Какие существуют виды удержаний из заработной платы?

Какие существуют виды удержаний из заработной платы?

Какие бывают виды удержаний из заработной платы

Удержание части заработанных гражданином денег разрешено в ситуациях и размерах, определяемых некоторыми федеральными законами и Трудовым кодексом РФ.

При неправомерности вычетов, произведенных из заработанного дохода гражданина, последний имеет право направить соответствующее заявление в суд. Поэтому ответственные сотрудники организации должны производить все вычеты из доходов трудящихся в строгом соответствии законодательным нормам, а информация по возможным вариантам удержаний может включаться в документ о правилах оплаты труда или иной внутренний акт, регламентирующий в организации вопросы платы за труд.

Возможные варианты удержаний из заработной платы

Случаи невыплаты сотруднику денежных средств из его заработной платы определяются согласно ТК РФ (ст. 137) и разделяются на удержания:

  • обязательного характера;
  • инициированные предприятием;
  • по желанию самого сотрудника.

К обязательным видам невыдачи средств из заработка сотрудника отнесены:

  • налоговый платеж с дохода гражданина в качестве физического лица (НДФЛ), определяемый НК РФ (гл. 23);
  • взыскания по исполнительным документам (листам) согласно ФЗ об исполнительном производстве (№119, 21.07.1997), производимые после уплаты обязательных налогов согласно НК РФ.

К сведению! Любые виды вычетов производятся из заработанных гражданином средств после первоочередного вычета в виде НДФЛ. Взыскания по исполнительным листам не применимы к некоторым видам дохода, к примеру, за работу в экстремальных или вредных условиях (ст. 69 ФЗ № 119).

Удерживаемые по инициативе предприятия суммы относятся к его праву, но не обязанности, и содержат:

  • компенсацию предоставленного ранее и невозвращенного авансового платежа, полученного трудящимся в счет будущего заработка;
  • гашение в установленный срок невозвращенного, неизрасходованного авансового платежа, полученного сотрудником по причине командировки, перевода на работу в иной населенный пункт;
  • возврат лишней части денег, уплаченных работнику по причине ошибок счетного характера;
  • возврат излишне уплаченных гражданину денег при признании его вины или неправомерности действий комиссией по трудовым спорам или судебным решением (ст. 155, 157 ТК РФ);
  • вычет за время трудового отпуска, не отработанное сотрудником, в зависимости от причин для увольнения работника (ст. 77, 81, 83 ТК РФ);
  • покрытие материального ущерба, понесенного организацией по вине работника (гл. 39 ТК РФ).

Невыплата части заработка по ­распоряжению руководства компании должна соответствовать следующим условиям:

  • стоимость нанесенного вреда не превышает величины среднемесячного ­заработка виновного лица (ст. 248 ТК РФ);
  • распоряжение о взыскании денег издано руководством организации не позже 1 месяца от даты окончательного выявления величины причиненного урона (ст. 248 ТК РФ).

По окончании месячного срока при отсутствии добровольного согласия работника на компенсацию урона взыскание производится работодателем только при наличии судебного решения.

К сведению! Если переплата лишней суммы по плате за труд произошла из-за некорректного или неправильного трактования законодательных норм или иных нормативных актов, уменьшение размера заработка на установленный излишек не допускается (ст. 137 ТК РФ).

Любые вычеты из заработка по инициативе самого работника (оплата банковского кредита, профсоюзных или страховых взносов, коммунальных платежей) производятся бухгалтерским подразделением компании только при получении от сотрудника письменного заявления.

Размер и порядок удержаний из заработка

ТК РФ (ст. 138) определены предельные показатели по размерам удержаний независимо от их вида, в том числе при каждой уплате заработка:

  • общая сумма заработанных, но не переданных гражданину средств, не может превысить 20% от начисленного заработка;
  • при необходимости нескольких выплат по исполнительным документам общая сумма удержаний не может быть больше 50% от величины заработка;
  • размер вычета может достигать до 70% от заработка, если вычеты производятся из дохода лица, отбывающего срок в исправительной колонии, при возмещении урона здоровью иного гражданина, при возмещении ущерба в связи с кончиной кормильца или причиненного преступлением.

