Налоговый вычет когда подавать документы для Вас

Налоговый вычет когда подавать документы для Вас

Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Большая часть вопросов от наших клиентов связана со сроком обращения в налоговые органы для получения имущественного вычета, а также с недопониманием того, за какие годы заполнять декларации 3-НДФЛ для возврата налога после покупки жилья. Ниже остановимся на этих вопросах.

Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет

Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:

  • при покупке по договору купли-продажи – в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
  • при покупке по договору долевого участия – в год получения акта приема-передачи квартиры.

Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, – нельзя.

Заметка: более подробную информацию о моменте возникновения права на вычет Вы можете найти в статье «Когда возникает право налогового вычета при покупке жилья?»

Пример: В 2016 году Матанцева Г.С. заключила договор долевого участия на строительство квартиры. В 2019 году дом был достроен, и она получила Акт приема-передачи квартиры. Значит, право на вычет у Матанцевой Г.С. возникло в 2019 году. По окончании 2019 года (в 2020 году) она может подать документы на возврат налога за 2019 год. Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то она продолжит получать его в последующие годы. Вернуть налог за более ранние периоды (за 2018, 2017 и т.п.) Матанцева Г.С. не может.

Пример: В 2018 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи. Свидетельство о регистрации права собственности получено в этом же году. Значит, право на имущественный вычет у Борисова А.А. возникло в 2018 году. Соответственно, сейчас (в 2020 году) Борисов А.А. может подать документы в налоговый орган на возврат налога за 2018 и 2019 годы (подать документы за 2020 год можно только по его окончании). Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то он продолжит получать его в последующие годы. Получить вычет (вернуть налог) за более ранние периоды, например, за 2017 и 2016 годы, Борисов А.А. не может, так как в эти годы право на вычет еще не возникло.

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него. Эта ситуация подробно рассмотрена в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером».

Подать документы на возврат налога за календарный год можно только по его окончании

Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год (вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги). При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.

Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2020 года. В феврале 2020 года он уволился с работы. Других доходов в 2020 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С. захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2020 года. Однако, сделать этого Титаренко Е.С. не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2020 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2020 год.

Заметка: Вы можете воспользоваться возможностью получить вычет через работодателя не дожидаясь окончания календарного года. Подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета через работодателя».

Налоговый вычет не имеет срока давности

Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности . Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.

Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2020 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы, и получил вычет.

Пример: В 2019 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет. Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы). После того, как она в 2025 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.

Несмотря на то, что срока давности для получения имущественного вычета нет, помните, что вернуть налог можно только за 3 предыдущие года Подробнее об этом в следующем пункте.

Возврат налога ограничен тремя последними годами

Как мы сказали выше, срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года . Например, в 2020 году вернуть налог можно только за 2017, 2018 и 2019 годы. Подать декларации и вернуть налог, уплаченный в 2016 и более ранние годы, уже нельзя.

Заметка: Единственным исключением является возможность переноса вычета пенсионерами. В этом случае возврат возможен не за три, а за четыре последних года (подробнее в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером»).

Пример: В 2008 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2020 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2017, 2018 и 2019 годы. Получить вычет и вернуть налог за более ранние годы уже нельзя. Если за 2017-2019 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы (подать документы на возврат налога за 2020 год – в 2021 году, за 2021 год – в 2022 и т.д.).

Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года

Бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Однако данное мнение в корне неверное. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.).

Если же Вы планируете только получить налоговый вычет – срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в любое время года. Единственное Ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года. Например, в 2020 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2016 год).

Пример: Жгутов С.В. купил квартиру в 2019 году. В середине апреля 2020 года он узнал об имущественном вычете. В налоговой инспекции Жгутов С.В. увидел плакат о сроке подачи деклараций 3-НДФЛ до 30 апреля. Жгутов отложил все дела, в срочном порядке оформил документы и подал их в налоговую инспекцию в последние дни апреля, отстояв многочасовую очередь.
Так как срок сдачи декларации до 30 апреля не относится к получению налоговых вычетов, Жгутов С.В. мог подать декларацию в любое время (например, в мае, когда в налоговой инспекции практически нет очередей).

Пример: В 2019 году Егоров Е.И. продал машину, находящуюся в собственности менее 3 лет, и купил квартиру. Отражать полученный доход от продажи машины и имущественный вычет за один календарный год необходимо в одной декларации 3-НДФЛ. Поэтому в срок до 30 апреля 2020 года Егорову необходимо будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, в которой отразить доход, полученный от продажи машины, а также данные по получению вычета от покупки квартиры.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Когда подавать на налоговый вычет пакет документов

Указанный вычет — это лояльность государства по отношению к гражданам, позволяющая уменьшить налогооблагаемую базу и сэкономить на обязательных платежах. Расчет и перечисление налогов осуществляется работодателем, а вот уменьшение базы либо возврат части уплаченных сумм — забота самого налогоплательщика. Чтобы не упустить предоставленный государством шанс увеличить свой доход за счет уменьшения выплат, следует хорошо разобраться в вопросах: когда подавать на вычет, какие документы включить в комплект и куда его направлять.

