Входит ли премия в расчет отпускных - подробный ответ на вопрос

Входит ли премия в расчет отпускных – подробный ответ на вопрос

Входит ли премия в расчёт отпускных

В ст. 114 ТК РФ сказано, что каждый работник, который официально трудоустроен, имеет право на отпуск. Продолжительность отпуска на «общих» основаниях – 28 календарных дней. Кроме того, отпуск должен быть оплачен работодателем, исходя из среднего заработка за последний год. Речь идёт не о календарных годах, а о рабочих. Каждый рабочий год начинается с даты, когда сотрудник заключил с работодателем трудовой договор.

Заработная плата с прошлых мест работы не учитывается. При расчёте годового заработка конкретного сотрудника учитываются все «трудовые» выплаты:

  • заработная плата;
  • официальные премии, которые прописаны в трудовом договоре;
  • различные компенсации и выплаты.

Не учитываются следующие выплаты:

  • материальная помощь;
  • компенсация за обед и проезд;
  • выплаты по больничному листу;
  • выплаты в период отпуска по беременности и родам, а также по уходу за ребёнком до 1,5 лет;
  • другие выплаты.

Учитываются ли премии при расчете отпускных? Такой вопрос возникает особенно у тех работников, у которых основной заработок как раз и состоит из премий и поощрений. Например, заработная плата зависит от объёма оказанных услуг или от объёма продаж. Cуществует несколько видов премирования:

  • ежемесячное;
  • ежеквартальное;
  • ежегодное.

Входит ли годовая премия в расчет среднего заработка для отпуска, и включаются ли премии за другие периоды?

Кроме того, работодатель может выплачивать поощрительные суммы из фонда предприятия. Например, за рационализаторские и инновационные разработки. Такие выплаты в 2018 году не учитываются. Премия входит в расчёт при выполнении некоторых условий.

Какие премии включаются в расчет отпускных

Если сотрудник полностью отработал расчётный период, то квартальная премия, точно так же как и месячная будет учтена при расчёте среднего заработка на общих условиях.
Если же расчётный период отработан не полностью, то:

  • премии, зависящие от отработанного времени, будут полностью учитываться при расчёте;
  • премии, которые выплачиваются в фиксированном размере, будут учитываться в зависимости от фактически отработанного данным сотрудником времени.

Также стоит помнить, что учитывается премия при расчете отпускных согласно отработанному периоду. Например, если выплачивается квартальная премия за 2 квартал, а расчётный период начинается с мая, то премия будет учтена за 2 месяца.

Точно так же стоит учитывать и годовую премию. Но стоит учитывать суммы премий, которые были выплачены в течение последних 12 календарных месяцев. Поэтому «13 зарплата» учитываться не будет. Для того чтобы учесть эту выплату, она должна быть произведена в период, который предшествует выходу работника в ежегодный отпуск.

Расчёт отпускных с годовой премией происходит по следующей формуле:
Пср = Пф / Крп * (Крп – Кфр), где Пср – сумма премии, включаемая в среднюю заработную плату, Пф – начисленная премия, Крп – количество рабочих дней в календарном году, Кфр – число рабочих дней, которые не вошли в расчетный период.

Например, за год сотруднику было начислено 78 000 рублей в виде премии. Он отработал фактически 197 рабочих дней, в то время как в расчётном периоде всего 247 рабочих дней. Величина премии, которая будет учитываться при расчёте среднего заработка, будет равна: (78 000 / 247) * (247 – 50) = 62 210 рублей.

Рассмотрим более подробный пример расчёта отпускных с учётом годовой премии. Сотрудник уходит в отпуск с 09 июня 2018 года на 17 календарных дней. За это время он получил доход в размере 564 000 рублей. В сумму этих начислений входило:

  • компенсация за обед 24 000 рублей;
  • компенсация проезда – 36 000 рублей;
  • больничный лист – с 09.10.2015 года по 16.10.2015 года – 7 600;
  • отпускные – с 01.07.2015 по 15.07.2015 года – 14 000.

Кроме того, этот же сотрудник получил годовую премию в размере 84 000 рублей. Какие отпускные он получит?

В расчётный период не вошли дни больничного (6 рабочих) и дни отпуска (15 календарных, но 11 рабочих), то есть минус 17 рабочих дней. Размер премии, которая будет учитываться для расчёта среднего заработка следующий:
(84 000 / 247) * (247 – 17) = 78 218 рублей.