Внимание! Все выполняемые работодателем вычеты из заработка сотрудника должны отражаться в расчетных листках. О размерах и основаниях уменьшения выплачиваемой суммы работник должен уведомляться письменно (ст. 136 ТК РФ).

Перед осуществлением вычета работодатель должен:

  • получить законное основание для выполнения процедуры (приказ, распоряжение, докладная записка с резолюцией руководителя);
  • осуществить проверку, установив причину возникновения, определив точный размер нанесенного вреда и составив акт, при наличии необходимости возмещения урона работодателю (ст. 246, 247 ТК РФ);
  • проконтролировать соблюдение установленного периода для подготовки решения по удержанию средств из заработка;
  • получить письменное согласие сотрудника на уменьшение суммы заработка (при необходимости).

Отражение удержаний в бухучете

Начисленные по зарплате суммы указываются в бухгалтерском учете по сч. 70. Удержания также должны отражаться в учете, поэтому начисленные по дебету сч. 70 суммы будут уменьшены:

  • при вычете НДФЛ — по кредиту сч. 68;
  • при удержании отчислений в ПФР — по кредиту сч. 69;
  • при оплате по исполнительным листам — по кредиту сч. 76;
  • для возмещения потерь от брака — по кредиту сч. 28;
  • для возмещения невозвращенных подотчетных сумм — по кредиту сч. 71;
  • при удержании средств в пользу третьих лиц — по кредиту сч. 76.

После проведения всех необходимых вычетов выплата зарплаты осуществляется наличными через кассу (Дебет сч. 70/Кредит сч. 50) или зачисляется сотруднику на (Дебет сч. 70/Кредит сч. 51).

Ошибки при проведении вычетов из заработка

При недоплате средств из заработка сотруднику предприятия наиболее часты следующие нарушения:

    Вычет, не оговоренный ТК РФ или иным федеральным документом, к примеру, в форме денежного штрафа из-за несвоевременного прихода на работу, курения в пределах территории организации. По ТК и иным законодательным нормам подобные меры как вариант дисциплинарной ответственности не предусматриваются. Когда подобные требования указаны в локальных актах компании или в трудовых контрактах, работодатель вправе привлечь трудящегося лишь к дисциплинарной или материальной ответственности в виде выговора, замечания, прекращения действия трудового контракта по некоторым причинам (ст. 192 ТК РФ). При нанесении предприятию вреда виновному грозит ответственность материального характера, но и в таких случаях законодательно не предусмотрены основания для денежного штрафа (ст. 238 ТК РФ).

Важно! Штрафные санкции приемлемы для административной ответственности, устанавливаемой КоАП РФ, УК РФ, иными федеральными законами, применяемыми лишь уполномоченными государственными структурами и предусматривающими взыскания средств в пользу государственного бюджета, но не компании (работодателя).

  • Несоблюдение порядка, сроков, иных критериев при проведении вычетов из заработка. К примеру, при возникновении ущерба от виновного сотрудника не получено объяснение в письменном виде по сложившейся ситуации или списаны деньги за неотработанный период трудового отпуска у уволенного в связи с сокращением штата предприятия.
  • Показатель удержания превышает значение, допустимое по ТК РФ или иным законодательным нормам.
  • При обнаружении нарушений при проведении вычетов из заработка сотрудника работодатель:

    • за несоблюдение трудового законодательства может привлекаться к административной ответственности с уплатой штрафа (компанией, ответственным сотрудником) с дисквалификацией ответственного работника при повторном нарушении (ст. 5 КоАП РФ);
    • за нарушение срока уплаты заработной платы несет материальную ответственность перед сотрудником в сумме не меньше 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от положенной к уплате суммы за каждый просроченный день (ст. 236 ТК РФ);
    • возмещает гражданину моральный урон из-за неправомерного поведения в отношении него в сумме, определяемой по соглашению сторон или судебным решением (ст. 237 ТК РФ).

    К сведению! По применяемым в ТК РФ положениям допустимые вычеты из дохода трудящегося составляют некрупные суммы. Но когда работник согласен на вычет в большем размере, соответствующая процедура должна осуществляться при соблюдении правильности оформления подтверждающих документов (заявления, приказа, распоряжения), а также выполнении требуемых нормативных условий и порядка вычета.

    Какие есть виды удержаний из заработной платы по ТК РФ?

