Правила заполнения нулевой декларации по земельному налогу

Правила заполнения нулевой декларации по земельному налогу

Декларация по земельному налогу за 2019 год

Расскажем, как заполнить декларацию по земельному налогу 2019 без ошибок, пройдем все этапы составления этого важного документа.

Кому необходимо сдавать декларацию

У юридических лиц и ИП резонно возникает вопрос: а нужно ли сдавать декларацию по земельному налогу за 2019, и если да, то кому? Готовить этот налоговый документ необходимо тем организациям, которые имеют в собственности или владении земельные участки и признаются налогоплательщиками по земельному налогу в 2020 году. Отчитаться придется и тем, кто освобожден от его уплаты по ст. 395 НК РФ. Этот налог местный, и он подлежит уплате в бюджет по месту нахождения земли. Власти субъектов РФ устанавливают ставки своими законодательными актами, поэтому они отличаются в разных регионах и не должны превышать допускаемых НК РФ пределов.

В соответствии с внесенными поправками в ФЗ № 347 от 04.11.2014, для индивидуальных предпринимателей платеж рассчитывают налоговые органы, после чего отправляют уведомление о его уплате по почте.

Сроки сдачи декларации в 2020 году

Отчетность должна направляться юридическим лицом в территориальный налоговый орган; срок сдачи декларации по земельному налогу за 2019 год для юридических лиц определен НК РФ в пункте 3 статьи 398 — 1 февраля, но в 2020 году это суббота, следовательно, последний день сдачи отчетности — 3 февраля.

Форма отчетности

По итогам года теперь отчитываются на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ «Об утверждении формы и формата предоставления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения», с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@. Форма по КНД — № 1153005. Следовательно, форма декларации по земельному налогу за 2019 год для юридических лиц и порядок ее заполнения в 2020 году не изменились.

Штраф за непредоставление

Если сроки сдачи декларации по земельному налогу в 2020 году организация пропустит, то понесет ответственность в виде уплаты штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы либо на основании информации, представленной в заполненной декларации. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц, прошедший со дня, установленного для представления отчета. Штраф не будет превышать 30% от суммы налога, но не менее 1000 рублей.

Кому разрешено сдать нулевую декларацию по земельному налогу

В соответствии с письмом ФНС от 27.12.2018 № БС-4-21/25802, если участка, принадлежащего организации, нет в Едином государственном кадастре недвижимости, то подавать разрешено нулевую декларацию. Рассчитать налоговую базу необходимо самостоятельно на основе сведений из ЕГРН. Если в ЕГРН сведений о стоимости земли нет, тогда и база для исчисления налога отсутствует.

Налоговая декларация по земельному налогу: образец, правила и порядок заполнения

Порядок заполнения отчетной формы регулирует приложение № 3 к соответствующему приказу ФНС России. Бланк отчета состоит из трех страниц:

  • 1-я страница — титульный лист;
  • 2-я страница — раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет;
  • 3-я страница — раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога.

Образец заполнения дан для российской коммерческой организации, ООО «ВЕСНА», которая зарегистрирована в городе федерального значения Санкт-Петербург. Осуществляет деятельность по оптовой торговле продуктами, напитками и табаком, у фирмы имеется в собственности один земельный участок, расположенный в этом же городе, кадастровый номер — 78:06:0004005:71. Кадастровая стоимость участка составляет 1 200 000 рублей. Организация владеет им уже 12 месяцев, налоговая ставка установлена в размере 1,5%. КБК 182 1 06 06031 03 1000 110. ОКТМО — 45908000. ООО в течение года вносило в бюджет авансовые платежи и перечисляло следующие суммы:

  • I квартал — 4500 рублей;
  • II квартал — 4500 рублей;
  • III квартал — 4500 рублей.

1 страница — титульный лист

Титульный лист заполняется непосредственно самим налогоплательщиком, за исключением поля «Заполняется работником налогового органа».