КОГДА ПОДАВАТЬ ДОКУМЕНТЫ

Право на налоговый вычет, например, за квартиру наступает в год, когда гражданин получил свидетельство о регистрации права собственности на жилье. И это право распространяется на вес год.

Стоит обратить внимание, что имущественный вычет можно оформить только если вы получаете официальную заработную плату и платите подоходный налог в размере 13%.

СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ

Документы можно подать работодателю или в налоговую службу

Документы подаются в инспекцию Федеральной Налоговой Службы (ИФНС), либо работодателю. Механизм предоставления у работодателя — уменьшение налоговой базы, у ИФНС — возврат уплаченных ранее сумм.

Отсюда сроки подачи документов:

  • для работодателя — в течение налогового периода;
  • для налоговой — по окончанию налогового периода (календарного года), но не позднее 3-летнего срока.
  • при подаче заявления работодателю, с доходов сотрудника прекращается удержание налога до полной реализации права на налоговый вычет, фактически возврат осуществляется частями;
  • при подаче в ИФНС производится декларирование по итогам года доходов и расходов и для проведения возврата всей суммы целиком, но в пределах выплаченного налога.

Работодатель не вправе принять пакет документов без справки подтверждения права на льготу, заверенной ИФНС. Так что без посещения этого учреждения не обойтись.

СРОКИ ВОЗВРАТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИСКЛЮЧЕНИЯ ИЗ ПРАВИЛА

Документы в ИФНС предоставляются за три предыдущих года. Так в 2019 за 18, 17, 16. Декларация за более ранние сроки не принимается. Исключение составляют пенсионеры, для них подача декларации возможна за 4 предшествующих периода.

Читать еще:  Документы для регистрации по месту пребывания. образец заявления

При покупке жилья налоговый вычет можно получать в течение 3-х лет начиная с года, следующего за годом регистрации права собственности. Например, если квартира приобретена в 2019, то декларацию следует подавать в 2020, 21 и 22.

Исключение составляют пенсионеры, они могут подать декларацию за предыдущие периоды.

КОМУ ПОЛОЖЕН ВЫЧЕТ ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ

Вернуть часть средств на покупку квартиры может гражданин РФ при выполнении следующих условий:

  • квартира расположена на территории РФ;
  • право собственности подтверждено выпиской из Единого Государственного Реестра Недвижимости (ЕГРН);
  • сделка не с родственниками;
  • покупатель еще не получал льготу.

ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ

  • копию паспорта (при личном обращении оригинал необходимо иметь при себе для проведения сверки принимающим сотрудником ИФНС);
  • ф. 2 НДФЛ «Справка о доходах физического лица» — оригинал, подготовленный и заверенный работодателем, содержит сведения за год;
  • ф. 3 НДФЛ «Декларация о доходах» — оригинал, заполняемый получателем, содержит сведения за год;
  • заявление на предоставление вычета;
  • обосновывающие документы.

Образе заявления на налоговый вычет (1 лист)

Образец заявления на налоговый вычет (2 лист)

Образец заявления на налоговый вычет (3 лист)

К последним относятся:

  • документы, подтверждающие родство, статус, права (удостоверения, справки, свидетельства);
  • договоры (с вузами, клиниками, банковские и т. д.);
  • финансовые документы (чеки, выписки, справки и др.).

Документы работодателю передаются на бумажном носителе, в ИФНС — на бумажном носителе или в электронном виде через личный кабинет на сайте Gosuslugi.ru.

КАК ПРАВИЛЬНО ОФОРМИТЬ ЗАПОЛНИТЬ декларацию 3-НДФЛ

Заполнить заявление можно с помощью с помощью программы ФНС и сайта Госуслуг

Форму налогоплательщик заполняет самостоятельно, руководствуясь информацией формы 2-НДФЛ и обосновывающих документов.

Существует два способа заполнения:

  1. с использованием программы ФНС;
  2. с использованием встроенного сервиса в кабинете налогоплательщика на Gosuslugi.ru.

Программа для формирования справки выпускается налоговыми органами по окончании для каждого года.