Итак, годовой доход сотрудника составил:
564 000 – 24 000 – 36 000 – 7 600 – 14 000 + 78 218 = 560 618 рублей.
Данный сотрудник отработал в июле 12 рабочих дней, а в октябре 16 рабочих дней. Таким образом, среднее число отработанных дней в июле (29,3 / 31) * 12 = 11, 34 дня, а в октябре – (29,3 / 31) * 16 = 15, 12. То есть, сотрудник отработал за последний рабочий год 10 месяцев и 28 рабочих дней, что для расчёта отпускных будет равно (29, 3 * 10) + 11, 34 + 15, 12 = 319 ,46

Средняя заработная плата за 1 рабочий день составляет 560 618 / 319, 46 = 1 754, 9 рубля.
Отпускные за 17 календарных дней будут равны 17 * 1 754, 9 = 29 833, 3 рубля.

Входят ли премии в расчет отпускных

Трудовое законодательство обеспечивает трудоустроенное население РФ рядом гарантий, среди которых особое место занимает гарантия предоставления регулярных отпусков. Так, ТК РФ регулирует алгоритм обеспечения субъектам отпускных периодов, а также объем оплаты и порядок ее исчисления. На этом основании актуальным становится вопрос, входят ли премии в расчет отпускных выплат.

Основания исчисления отпускных выплат

На основании ст. 114 ТК РФ, все субъекты, трудоустроенные в России, вправе использовать регулярный отпуск (каждый год) за счет нанимателя. Право на подобный отдых появляется у работника после полугода непрерывной профессиональной деятельности на конкретном предприятии. Тем не менее, исходя из ст. 122 ТК РФ, рассмотренное положение не является препятствием для досрочного оформления отпускного периода подчиненному, если подобное было оговорено с начальством.

На основании ст. 115 ТК РФ, стандартная длительность отпуска составляет 28 дней (с возможностью его дробления, при условии, что, по крайней мере, одна из частей периода будет насчитывать минимум 14 дней). Впрочем, продолжительность отдыха может быть увеличена за счет таких аспектов:

  • дополнительного отдыха, который положен субъектам ввиду особых условий их рабочей деятельности на основании ст. 116-119 и ст. 348.10 ТК РФ;
  • выходных и праздничных дней, включающихся в период отпуска, исходя из ст. 120 ТК РФ.

В ст. 125 ТК РФ постулируется, что, если отпуск делится на части, то наниматель обязан оплачивать каждую из частей отдельно. В обстоятельствах, если служащий снимается с должности, не израсходовав свой отпуск, на основании ст. 127 ТК РФ, ему полагается компенсация.

Отвечая на вопрос, входят ли премии в расчет среднего заработка для отпускных, необходимо отразить, какие именно категории применяются для проведения обозначенных расчетов:

  • все средства, предназначенные работнику в рамках актуальной на предприятии системы оплаты за труд. При этом неважно, из какого именно источника осуществляется начисление данных средств. Следовательно, премиальные выплаты учитываются;
  • фактически начисленный доход субъекта и фактически отработанный срок за один календарный год, предваряющий дате наступления рассматриваемой ситуации. В правах нанимателя также изменить в большую сторону базу расчета, если подобное не повредит финансовому состоянию сотрудника, и не будет являться следствием счетной ошибки;
  • среднедневной доход лица. Его исчисляют посредством деления общей суммы дохода за расчетный период на 12 месяцев, а также на 29,3.

Сотрудник также вправе претендовать на разные типы премий. Конкретный перечень полагаемых персоналу дополнительных средств должен быть приведен в соответствующем коллективном соглашении, в локальном Положении о премировании, в индивидуальном контракте и т.д.

Особенности учета премий при исчислении отпускных

Все нюансы, которые требуется учитывать при исчислении отпускных выплат, фиксируются в тексте ПП РФ № 922 от 24.12.2007г. В обозначенном нормативе также говорится о премиальных вознаграждениях.

В ПП РФ № 922 акцентируется, что подобные выплаты должны предусматриваться актуальным в компании порядком вознаграждения за труд. В п. 15 ПП РФ № 922 отмечается необходимость учета подобных средств при расчете отпускных:

  • ежемесячных. Их следует принимать во внимание в фактическом объеме, однако не больше, чем одну выплату за каждый месяц рассматриваемого периода;
  • годовых премий. Обозначенная выплата принимается к учету за тот год, который предваряет месяцу проводимых исчислений;
  • единовременных и разовых выплат.

Так, стандартным правилом относительно учета премий при исчислении отпускных, является учет указанных сумм пропорционально фактически отработанному времени, если расчетный период не отработан до конца.

Также уместно резюмировать, в каких ситуациях премию уместно принимать к учету при исчислении отпускных:

  • когда она признается составным элементом порядка оплаты рабочей деятельности персонала на предприятии;
  • в обстоятельствах, если премия отражена как составная (необязательная) часть заработка служащих, исходя из Положения о премировании;
  • когда сумма была предоставлена в расчетном периоде, либо должна быть учтена в отчетном периоде (как годовая премия);
  • когда конкретная выплата не дублирует аналогичную премиальную сумму;
  • когда рассматриваемая сумма была подвергнута перерасчету ввиду соответствующей необходимости.
Читать еще:  Какие документы нужны при покупке дачи с земельным участком?

Учет ежемесячной премии при расчете отпускных

Существуют такие варианты принятия к учету ежемесячной (или квартальной) выплаты: в полном объеме, либо путем перерасчета, производимого пропорционально части фактически отработанного времени в расчетном периоде, если подобной срок отработан не на 100%. Так, в стопроцентном размере выплата принимается к учету в следующих условиях:

  • в рассматриваемом периоде фиксируется полная занятость сотрудника. При этом не учитывается период, за который предоставлялось дополнительное вознаграждение;
  • период, за который производятся расчеты, был отработан не полностью, тем не менее, премия была начислена за данный срок, частично или полностью попадающий в базу для дальнейших исчислений, а при предоставлении выплаты было учтено фактически проработанный срок.

Способ учета ежемесячной добавочной выплаты, когда она учитывается в базу для исчислений путем перерасчета, уместен, если период обеспечения премии:

  • полностью отвечает расчетному периоду, но при предоставлении рассматриваемой суммы не принимается во внимание фактически отработанный служащим период;
  • не включается в состав средств за расчетный период, либо учитывается в него только отчасти. Также необходимо подчеркнуть, что фактически отработанное время субъектом не оказывает влияния на данный показатель.

Общее количество дополнительных выплат за один расчетный период, учитываемых при исчислении отпускных, не должно превышать:

  • для ежемесячных вознаграждений – 12 выплат;
  • для квартальных – 4 выплаты;
  • для шестимесячных – 2 выплаты.

Особенности учета годовых премий при исчислении отпускных сумм

Годовая премия включается в состав расчетной базы для исчисления отпускных средств, но учет обозначенной величины имеет такие особенности:

рассматриваемая выплата должна быть предоставлена работнику в рамках того года, который предшествует году исчисления отпускных. То есть, если исчисление отпускных выпадает на июнь 2019г., то в расчетную базу должна входить годовая выплата за 2018г.;

  • учет рассматриваемой выплаты при расчете отпускных не коррелирует с фактическим временем выдачи данной премии. Предполагается, что, если на дату исчисления отпускных годовая выплата еще не обеспечивалась сотруднику, и, таким образом, ее нельзя включить в состав доходов лица, то после ее начисления, средний показатель заработка работника нужно будет пересчитать, и дополнить объем отпускных. Рассмотренное правило фиксируется в Письме Роструда № 1253/6/1 от 03.05.2007г.
  • Порядок учета годовой премии в расчетную базу отпускных сумм уместен как в полном размере, так и посредством перерасчета. В полноценном объеме данный показатель учитывают в следующих условиях:

    • за сотрудником фиксируется полное количество выходов на работу в рамках расчетного периода, при этом отработанное время в контексте данных выходов во внимание не принимается;
    • сотрудник отработал только часть выходов на работу в рассматриваемом периоде, но периодичность начисления дополнительных средств не относится к расчетному периоду, а итоговая премия была исчислена на базе фактически отработанного времени.

    Годовая премия будет подвержена перерасчету в обстоятельствах, если период предоставления данной выплаты:

    • полностью отвечает расчетному сроку, но объем выплаты был сформирована без учета отработанного лицом времени;
    • не коррелирует с расчетным периодом, и при этом фактически отработанное время не учитывается.

    Особенности учета единовременных и разовых премий при расчете отпускных

    Одним из наиболее распространенных вопросом в рассматриваемой теме является вопрос о том, входят ли разовые премии в расчет отпускных. Следует отметить, что данная категория учитывается при исчислении отпускных, при этом также возможен учет вознаграждений, начисляемых за нетрудовые достижения работника (например, дополнительная выплата по случаю юбилея), если подобные суммы соответствуют требованиям, отраженным в Письме Минфина РФ № 03-03-06-1-150 от 22.03.2012г. и Письме Минздравсоцразвития РФ № 22-2-377012-772 от 13.10.2011г.

    Рассматриваемый тип премий практически никогда не находится в зависимости с каким-либо периодом выплаты, соответственно, проблема совпадения с периодом, в котором рассчитываются отпускные средства, становится неактуальной. Важным аспектом остается только тот факт, выдана премия в расчетный период или нет.

    Тем не менее, если единовременная премия полагается субъекту по факту исполнения работ на высоком уровне на протяжении какого-либо периода, то учет в расчетную базу подобного вознаграждения необходимо осуществлять в соответствии со стандартными правилами.

    Для полугодовых единовременных выплат также сохраняются правила, характерные для принятия к учету ежемесячных или квартальных премий. Основное отличие заключается в том, что расчетный период сможет включать не более двух сумм.

    Ошибки, допускаемые при исчислении отпускных сумм в рамках учета премий

    Самые распространенные ошибки при принятии к учету рассматриваемых средств в рамках расчета отпускных сумм можно условно поделить на следующие группы:

    1. Ошибки, вследствие которых был завышен доход лица, и, как следствие, объем отпускных выплат.
    2. Ошибки, по факту которых доход сотрудника был занижен, после чего суммы отпускных также были выданы в меньшем объеме.

    Завышение расчетной базы происходит ввиду ошибочного принятия во внимание следующих премиальных величин:

    не включаемых в систему вознаграждения за труд;

  • не фиксируемых в местных нормативах;
  • предоставленных сотруднику не в рамках расчетного периода, или выплаты, не относящиеся к данному сроку;
  • дублирующие премии, исходя из аналогичного основания премирования в рамках расчетного периода;
  • суммы, которые не были подвергнуты перерасчету, пропорционально к доле фактически отработанного времени за расчетный период, если подобное было необходимо.
  • Занижение происходит, если в объем дохода не были учтены какие-либо из предоставленных сотруднику премий. При этом, увеличение и снижение доходной базы могут возникнуть вследствие расчетных ошибок, допущенных бухгалтером, либо по факту неграмотно произведенного перерасчета.

    Как следствие, ответственность за подобные нарушения наступает на следующих основаниях:

    • завышение расчетной базы неправомерно повышает заработок субъекта, что ведет к увеличению затрат на оплату труда, включаемых в расходы, которые в результате снижают налогооблагаемую сумму прибыли;
    • занижение доходов сотрудника прямо нарушает его права и, как следствие, нормы ТК РФ.

    Рассматриваемое занижение относительно легко корректируется: достаточно осуществить грамотный перерасчет, после чего доплатить сотруднику недостающий объем средств. В случае, когда происходит завышение, аргументирующееся ошибкой бухгалтера, на основании ст. 137 ТК РФ правомерно удержание средств из будущего дохода лица. Однако завышение, которое стало следствием нарушения управленцем норм ТК РФ при исчислении среднего дохода субъекта, сложно устранить. Для этого потребуется добровольное согласие работника на удержание, не являющееся обязательным. При этом в случае морального давления или угроз со стороны руководителя, подчиненный вправе направиться сразу в суд.

    Таким образом, объемы премиальных выплат входят в расчетную базу при исчислении отпускных средств. Нанимателю и подчиненному рекомендуется заранее ознакомиться с нормами законодательства и локальных нормативов, с целью правомерного осуществления деятельности.

    Расчет отпускных в 2020 году. 5 ошибок, которые следует избегать

    Ошибки при расчете отпускных приводят к тому, что работник получит больше или меньше нужной суммы. Выплатили больше — завысили расходы на оплату труда, грозит ответственностью для компании. Выплатили меньше — обидели работника и нарушили его права. Разберем 5 главных ошибок бухгалтера.

    Порядок расчета среднего заработка при определении отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение № 922).

    Расчет отпускных по шагам вы найдете в статье «Как правильно рассчитать отпускные в 2020 году. Примеры и калькулятор расчета». Далее — разбор ошибок.

    Ошибки при расчете отпускных

    Ошибка № 1. Неправильно определен расчетный период для отпускных

    Причина этой ошибки кроется в том, что бухгалтер неверно трактует норму пункта 5 Положения № 922. Здесь указано время, которое надо исключать из расчета.

    При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

    • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка. Нельзя исключать перерывы для кормления ребенка!
    • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
    • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Нельзя исключать время простоя, произошедшего по вине работника!
    • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу. Нельзя исключать время, когда работник участвовал в забастовке!
    • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
    • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Если на момент расчета отпускных в расчетном периоде есть неявки работника на работу, причины которых не выяснены, исключать это время также неправомерно. Аналогично и с прогулами. Это полностью соответствует нормам п. 5 Положения № 922.

    Как избежать ошибки № 1:

    Нельзя исключать из расчетного периода:

    • перерывы для кормления ребенка;
    • время простоя по вине работника;
    • время, когда работник участвовал в забастовке;
    • неявки по невыясненным причинам;
    • прогулы.
    Читать еще:  Какие работы считаются сверхурочными для Вас

    Ошибка № 2. В организации принят расчетный период менее 12 месяцев, что ухудшает положение работников

    Средний заработок работника независимо от режима его работы расчитывают исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения № 922).

    В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ). Обратите внимание, ключевые слова «если это не ухудшает положение работников».

    Как избежать ошибки № 2:

    Допустим, в организации локальными нормативными актами предусмотрен иной расчетный период, например 4 месяца. Прежде чем выплатить отпускные работнику, бухгалтер должен рассчитать отпускные два раза:

    • из 12 предшествующих месяца;
    • из периода, который установлен локальными нормативными актами.

    Если отпускные, рассчитанные из 12 предшествующих месяцев, окажутся больше, то выплатить следует их.

    Ошибка № 3. В расчет отпускных неправильно включены выплаты, произведенные в расчетном периоде

    Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Положения № 922). Ключевые слова: «предусмотренные системой оплаты труда».

    1. В расчет среднего заработка включены выплаты, которые произведены не за труд. Нельзя включать в расчет выплаты, которые не относятся к зарплате. Напомним, что такое зарплата. Зарплата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ).
    2. В расчет отпускных включены выплаты, которые не предусмотрены локальными нормативными актами компании.

    Как избежать ошибки № 3:

    • не включайте в расчет среднего заработка при исчислении отпускных выплаты, которые не являются заработной платой, а именно выплатой за труд. Например, поощрительная выплата к 50-летию работника не является зарплатой, ее нельзя включать в расчет отпускных — это законодательно не обосновано;
    • зафиксируйте в локальных нормативных актах компании выплаты, включаемые в расчет отпускных, например в Положении об оплате труда.

    Ошибка № 4. В расчет отпускных включены все без исключения премии, начисленные работнику в расчетном периоде

    Примеры ошибок. В расчет отпускных включены:

    1. Премии, которые не предусмотрены локальными нормативными актами.
    2. Премии, которые выплачены работнику не за труд: например, к юбилейной дате или к профессиональному празднику.
    3. Годовые премии за год, не предшествующий расчету отпускных.
      Пример неверного включения годовой премии: работник уходит в отпуск в марте 2020 года. В расчетном периоде начислено две годовые премии: в марте 2019 года за 2018 год и в январе 2020 года за 2019 год. Премия за 2018 год оказалась больше, чем премия за 2019 год. Бухгалтер включил в расчет среднего заработка премию за 2018 год, так как она больше. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, включаются независимо от времени начисления вознаграждения.
    4. Все без исключения ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые премии, начисленные в расчетном периоде.
      Пример неверного включения ежеквартальной премии: в расчетном периоде, составляющем 12 месяцев, за один и тот же показатель работнику начислено пять ежеквартальных премий. Все пять премий были включены в расчет. Бухгалтер так поступил, аргументируя это тем, что все эти премии начислены в расчетном периоде. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, включить можно не более 4 ежеквартальных премий за один и тот же показатель. Аналогично и с ежемесячными, и полугодовыми премиями.

    Как избежать ошибки № 4:

    В расчет среднего заработка при исчислении отпускных следует включать:

    • только премии, предусмотренные локальными нормативными актами;
    • только премии за труд;
    • не более 12 ежемесячных, 4 ежеквартальных, 2 полугодовых премий, начисленных в расчетном периоде, за один и тот же показатель;
    • годовую премию только за предшествующий событию календарный год, независимо от времени начисления.

    Ошибка № 5. Неверно применили коэффициент повышения при расчете отпускных

    Пример ошибки: средний заработок при расчете отпускных работника рассчитывается с учетом коэффициента повышения, хотя повышение оклада коснулось только этого работника.

    Согласно п. 16 Положения № 922, применять коэффициент повышения допустимо только в том случае, если оклады были повышены всей организации, всему филиалу или всему структурному подразделению.