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу за 2019 год по каждому полю отдельно:

  • в «ИНН» и «КПП» указываются соответствующие значения, затем они автоматически проставляются на каждой странице;
  • в «Номер корректировки», если предоставляется впервые, указываем 000, при последующих корректировках — 001, 002 и так далее;
  • в «Налоговый период» проставляем нужное число налогового периода. Для календарного года — 34;
  • в «Отчетный год» — дату заполнения бланка;
  • каждая инспекция, в которую предоставляется отчетность, имеет личный не повторяющийся четырехзначный код в своем ИФНС или на официальном сайте ФНС. 2 цифры кода в начале указывают на регион, другие 2 цифры указывают на код непосредственно самой инспекции. Так как налоговая декларация по земельному налогу 2019 сдается в ИФНС по месту нахождения участка или доли в участке, то в нашем случае указана ИФНС № 9 Центрального района города Санкт-Петербурга;
  • налогоплательщик проставляет код по месту нахождения (учета). В нашем случае — 270;
  • наименование организации вносим в самое пустое и длинное поле титульного листа, отделяя слова друг от друга пустой ячейкой. Для нашего примера: ООО «ВЕСНА»;
  • в следующей строке вписываем контактный телефон плательщика;
  • далее проставляем количество страниц, подлежащих сдаче в инспекцию. Наша фирма ООО «ВЕСНА» сдает отчет за 2019 год на 3 страницах, без приложений;
  • в месте, где необходимо указать налогоплательщика, проставляем значение 1 и Ф.И.О. директора или представителя по доверенности;
  • в конце поставим дату и подпись;
  • в «Наименовании документа, подтверждающего полномочия по доверенности» — прочерк, так как отчет подписал директор фирмы собственноручно.

2 страница — раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу 2019 по каждому полю отдельно:

  • сначала необходимо указать название соглашения о разделе продукции, так как в нашей ситуации оно отсутствует, ставим прочерк;
  • в 010 пишем код бюджетной классификации КБК в соответствии с законодательными актами Российской Федерации о бюджетной классификации. Каждый раз проверяем актуальность указываемого КБК. Наш надел находится в городе федерального значения СПб — указываем КБК 182 1 06 06031 03 1000 110;
  • в 020 «ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата обязательного сбора. Для нашего предприятия в декларации по земельному налогу 2019 впишем 45908000;
  • 021 — общая сумма платежа, исчисленная и подлежащая уплате в бюджет по соответствующим кодам КБК и ОКТМО;
  • с 023 по 027 записываются значения уплаченных авансовых платежей за 1, 2 и 3 кварталы соответственно;
  • 030 рассчитывается следующим образом: 021 — ( 023 + 025 + 027). Если в итоге выходит значение со знаком «–», то везде проставляется прочерк;
  • 040 = 021 – ( 023 + 025 + 027). Сумма исчисляется к уменьшению, следовательно, если в итоге выходит:
    • отрицательное значение — ставим ее без знака минус;
    • положительное — ставим прочерк. В полях 030 и 040 по условиям нашего примера проставляем прочерки;
  • после заполнения всех данных в конце странице ставит свою подпись и дату директор организации или его представитель.

3 страница — раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога

Рассмотрим заполнение раздела 2 налоговой декларации по каждому полю отдельно:

  • ИНН и КПП проставляются автоматически с первой страницы;
  • вносим кадастровый номер участка, этот номер вписан в свидетельство о госрегистрации права собственности, из выписки из ЕГРП или из кадастрового паспорта. 78:06:0004005:71;
  • 010 — из приказа Минфина № 150н от 16.12.2014 выбираем и указываем код бюджетной классификации;
  • 020 — из Общероссийского классификатора территорий МО проставляем в декларацию ОКАТО;
  • 030 — из приложения № 5 к приказу ФНС № ММВ-7-11/696@ выбираем и указываем код категории земель. Прочие земли — 003008000000;
  • 050 — из соответствующих документов Росреестра или из кадастрового паспорта берем кадастровую стоимость участка;
  • 060 — прописываем размер доли. Если земля принадлежит полностью организации, ставим прочерк;
  • с 070 по 100 в декларации заполняем соответствующую информацию о льготах, которую берем из НК РФ и из документов, подтверждающих права на льготы. В большинстве случаев у коммерческих предприятий льготы отсутствуют. В нашем случае льгот тоже нет, значит, проставляются прочерки;
  • 110 — здесь указывается кадастровая стоимость объекта. У нас 1 200 000 рублей;
  • 120 — ставку берем из законодательных актов местного уровня регулирования, так как сбор является местным. Для категории нашего участка применяется ставка равная 1,5%;
  • 130 — указываем срок владения участком в течение налогового периода. Указывается в полных месяцах. Полных месяцев 12;
  • 140 — рассчитывается следующим образом: стр. 160 (Кв) = срок владения / 12, у нас = 1, так как ООО «ВЕСНА» владело участком 12 месяцев;
  • 150 — определяется по формуле: 110 (налоговая база) × 120 (ставка) × 140 (коэффициент Кв). Эта сумма отражается и по полю 250. 150 = 1 200 000 × 1,5% × 1 = 18 000 рублей;
  • с 180 по 240 — заполним данными по имеющейся льготе. В нашем случае их нет — проставляем прочерки;
  • 250 — впишем общую сумму платежа, которую организация платит в бюджет.
Читать еще:  Особенности уплаты налога на дачный земельный участок

zont22.ru

Декларируем земельный налог: заполнение декларации, учет налога, нулевой налог


— Плательщиками земельного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, которые являются объектом налогообложения (п. 1 ст. 388 НК РФ). Объектом же налогообложения согласно п. 1 ст. 389 НК РФ признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Налоговая база земельных участков определяется в отношении каждого земельного участка как кадастровая его стоимость.

При этом она берется по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ). Налогоплательщики определяют налоговую базу самостоятельно (индивидуальные предприниматели в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования)

Нулевая декларация по земельному налогу: когда нужно сдавать и как заполняется документ

В налоговой сфере большое значение имеет не только фактическая уплата всех необходимых налогов и сборов, но и своевременное и правильное предоставление отчетности по ним. Особенно данное требование касается таких категорий плательщиков, как и .

В отношении отдельных земельного налога также есть обязанность по данного документа, поэтому стоит рассмотреть ситуацию, при которой им будет нужно сдавать нулевую декларацию.

Содержание: Декларация представляет собой вид налоговой отчетности, документ, который содержит в себе данные про величину и способы начисления того или иного вида налога и периодически сдается отдельными группами плательщиков в ИФНС.Если вы хотите узнать, как в 2020 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Особенностью нулевой декларации является тот факт, что в соответствии с ним величина налога, подлежащего уплате, равна нулю.Это может быть связано с несколькими причинами:

Нулевая декларация по земельному налогу образец заполнения. Как заполнять и подавать декларацию по земельному налогу

Является законодательной обязанностью для физических и , которые владеют таким видом недвижимости, как земельный участок.

Причем для последней категории плательщиков обязательным условием является не только внесение , но также заполнение и специального документа — .

Об особенностях и заполнения — далее в статье.Общий перечень субъектов, на которых возлагается законодательная обязанность по уплате земельного налога, перечислен в ст.

398 НК РФ. В соответствии с данной статьей, в этом случае являются владельцы , расположенных в пределах или городов федерального значения.

Они могут относиться к одной из следующих категорий:

  1. (государственной, муниципальной или частной формы собственности);
  2. -граждане;
  3. физические лица, которые зарегистрированы как индивидуальные предприниматели (ИП);

При этом они должны владеть землей на следующих правах:

  1. (в этом случае земля предоставляется только гражданам);

Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?

> > > Налог-налог 13 июля 2020 Уточненная декларация — это декларация, подаваемая с целью корректировки данных, показанных в ее предшествующем варианте. Рассмотрим вопросы, возникающие в связи с представлением уточненной декларации, далее. Иногда случается, что после сдачи декларации по налогу бухгалтер находит ошибку в расчетах и таким образом выясняется, что налог был посчитан неправильно.

Как исправить ошибочно сданную Декларация по земельному налогу

Организация обязана подать уточненную налоговую декларацию, если в ранее сданной декларации она обнаружила неточности или ошибки, которые повлекли за собой занижение налоговой базы и неполную уплату налога в бюджет.

Неверно указанный КБК в декларации по земельному налогу не приводит к занижению налоговой базы по налогу и его неполной уплате в бюджет.

Поэтому исправлять данную ошибку путем представления уточненной декларации организация не обязана.

В то же время она вправе это сделать (ст.

81 НК РФ). Уточненная декларация оформляется так же, как и первичная. Единственное отличие состоит в заполнении титульного листа. В нем нужно указать код (признак) уточненной декларации.

Земельный налог: представление нулевой декларации


» » » » » Как заполнить нулевую по земельному налогу? Налоговое законодательство предусматривает не только фактическую уплату налогов и сборов, но также своевременную и правильную сдачу налоговой декларации.

Это касается и . Но как заполнить декларацию с отсутствием налоговой базы? Актуальные ответы на не менее актуальные вопросы в статье. Это возможно в некоторых случаях, связанных с:

  1. полным освобождением от обязанности уплачивать налог.
  2. наличием , снижающих налоговую базу до нуля;
  3. отсутствием налоговой базы;

Представление в налоговую инспекцию нулевой декларации для плательщика означает, что у него отсутствует необходимость перечислять деньги в бюджет.

Уточненная налоговая декларация: работаем над ошибками

Статья 80 НК РФ дает следующее описание налоговой декларации — это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах и об исчисленной сумме налога.

Проверить себя можно с помощью бесплатного аудита.Скачать актуальные формы налоговых деклараций и других необходимых документов вы можете в разделе Что делать, если после сдачи декларации вы обнаружили ошибку? Возможно, придется подготовить и сдать уточненную налоговую декларацию.

Декларация по земельному налогу за 2020 год

Дидух Юлия Автор PPT.RU 21 декабря 2020 Декларация по земельному налогу — официальный документ, который содержит необходимую информацию по сбору и подлежит сдаче в уполномоченные органы в установленный законом срок. Как ее правильно заполнить, читайте в этой статье. КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня Составлять декларацию по земельному налогу нужно правильно.

Поэтому мы расскажем обо всех этапах составления этого важного документа, а именно:

  1. сроки сдачи;
  2. образец заполнения;
  3. кто обязан сдать;
  4. бланк.
  5. штраф за непредоставление;
  6. форма;

Организации, которые имеют в собственности или владении земельные участки и признаются налогоплательщиками по земельному налогу в 2020 году.

Так как налог местный, он подлежит уплате в бюджет по месту нахождения земли.

Власти субъектов РФ устанавливают ставки земельного

Составляем уточняющую декларацию по плате за землю

Для кого эта статья:для сельхозпредприятий, которые являются плательщиками платы за землю. Как известно, плата за землю состоит из земельного налога (уплачивают собственники и постоянные пользователи земельных участков) и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности. Напомним, что Налоговая декларация по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) (далее – декларация) на выбор налогоплательщика представляется:

  1. раз в год (на текущий год) – не позднее 20 февраля с разбивкой годовой суммы равными частями по месяцам (п. 286.2 Налогового кодекса, далее – НК). Налог уплачивается ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы;
  2. ежемесячно – до 20-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 286.3 НК) .

Порядок исправления ошибок, допущенных в ранее представленных декларациях, зависит от выбранных сроков представления декларации.

Правила заполнения нулевой декларации по земельному налогу

Бесплатная консультация по телефону: 8(800)201-99-74 » » » » Содержание Под определением “нулевая декларация” подразумевается декларация, в которой указан размер налога, равный нулю. Такой вид документа подается компаниями, которые не осуществляли своей трудовой деятельности или же не получили никакой прибыли. Предоставить декларацию в налоговый орган можно:

  1. с помощью законного представителя (необходимо наличие нотариально заверенной доверенности);
  2. при личном обращении;
  3. в электронном варианте (при наличии электронной цифровой подписи).
  4. с помощью почты России, в этом случае отправляется заказное письмо с описью;
Читать еще:  Как экономить электроэнергию в квартире для Вас

При подаче декларации по почте днем ее предоставления в налоговую инспекцию принято считать дату отправления.

Это касается и случая с электронной цифровой подписью.

Когда организация должна сдать нулевую декларацию по земельному налогу

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

17.01.2020 подписывайтесь на наш канал

ФНС разъяснила должна ли организация платить земельный налог и отчитываться по нему, если у нее в собственности находится участок, сведения о кадастровой стоимости которого отсутствуют в ЕГРН.

Заполняем декларацию по земельному налогу за 2020 год

> > > Налог-налог 08 января 2020 Декларация по земельному налогу за 2020 год сдается на обновленном бланке не позже предельно допустимой отчетной даты.

Какие корректировки законодательства учесть и в какие сроки сдать этот отчет, узнайте из нашего материала. Перед тем как заполнить декларацию по земельному налогу за 2020 год и сдать в 2020-м, проверьте:

  1. Обязаны ли вы сдавать этот отчет — декларацию по земельному налогу представляют только владеющие земельными участками организации, в том числе и тогда, когда они ограничены в правах.

Заполняем декларацию по земельному налогу за 2019 год

Когда отчитываться по земельному налогу не требуется

Перед тем как заполнить декларацию по земельному налогу за 2019 год и сдать в 2020-м, проверьте:

  • Обязаны ли вы сдавать этот отчет — декларацию по земельному налогу представляют только владеющие земельными участками организации, в том числе и тогда, когда они ограничены в правах.

Компаниям без земли, ИП и гражданам отчитываться не нужно.

  • Была ли компания в 2019 году владельцем земельных участков; если нет (к примеру, арендовала землю у другой фирмы или физлица), декларацию по земельному налогу за 2019 год подавать не нужно (письмо Минфина России от 23.06.2016 № 03-02-08/36474).
  • Действовал ли земельный налог на территории того муниципального образования, в границах которого находится ваша земля. Лишь в этом случае вам необходимо отчитаться по налогу и уплатить его (ст. 387 НК РФ).

Проведя предварительный контроль по вышеуказанным условиям, приступайте к оформлению декларации — сделайте это с учетом рекомендаций, размещенных в следующем разделе.

Где взять бланк декларации и что учесть при ее оформлении?

Сдать декларацию по налогу на землю за 2019 год нужно в последний раз, отчитываться за последущие периоды не потребуется.

При заполнении декларации по земельному налогу за 2019 год и сдаче в 2020 году:

  • используйте бланк в редакции приказа ФНС от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@ — скачать его можно ниже ;
  • проверьте готовый отчет по контрольным показателям — возьмите их тут.

Образец декларации по земельному налогу

Как заполняется декларация по земельному налогу, разберем на примере.

ООО «Рембытстрой» использует в своей деятельности 2 земельных участка:

  • первый участок фирма арендует у своего партнера ООО «Стройка-Люкс»;
  • второй участок принадлежит ООО «Рембытстрой» на праве собственности.

Несмотря на то что земельные участки располагаются в разных муниципальных образованиях, специалистам ООО «Рембытстрой» не придется оформлять 2 декларацииотчет нужен только по налогу, рассчитываемому со стоимости собственной земли фирмы. По арендуемой земле должен отчитаться ее собственникООО «Стройка-Люкс».

Исходные данные для расчета налога:

  • кадастровая стоимость участка на 01.01.201918 320 000 руб.;
  • 23 мая 2019 года в ЕГРН внесены сведения о продаже части этого земельного участка, на 01.06.2019 года его новая кадастровая стоимость — 14 500 000 руб.
  • ставка земельного налога0,3%;

При заполнении декларации специалисты ООО «Рембытстрой»:

  • Проставили код налогового периода «34» на титульном листе, что означает годовую «земельную» декларацию.
  • Для заполнения строки 030 раздела 2 (код категории земли) они воспользовались приложением № 5 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ (ред. от 30.08.2018). Поскольку землянаходится в пределах населенного пункта и не относится к остальным категориям земель, используется код 003002000000.
  • Определили сумму земельного налога (стр. 150) разделу 2 как произведение кадастровой стоимости, налоговой базы и коэффициента Ки. Сумма земельного налога определена на двух листах (003 и 004) раздела 2.
  • Для заполнения строки 145 раздела 2 (коэффициент Ки) они воспользовались формулой:

Ки1 = число полных месяцев до изменения площади участка участка /12 месяцев.

5 мес./12 мес. = 0, 4167. Этот коэффициент привели на стр.003 декларации.

Ки2 = число полных месяцев после изменения площади участка /12 месяцев.

7 мес./12 мес. = 0,5833. Этот коэффициент указали на стр.004 декларации.

  • В разделе 1 по строке 021 «Исчисленная сумма за налоговый период» записали исчисленную сумму налога, которую определили как сумму исчисленного налога по строке 250 раздела 2 листов 003 и 004 декларации: 22 902 + 25 374 = 48 276 руб.
  • Авансовые платежи были определены следующим образом:
    • 1 квартал: 18 320 000 * 0,3%/4 = 13 740 руб.
    • 2 квартал:

по участку до его продажи (за апрель-май)

18 320 000 * 0,3% * 2/12 = 9 160 руб.

По оставшейся после продажи части участка (за июнь)

14 500 000 * 0,3%/12 = 3 625 руб.

Итого аванс за 2 квартал: 9 160 + 3 625 = 12 785 руб.

14 500 000 * 0,3%/4 = 10 875 руб.

  • Сумма налога к доплате определена как разница между исчисленным налогом и авансовыми платежами:

48 276 – 13 740 – 12 785 – 10 875 = 10 876 руб.

  • В пустующих ячейках проставили прочерки.

Как выглядит заполненная ООО ««Рембытстрой» декларация, смотрите в образце.

Нюансы подготовки и представления декларации по земельному налогу

Учесть нормативные требования по оформлению и сдаче декларации по земельному налогу помогут подсказки:

  • На подготовку декларации по земельному налогу у организаций есть 1 месяц (январь 2020 года) — отчитаться перед налоговиками необходимо до 03.02.2020 (перенос с выходного 1 февраля). Опоздание с отчетом грозит штрафом — 5% от налога, отраженного в декларации за каждый месяц просрочки («штрафной» минимум — 1000 руб., максимум — 30% от неуплаченного налога).
  • Отчитайтесь в электронной форме, если среднесписочная численность работников вашей компании за предшествующий год более 100 чел. (п. 3 ст. 80 НК РФ); если этот показатель меньше или равен 100, вы можете выбирать между электронной и бумажной формой отчетности.
  • Сдайте декларацию налоговикам по месту нахождения земельного участка (кроме крупнейших налогоплательщиков — им необходимо отчитаться в инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам (п. 4 ст. 398 НК РФ)).

Как оформить платежное поручение на уплату земельного налога, узнайте из публикации.

Порядок сдачи декларации в ситуации, когда компания владела в 2019 году несколькими земельными участками, смотрите на рисунке:

Итоги

Отчитаться по земельному налогу за 2019 год обязаны все владеющие земельными участками фирмы до 3 февраля 2020 года.

Декларация заполняется по знакомой форме, а для ее проверки применяются контрольные соотношения. Количество сдаваемых деклараций зависит от числа собственных земельных участков фирмы, а также от их места расположения.

Декларация по земельному налогу: порядок заполнения, сроки сдачи, ответственность

3 февраля (с учетом выходных) — срок сдачи декларации по земельному налогу. Наша статья поможет бухгалтеру без проблем отчитаться перед налоговой.

Кто сдает декларацию по земельному налогу

Однако в 2020 году 1 февраля выпадает на субботу, в связи с этим срок сдачи переносится на 3 февраля.

Как представить декларацию по земельному налогу

Однако если компания имеет в собственности несколько участков, то порядок сдачи декларации следующий.

Если земельные участки находятся на территориях нескольких муниципальных образований и в ведении одной ИФНС, то представляется одна декларация с заполнением разделов декларации по соответствующим кодам ОКТМО. При этом на каждый из участков заполняется отдельный раздел 2.

Если участки находятся в ведении разных ИФНС, то можно представить декларацию по всем участкам в одну из них, уведомив другие инспекции в произвольной письменной форме.