Алгоритм действий пользователя:

  1. Скачать программу за тот год, на который планируется составить форму.
  2. Заполнить титульную часть, содержащую анкетные данные.
  3. Ввести помесячную информацию о полученных доходах.
  4. Сделать отметки о видах налоговых вычетов, которые планируете получить и ввести их цифровые значения.
  5. Программа произведет расчеты и сформирует декларацию.
  6. Ее можно выгрузить в файл или распечатать, подписать и присоединить к бумажному пакету документов.

ИНСТРУКЦИЯ ПО ОФОРМЛЕНИЮ НАлогового вычета через Госуслуги

Наиболее удобным способом предоставления декларации является способ с использованием встроенных сервисов сайта Gosuslugi.ru. Для получения доступа необходимо обратиться с паспортом в ИФНС по месту жительства. При обращении выдается временный пароль, логином является идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Затем следует найти страницу входа в личный кабинет в поисковике, войти и зарегистрироваться, сменив временный пароль.

Далее, алгоритм заполнения следующий:

  • войти в личный кабинет;
  • заполнить персональные и контактные данные;
  • выбрать вкладку «Жизненные ситуации»;
  • войти в пункт меню «Подать декларацию 3-НДФЛ»;
  • проверить раздел «Данные», который автоматически заполнится на основании раздела о персональной информации в кабинете;
  • заполнить информацию о доходах. Поскольку работодатели, как налоговые агенты, передают сведения доходах/расходах сотрудников, возможно, она уже будет в программе. В этом случае ее нужно будет подтвердить в интерактивном запросе. В противном случае ввести с ф.2-НДФЛ вручную.
  • ввести данные о налоговых вычетах, сначала отметив знаком нужные, а затем указать числовое значение;
  • сформировать и проверить декларацию;
  • прикрепить отсканированные варианты обосновывающих документов.

Если какая-то информация потребует дополнительной перепроверки, можно сохранить промежуточный вариант, а затем вернуться к заполнению.

Далее, программа предложит создать сертификат электронно-цифровой подписи (ЭЦП), следует сделать это. Остается нажать кнопку «Отправить» и подписать декларацию сертификатом ЭЦП.

ЗАЯВЛЕНИЕ

Документ можно заполнить вручную или в электронном виде

Заявление на возврат заполняется при непосредственном обращении в ИФНС, при этом не важен способ направления декларации: на бумажном носителе или электронно через личный кабинет Gosuslugi.ru. Во втором случае обращаться лучше после присвоения ф.3-НДФЛ статуса «на рассмотрении».

Альтернативный вариант – электронное заполнение. После прохождения документами камеральной проверки в личном кабинете, в основном меню сумма, подлежащая возврату, выделяется зеленым шрифтом. Во вкладке с денежными операциями становится доступно к заполнению «Заявление о возврате». В заявлении отражаются банковские реквизиты для перечисления.

заполнение формы 6-НДФЛ ПРИ ИМУЩЕСТВЕННОМ ВЫЧЕТЕ

В случае предоставления налогового вычета через работодателя, информация о выплаченных суммах отражается им в отчетной форме 6-НДФЛ, которая ежеквартально направляется в налоговый орган.

ПРАВИЛА РАСЧЕТА налогового ВЫЧЕТА

Чтобы рассчитать сумму, следует величину понесенных расходов (на лечение, обучение и другие цели, попадающие под действие закона) умножить на действующую ставку подоходного налога (13%).

При покупке квартиры ставка умножается на стоимость квартиры, зафиксированную в договоре купли-продажи и отраженную в актах приема/передачи, приходных ордерах и расписках. При этом сумма для расчетов не должна превышать 2 млн. руб. То есть, максимальная сумма возврата составляет 260 тыс. руб. на одного человека. Если квартира стоила дешевле, за гражданином остается право на имущественный вычет в сумме остатка.

Подоходный налог за отчетный период возвращается в сумме, не превышающей выплаченную. Если, например, к возврату положено 260 тыс., а подоходный налог выплачен в сумме 100 тыс., оставшаяся сумма может быть получена в два последующих года.

КОГДА ВЫПЛАТЯТ ВОЗВРАТ

Документы на получение можно подавать за три предыдущих года. Например, в 2019 году – за 18, 17 и 16. Сроки проверки – месяц от даты регистрации. Далее, документы поступают для перечисления получателю по указанным в заявлении платежным реквизитам. Таким образом, в течение месяца вполне реально получить деньги. Если этого не произошло, следует задать вопрос в контактный центр ФНС.

Оформление через личный кабинет позволяет контролировать статус пакета в режиме online.

Внимательно изучите предоставляемые государством льготы и воспользуйтесь своим правом на их получение. Не стесняйтесь применять рациональный подход в финансовых вопросах.

Как оформить заявление на возврат имущественного вычета с помощью личного кабинета налогоплательщика? Смотрите в видео: