий? Тогда задайте свой вопрос через форму ниже и мы ответим Вам в кратчайшие сроки. Это бесплатно и не займет у вас много времени!

Вся информация зашифрована через безопасный протокол https. Ваша переписка с юристом надежно защищена.

В каждой фирме есть кадровик, который обладает информацией о том, когда каждый из сотрудников брал отпуск и был отстранен. К нему можно обратиться, чтобы правильно выполнить расчет дней неотгулянного отпуска. В случае сомнений по поводу каких-либо дат следует попросить кадровика найти заявления на отпуск, которые были поданы служащим, а также приказы. Приказы о неоплачиваемых отпусках, по уходу за детьми и дисциплинарных взысканиях хранятся на производстве 75 лет. Подобные документы, содержащие сведения о ежегодных отпусках, хранятся 5 лет.

Считают компенсацию следующим образом: количество неиспользованных дней отдыха умножают на среднюю годовую зарплату сотрудника за 1 день.

Средний дневной заработок вычисляют следующим образом: заработная плата работника и прочие выплаты за последний год делятся на 12 и на 29,3. Последний показатель (29,3) является среднемесячным числом дней календаря, эта константа закреплена на законодательном уровне и используется стандартно для расчета выплат.

В случае, если за последний год работы сотрудник брал отпуск или выходил на больничный, сумма зарплаты делится не на 12, а на количество месяцев, которые были отработаны полностью, умножая ее на 29,3 и суммы дней в неполных месяцах (статья 139 ТК РФ).

Расчет происходит с учетом нескольких показателей. Для этого используют сведения о:

  • заработной плате;
  • районном коэффициенте;
  • надбавках и доплатах к окладам;
  • оплате за работу в выходные дни;
  • премиях и других выплатах.

В компенсации могут быть внесены и премии, это включение ответственный за расчет проводит частично или полностью. Это зависит от вида премии и того, за какой промежуток времени она была выплачена. Если, например, сотрудник сдал проект, который длился 1,5 года, и за него ему была начислена премия, ее включат в возмещение частично. В случае же, когда премию дали за то, что был выполнен план продаж за месяц, ее включат в выплату полностью.

Что бухгалтер не должен включать в расчет при вычислении компенсации:

  • оплату обедов;
  • возмещение проезда;
  • компенсацию походов в спортзал;
  • другие социальные выплаты.

Чтобы вычислить среднедневной заработок, нужно из периода, когда происходит расчет, вычесть дни, в которые сотрудник не выходил на работу. При этом не важно, получал ли он деньги в это время. Работник мог находиться на отдыхе, оплачиваемом или нет, или на больничном. Если работнику выплачивали средства за эти периоды, эти суммы не входят в расчет компенсации. Для подсчета неполного месяца 29,3 нужно разделить на число дней в месяце и умножить на разницу между общей суммой дней в месяце и дней отсутствия на работе. При отпуске длиной в неделю в мае, кадровику нужно будет учесть не 31 день, а 22,68:

29,3 / 31 х (31 − 7) = 22,68.

Если год с момента начала работы служащего не прошел, при вычислении суммы возмещения не израсходованного отпуска во время увольнения, подсчет происходит с учетом отработанного времени и выплат, полученных за этот промежуток времени. Не следует добавлять в этот список выплаты, о которых было написано выше.

Формула расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Используйте представленную формулу, чтобы произвести расчет положенной выплаты:

Неиспользованные дни отдыха = выделенные государством дни отпуска (все дни отпуска в году делим на 12) х количество рабочих месяцев — отгулянные дни.

ВАЖНО! В ситуации, когда сотрудник отработал меньше двух недель, этот месяц не учитывается при расчете возмещения. При отработке более половины — месяц нужно считать за целый. Роструд объясняет, что при 31-дневном месяце, половина — это 16 дней, если же месяц состоит из 29 дней, 15 дней составляют половину.

Порядок выплаты компенсации +за неиспользованный отпуск

Согласно общепринятым правилам расчет выплаты за отпуск, который не был использован, происходит в последний день присутствия сотрудника на рабочем месте (ст. 140 ТК РФ).

ВАЖНО! Если складывается ситуация, при которой сотрудник не явился в свой последний день на работу, он должен получить возмещение максимум через день после подачи требования о расчете.

В день увольнения или ранее работнику должны выплатить возмещение за отпуск, который не был взят. Для оформления выплаты неотгулянного отпуска используют бланк, изготовленный работодателем, или специальную форму № Т-61.

Расчет компенсации в случае нестандартных ситуаций

Не исключено возникновение следующих нестандартных ситуаций во время расчета оплаты за неиспользованный отдых:

  • Сотрудник, который хочет уволиться, не отработал две недели с начала месяца. В таком случае компенсация ему не начисляется.
  • Только в том месяце, когда произошло увольнение, у сотрудника был доход. В таком случае размер среднего заработка вычисляют путем деления начисленной за этот месяц заработной платы на среднее количество дней в нем. Данную величину вычисляют, ориентируясь на число 29,3, при этом учитывают долю рабочих дней по отношению к общему числу дней в месяце, когда служащий уходит с работы (Постановление Правительства РФ № 922 п. 10 от 24 декабря 2007 года).
  • За последний месяц отсутствует доход. Чтобы рассчитать средний заработок, в этом случае ориентируются на предшествующий период (Постановление Правительства РФ № 922 п.6 от 24 декабря 2007 года). При отсутствии дохода в предыдущем месяце расчет среднего заработка происходит с учетом оклада или тарифной ставки.
  • За год работы, который рассматривается при вычислении, служащий брал неоплачиваемые отпуска. Продолжительность отдыха составила больше 14 дней. При наличии разницы между длительностью отпуска за свой счет и двумя неделями, период неотгулянного отпуска сокращается.
  • Сотрудник брал отпуск авансом и затем решил уйти с работы, при этом не собирается отрабатывать год до конца. При отсутствии возможности выплатить отпускные полностью с работника удерживают излишние выплаты.

Как компенсируют сокращение в 2020 году

Сокращение работников все еще не редкость для организаций в России. В случае самостоятельного ухода сотрудника работодателю следует компенсировать его сокращение. Подобная компенсация в 2020 году состоит из выходного пособия и возмещения за положенный отдых, который служащий не успел взять.

ВАЖНО! Если отпускные сотруднику уже были выплачены авансом, после увольнения по случаю сокращения штата потребовать их вернуть работодатель не имеет права.

Какими налогами и страховыми взносами облагается возмещение

С этого вида компенсации НДФЛ взимается целиком (пункт 1 статья 217 Налогового кодекса РФ). Наниматель обязан перечислить налог государству с этой денежной выплаты работнику не позднее дня, следующего за тем, когда ее перечислили сотруднику.
Для отражения этого вида компенсации в справке 2-НДФЛ, согласно Приложению № 1 к Приказу ФНС от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387@, используют код доходов 2013.

Страховые взносы ОПС, ОМС и ВНиМ также взимаются с возмещения не взятых отпускных дней, как и взнос на травматизм (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 ФЗ от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ).

Вам нужна консультация юриста по вопросам трудового права и пенсий? Тогда задайте свой вопрос через форму ниже и мы ответим Вам в кратчайшие сроки. Это бесплатно и не займет у вас много времени!

Вся информация зашифрована через безопасный протокол https. Ваша переписка с юристом надежно защищена.

Ссылка на основную публикацию