Если наделы расположены в разных муниципалитетах и подконтрольны одной ИФНС, то сдать нужно одну декларацию. При этом на каждый участок заполняется отдельный раздел 2 с указанием соответствующего кода ОКТМО.

Читать еще:  Признание приватизации недействительной. судебная практика

Если муниципалитеты, где находятся участки, курируют несколько инспекций, то декларации подаются в каждую из них.

Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве таковых.

Форма декларации по земельному налогу за 2019 год

  • теперь бланк учитывает изменение кадастровой стоимости земельного надела, которое произошло из-за изменения либо его площади, либо вида использования, или иных характеристик;
  • появилась возможность рассчитать платеж, когда участок был отведен под жилищное строительство, но долго простаивал, из-за чего увеличился повышающий коэффициент;
  • коды категорий земель, которые должны быть точно указаны при заполнении бланка, актуализированы.

Проверить декларацию помогут контрольные соотношения.

Как заполнить декларацию по земельному налогу

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Раздел 1 заполняется по всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных образований (долям земельных участков, находящихся в границах соответствующих муниципальных образований (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), долям в праве на земельный участок).

Раздел 2 заполняется по каждому земельному участку (доле земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), доле в праве на земельный участок), принадлежащему на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования организации. В связи с этим декларация может включать несколько разделов 2, так как раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому земельному участку с соответствующими кодами ОКТМО и КБК.

Декларация формируется в отношении сумм земельного налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему ОКТМО муниципального образования. При этом в декларации, представляемой в налоговый орган, указываются суммы земельного налога, коды ОКТМО которых соответствуют территориям муниципальных образований.

Как проверить декларацию по земельному налогу

Как отражается КПП в декларации по земельному налогу, представляемой крупнейшими налогоплательщиками

Порядок заполнения декларации по земельному налогу утвержден Приказом ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.

В соответствии с п. 3.2 Порядка при заполнении титульного листа декларации для крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно свидетельству о ее постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения (5-й и 6-й разряды КПП — 01).

КПП по месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается согласно уведомлению о постановке на налоговый учет юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения.

Ответственность

Максимальный штраф — 30 процентов налога, не уплаченного в срок по опоздавшей декларации.

Если же компания не вовремя уплатила налог либо нарушила срок сдачи нулевой декларации, то штраф будет взыскиваться в минимальном размере — 1 тыс. рублей.

Кроме того, должностные лица организации могут быть оштрафованы на сумму от 300 до 500 рублей на основании ст. 15.5 КоАП РФ.

Земельный налог: представление нулевой декларации

Как заполнить нулевую декларацию по земельному налогу? Налоговое законодательство предусматривает не только фактическую уплату налогов и сборов, но также своевременную и правильную сдачу налоговой декларации. Это касается и земельного налога. Но как заполнить декларацию с отсутствием налоговой базы? Актуальные ответы на не менее актуальные вопросы в статье.

Земельный налог: представление нулевой декларации

Нулевая декларация подается если налоговая величина равна нулю. Это возможно в некоторых случаях, связанных с:

  • 8 (800) 350-32-81 – Регионы
  • +7 (499) 938-87-49 –Москва
  • +7 (812) 425-68-37 –Санкт-Петербург
  • отсутствием налоговой базы;
  • наличием льгот, снижающих налоговую базу до нуля;
  • полным освобождением от обязанности уплачивать налог.

Представление в налоговую инспекцию нулевой декларации для плательщика означает, что у него отсутствует необходимость перечислять деньги в бюджет. Однако, это не означает, что в таком случае нет надобности заполнять нулевую отчетность – она требуется в качестве документального подтверждения о том, что отсутствие налогового платежа является законным, а значит не повлечет штрафных санкций.

Кому нужно заполнять нулевую декларацию

Согласно статье 398 НК РФ налогоплательщики земельного налога из категории юридических лиц обязаны отчитывается перед налоговым органом в декларации.

Статья 388 НК РФ излагает требования к субъектам рассматриваемого налога. Юридическое лицо уплачивает земельный налог на праве собственности или бессрочного постоянного пользования, в то время как право наследуемого владения является условием только для физических лиц.