    Как исправить ошибки при расчете отпускных

    Вы обнаружили ошибку при начислении отпускных. Что делать? Для начала разберитесь, отпускные завышены или, наоборот, занижены:

    1. Отпускные занижены — доначислите и доплатите работнику недостающую сумму.
    2. Отпускные завышены (бухгалтер неверно применил нормы законодательства) — в этом случае просто так удержать излишне выплаченные работнику отпускные нельзя, так как ошибка произошла из-за неправильного применения норм законодательства. Работник должен дать свое согласие.

    Можно обратиться к работнику с просьбой, чтобы он написал заявление об удержании данной суммы. Если работник согласится, то удержать излишне выплаченную сумму можно в полном объеме. Это удержание уже будет рассматриваться как удержание по инициативе работника, а ограничений здесь нет.

    Но если работник откажется, то вернуть излишне выплаченные отпускные получится только через суд.

    Нюансы трудового права: учитывается ли премия при расчёте отпускных

    Логическим дополнением к этому документу служат различные нормативные акты, принятые Правительством РФ и вступившие в законную силу, например:

    • Положение об особенностях исчисления средней заработной платы от 24 декабря 2007 г.,
    • письмо Минздравсоцразвития № 2337-17 и т.д.
    • 8 (800) 350-02-93 Регионы
    • +7 (499) 938-72-19Москва
    • +7 (812) 425-64-79Санкт-Петербург

    Два алгоритма премирования

    В соответствии с действующим трудовым законодательством РФ, премирование работников может осуществляться либо в рамках существующей в учреждении системы оплаты труда, либо — вне её (ст. 129, 135, 144 и 191 ТК РФ). В первом случае премиальные выплаты являются составным элементом заработной платы сотрудника, во втором — нет.

    При расчёте отпускных учитываются только те денежные средства, которые были начислены работнику как стимулирующие выплаты. Они считаются частью зарплаты и, как правило, носят систематический характер. Единовременные (разовые) премии также могут приниматься в расчёт при определении суммы отпускных, но только при условии, что это закреплено в соответствующих финансовых документах учреждения (письмо Роструда № 274-6-0 от 5 февраля 2007 г.).

    К разовым (единовременным) премиям относятся денежные поощрения за выполнение особо важных работ, не входящих в перечень должностных обязанностей, а также перечисления в связи с профессиональными праздниками, юбилеями, победами в конкурсных мероприятиях и т. д.

    Порядок расчёта отпускных

    Если премия предусмотрена коллективным договором или нормативным постановлением организации, она будет учтена при расчёте отпускных. Целиком или частично — зависит от трудовой активности сотрудника, наличия/отсутствия пропущенных рабочих дней и т. д.

    Расчётный и премиальный периоды

    При определении суммы выплат сотрудники бухгалтерии оперируют такими понятиями, как расчётный и премиальный периоды. Под первым подразумевается время, предшествующее дате начала отпуска.

    Стандартная продолжительность расчётного периода — 12 календарных месяцев. Если работник устроился в компанию недавно, для расчёта отпускных используется заработная плата за фактически отработанное время.

    Премиальный период — это отрезок, за который начислена стимулирующая выплата.

    Он может не совпадать с расчётным. В этом случае премия обычно начисляется пропорционально времени трудовой активности и полностью учитывается при перечислении отпускных.

    Иногда, даже в случае неполной отработки расчётного периода, стимулирующие выплаты выдаются работникам целиком, без сокращений. Размер отпускных при этом корректируется следующим образом:

    сумма премии ÷ нормативное число дней в расчётном периоде × число фактически отработанных дней

    При начислении отпускных будет учтено: 40 000 ÷ 250 × 230 = 36 800 рублей.

    Общие правила и формулы

    Согласно алгоритму расчёта отпускных, установленному Положением № 922 Правительства РФ, для определения суммы выплаты используется величина среднедневного заработка. Вычисляется она так:

    • если расчётный период отработан полностью: заработная плата за расчётный период ÷ 12 месяцев ÷ 29,4 (среднемесячное число календарных дней);
    • если у сотрудника имеются пропуски в графике: заработная плата за расчётный период ÷ (количество отработанных месяцев × 29, 4 + число дней в месяцах, отработанных частично).
    Читать еще:  Как провести изменение площади участка без изменения границ

    Командировки, совершенные в выходной день, оплачиваются по особой схеме. Подробнее об этом вы можете прочитать в нашей статье.

    Что выгодней работающим пенсионерам в 2016 году: работать или уйти на пенсию? Ответить на этот вопрос поможет наш материал.