Если юридическое лицо является землевладельцем участка из перечня необлагаемых объектов (в соответствии со ст. 389 НК РФ), оформление и подача декларации сопровождается определенными сложностями. Логично предположить, что по причине фактического отсутствия налоговой базы и итоговой суммы налога декларация не должна представляться. Но это не так.

Нередко суд удовлетворял требование налоговой инспекции, когда она инициировала процесс удобного разбирательства в отношении организации, которая не подала нулевую декларацию, хотя освобождение от уплаты налога произошло на законных основаниях. В этом случае суд накладывал на налогоплательщика штраф за нарушение сроков декларации.

Такое решение обосновывается тем, что в отличие от уплаты налога на имущество, по которому указание об отсутствии надобности нулевой декларации прописывается в ст. 373 НК РФ, по земельному налогу такого правила не предусмотрено.

Поэтому, применение наказания является законным и обоснованным.

Руководство к заполнению

В составе нулевой декларации:

  • титульный лист;
  • 1 раздел с обозначенной суммой налога;
  • 2 раздел 2, отображающий расчет налоговой базы.

Титульный лист

Заполняя титульный лист укажите:

  • ИНН и КПП организации, а в поле КПП— код, как в свидетельстве о постановке на учет. Затем номер корректировки — сдача впервые — «0», повторно — «1», далее от 1 по порядку.
  • Налоговый период – «34» код для календарного года, и отчетный год.
  • Код налогового органа – «270» — по местонахождению земли.
  • Данные организации: наименование как в учредительном документе, вид экономической деятельности по ОКВЭД.
  • Номер контактного телефона и количество составленных страниц.
  • Кроме этого, подпись руководителя, расшифровка ФИО, дата.

Раздел 1

Заполняется по всем облагаемым земельным участкам и их долям.

  • В первом поле – наименование СРП – соглашения о разделе продукции.
  • Далее КБК и код, в соответствии с ОКТМО.
  • Величина налога в рассматриваемом случае равна 0, что фиксируется в строке 030.
  • По общим рекомендациям первый раздел заполняется после второго, поскольку именно в нем рассчитывается итоговая величина, но так как налоговая база отсутствует, раздел можно заполнить сразу.
  • Достоверность и полнота сведений заверяется как в титульном листе.

Раздел 2

  • После ИНН и КПП укажите кадастровый номер участка земли.
  • В первых трех строках — КБК, код, в соответствии с ОКТМО, код категории земли.
  • Следующая строка к заполнению – 110 – показатель налоговой базы, который в данном случае равен нулю. Затем укажите налоговую ставку, применяемую в вашем регионе.
  • Строки 180–240 отображают использование различных льгот. Именно они могут стать причиной нулевой базы. Указывается льгота и ее размер.
  • Строка 160 предназначена для показателя числа полных месяцев применения льготы, а 170 — показатель коэффициента Кл, как отношения полных месяцев без льгот к числу календарных.
  • Итоговая сумма налога отражается по строке 250, проставляется нуль.

Необходимые реквизиты для заполнения можно узнать в ИФНС. Более того, коды частично содержатся в Приложениях к Инструкции по заполнению декларации по земельному налогу.

Хотите приватизировать земельный участок? Где и как это можно сделать, читайте в статье.

Вы являетесь прямым наследником? Полезная информация для вас в материале.

Срок представления

Крайний срок представления отчетности по земельному налогу — 01.02. года, наступающего за отчетным периодом (пункт 3 статьи 398 Налогового Кодекса). Если компания не вложится в сроки, она будет оштрафована. При этом, сумма штрафа составляет 5 % от неуплаченного сбора. Штраф накладывается за каждый месяц просрочки, полный и неполный.

Но поскольку показатель итоговой налоговой суммы равен нулю, единственной мерой наказания за нарушение сроков может быть минимальная сумма штрафного взыскания — 1000 рублей (ст. 119 НК).

  • 8 (800) 350-32-81 – Регионы
  • +7 (499) 938-87-49 –Москва
  • +7 (812) 425-68-37 –Санкт-Петербург
Ссылка на основную публикацию