    Примеры расчёта

    Принципы расчёта ежемесячных и ежеквартальных премий схожи. Поэтому нет необходимости рассматривать каждый из этих видов выплат отдельно. Информация, представленная ниже, носит справочный характер.

    Ежемесячная премия

    При условии, что ежемесячная премия К. — 10 000 рублей, а заработная плата — 30 000 рублей, за 12 месяцев он заработал 480 000 рублей.

    Сумма отпускных будет приблизительно равна: (480 000 ÷ 12 ÷ 29,4) × 28 = 38 095 рублей.

    Разовая квартальная премия

    Так как премиальный период входит в расчётный, при определении величины отпускных бухгалтер полностью учтёт стимулирующие выплаты. И при заработной плате в 30 000 рублей и 4 премиях по 15 000 рублей он получит на руки: (420 000 ÷ 12 ÷ 29,4) × 14 = 16 666 рублей.

    Годовая премия

    Даже если даты начала и окончания расчётного и премиального периодов не будут совпадать, при начислении отпускных стимулирующие всё равно будут учтены.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

    Входят ли премии в общий расчет отпускных: основные правила и особенности определения суммы выплаты

    На новой должности, где я работаю уже более 8 месяцев, мне каждый квартал начисляется довольно существенная премия. Близится отпуск, и я задалась вопросом, входят ли премии в расчет отпускных. Хотелось бы, конечно, чтобы мои вознаграждения принимались в учет, так как это автоматически увеличит сумму моих отпускных. Но так ли это на деле? Давайте разбираться вместе.

    Какие выплаты учитываются?

    Согласно современному законодательству и актуальным правилам ТК, каждый устроенный официально работник имеет право уходить в ежегодный оплачиваемый отпуск. Длительность его в большинстве случаев составляет 28 дней. Но в некоторых случаях может быть предусмотрено небольшое увеличение данного периода. Этого можно добиться за счет таких временных периодов:

    • Специального дополнительного отдыха, что дается за работу в сложных условиях;
    • Нерабочие праздничные дни, которые по календарю входят в положенный отпуск.

    Подобное время отдыха оплачивается работодателем. А сумма начисления определяется из расчета, положенной сотруднику оплаты, получаемой в среднем за трудовой день. Среди основных правил вычисления средней з/п можно отметить:

    • В расчет вносятся перечисления, которые предусмотрены установленной официальной системой оплаты производимой деятельности. Здесь не имеет особого значения источник, из которого ранее была переведена выплата;
    • Для проведения правильного и точного расчета берется по факту начисленная прибыль и отработанное человеком время за полные 12 месяцев, официально предшествующие рассчитываемому отпуску;
    • Показатель среднедневного заработка вычисляется по специальной формуле, где общая сумма полученного годового дохода делится на 12 и потом еще на 29,3;
    • Важные нюансы, связанные с исчислением средней з/п регулируются правительственными положениями РФ.

    На основании сказанного становится понятно, что денежные вознаграждения, вносимые в общую систему принятой на предприятии оплаты труда, обязательно учитываются при определении суммы положенных отпускных.

    Важным условием здесь является фиксирование положенных для начисления поощрений в таких официальных документах предприятия или организации, как:

    • Официальное соглашение между начальством и сотрудником;
    • Положение о принятой в компании оплате трудовой деятельности;
    • Положение об эффективном стимулировании сотрудников;
    • Специальное коллективное соглашение.

    Закон о внесении премий

    Принятие в учет начисленных поощрений в расчет суммы отпускных имеет определенные нюансы и ограничения. Они регулируются официальным постановлением правительства No 922. Вот несколько подобных правил:

    1. За каждый отчетный месяц разрешается учитывать полноразмерную премию, но в количестве не более одной за месяц. Это должна быть премия за каждый отдельный принятый в компании показатель премирования.
    2. За время больше месяца нужно включать фактическую сумму премиального вознаграждения. Данное правило соблюдается, если временной период не превышает общее время расчета. В ином случае учитывается размер, который соответствует месячной части положенного сотрудникам поощрения.
    3. За полный год, официально предшествующий отпускным расчетам, выданные поощрения учитываются также в полном фактическом размере. Здесь не имеет особого значения то, когда на деле была выдана выплата.

    Общим правилом для внесения в расчет положенных поощрений является необходимость принимать во внимание именно ту сумму вознаграждения, которая соответствует отработанным дням. Оно соблюдается, если отчетное время было выработано не полностью, если присутствуют временные отрезки, не подлежащие официальному учету.

    При правильном расчете полностью отработанного на предприятии периода, за которое положены денежные начисления, а также при уточнении суммы получаемой средней з/п за день, не вносятся в отчет такие периоды, как:

    • Присутствие человека на больничном или по уходу;
    • Невыполнение рабочей деятельности по вине руководителя или по форс-мажорным обстоятельствам;
    • Использование по закону оформленных дополнительных выходных, что берутся для ухода за больными детками или родственниками-инвалидами;
    • Разные другие частично и полностью оплачиваемые дни и часы отдыха от рабочей деятельности.

    Пропорцию, учитывающую соотношение полностью отработанного времени, высчитывают в виде отношения отработанных дней к стандартным рабочим дням, обозначенным в календаре.

    Какие вознаграждения учитываются?

    Согласно официальным требованиям современного трудового кодекса, премиальное поощрение вносится в отчет при определении суммы отпускных, если полностью соблюдены следующие условия:

    1. Внесение поощрений в оплату производимой деятельности.
    2. Вознаграждение прописано в локальном нормативном акте, составленным руководителем и отражающем всю процедуру положенного премирования.
    3. Награда переведена в отчетное время и является учтенной именно в этом временном периоде.
    4. Выплата не является дублирующей, то есть должна быть перечислена один раз.
    5. Поощрение пересчитывается строго пропорционально отработанному в реальности времени за отчетный период.

    Допустимость принятия поощрения в правильный расчет положенной з/п в полном или частичном размере прямо зависит от следующих важных факторов:

    • Отчетное время отработано полностью или частично;
    • Время входит в отчет или совершенно не относится к нему;
    • Наличие соотношения между выработанным временем и выданной ранее рабочей премии.

    Правила учета выдаваемого ежемесячного и квартального поощрения

    В прямой зависимости от наличия или отсутствия этих моментов, от сочетания указанных выше трех факторов, можно отметить несколько вариантов учета описываемых наград. Вознаграждение, выданное сотруднику принимается в полном размере, если:

    • Время расчета сотрудником отработано в полном объеме. Здесь не важен временной период, за который начисляется награда и непосредственно сам факт учета или отсутствия его по отработанному времени;
    • Временной период расчета выработан был не полностью. В таком случае время положенного начисления будет входить в него, а также было полностью учтено все отработанное время.

    В некоторых случаях премия пересчитывается. Подобная операция проводится строго пропорционально доле выработанного времени. Проводить перерасчет нужно в следующих случаях:

    • Время на рабочем месте было отработано не полностью;
    • Период начисления положенной премии входит в период расчета, но не учтено отработанное время;
    • Не попадает в расчетный период или вносится только его часть.

    Во всех этих случаях учет отработанного времени на рабочем месте не имеет никакого значения.

    В отношении к квартальным и ежемесячно начисляемым наградам применяются определенные количественные ограничения. Премиальные суммы не будут учитываться, если их количество в отношении одного конкретного показателя превышает:

    1. 12 – для ежемесячно перечисляемых вознаграждений.
    2. 4 – для выплачиваемых за квартал.
    3. 2 – для полугодовых.

    Правила учета годовых поощрений

    В расчете отпускных выплат может учитываться и разовая годовая премия. Но здесь также должны соблюдаться определенные условия:

    1. Вознаграждение должно относиться к году, предваряющему отпуск. Например, если высчитываются отпускные за отдых 2019 году, учитывается премия за 2017 год.
    2. Если на время определения суммы отпускного вознаграждения премия еще не была начислена, если ее просто нет возможности учесть, сразу после начисления, з/п за день и за месяц будет пересчитана. Соответственно, отпускные будут добавлены.

    Существует также несколько вариантов принятия ежегодного поощрения в расчет. Вот самые основные:

    • В полной сумме – если время расчета сотрудником было отработано полностью или если не целиком, но при этом полностью соответствует установленному расчетному времени;
    • В определенной пропорции к некоторой части отработанного времени — если отчетное время было выработано не все и если награда была переведена без учета и соотношения к отработке по времени.

    Подводя итоги

    Премии и денежные поощрения, начисленные в 12-месячном периоде, требуется учитывать при определении получаемого дохода и при определении суммы средней з/п. Главное, чтобы эти награды были предусмотрены актуальной для компании или предприятия системой оплаты трудовой деятельности. Процесс внесения всей премии или ее части, требует обязательного соблюдения перечисленных выше правил.

    Ссылка на основную публикацию