    Удержание из заработной платы – распространенное явление в организациях. При этом одни виды вычетов законны, а другие могут быть незаконными. Поэтому следует разобраться, какие виды удержаний из заработной платы по ТК РФ существуют и на каких основаниях они могут быть осуществлены.

    Удержания постоянного характера

    Существует ряд удержаний из трудового дохода, которые прямо закреплены российским законодательством. Один из типов вычетов – налог на доходы физических лиц в размере тринадцати процентов.

    Налоговые ежемесячные удержания рассчитываются из всех видов начислений, подлежащих выплате сотруднику. Перечисление налогов в доход государства – обязанность работодателя как налогового агента.

    Существует ряд исключений, когда налог не удерживается на постоянной или временной основе:

    • получение работником налоговых вычетов в организации (например, при оформлении вычета при покупке квартиры) при предоставлении бумаги из налоговой о наличии права на оформление вычета;
    • получение сотрудником вычета за ребенка. Для его оформления необходимо предоставить копию свидетельства о рождении ребенка.

    Удержания, осуществляемые по заявлению сотрудника

    Существуют ситуации, когда работник самостоятельно просить удерживать из его заработной платы фиксированную сумму денег путем подачи заявления. К таким случаям относятся ситуации:

    1. Наличие обязательств по выплате долга без судебного решения (к примеру, при наличии соглашения об алиментных выплатах, кредитные обязательства).
    2. Взносы разных типов (например, профсоюзные).
    3. Взносы дополнительного характера в накопительную часть пенсии.

    При этом работодатель не вправе производить удержание больше, чем установлено нормами законодательства. В обычных случаях предел удержания составляет двадцать процентов. В некоторых случаях он может достигать пятидесяти или семидесяти процентов.

    Читать еще:  Штрафы пфр за сзв м куда платить для Вас

    Удержания, осуществляемые на основании распоряжения работодателя

    Работодатель вправе производить удержание только при соблюдении следующих условий:

    • суммы, удержанные с сотрудника, должны перечисляться в пользу организации, а не третьего лица;
    • от работника должно быть получено согласие на произведение удержания в письменном виде;
    • с сотрудником должен быть заключен договор об ответственности материального характера (полной или коллективной). Такие удержания производятся только в тех пределах, которые допускаются трудовыми нормами (не более среднемесячной заработной платы сотрудника).

    Любое из производимых вычетов должно иметь документальное обоснование.

    Некоторые виды ограничения удержаний прямо отражены в статье 137 Трудового кодекса РФ.

    Иные виды вычетов, которые осуществляются не по воле сторон

    Последняя категория удержаний из зарплаты сотрудников – вычеты по судебному решению или исполнительному листу.

    Если в отношении работника имеется судебное решение о взыскании долга в пользу какого-либо лица (включая работодателя), копию решения и исполнительный лист направляют в бухгалтерию организации для осуществления взысканий.

    Направлять в организацию исполнительный лист может суд (по заявлению стороны истца), сам заявитель или судебный пристав-исполнитель. Если документ направляется в рамках возбужденного приставами исполнительного производства, к бумаге прикладывается соответствующее постановление.

    В большинстве случаев удержание производится частями, в процентном соотношении с размером заработной платы работника.

    Порядок вычетов из зарплаты

    Чтобы произвести удержание из трудового дохода сотрудника, необходимо не только иметь законные основания, но и правильно провести процедуру осуществления вычета. Во-первых, важно соблюдать срок удержания.

    Для предъявления требований о выплате установленной и произведения вычета работодателю дается месячный срок, если речь идет об удержаниях по воле сторон. Если вычеты носят обязательный характер, для них давностный срок не предусмотрен.

    Во-первых, необходимо знать, что часть выплат работнику не подлежит вычетам. Производить удержания запрещено из следующих видов начислений работнику:

    • материальная помощь;
    • суммы, выплачиваемые работнику в связи с потерей кормильца;
    • компенсации, начисляемые сотруднику в связи с получением производственной травмы;
    • суммы, выплачиваемые в качестве компенсации за приобретаемые путевки в учреждения санаторно-оздоровительного типа.

    Данный перечень вычетов из заработной платы сотрудников полный и расширению не подлежит. Если работодатель производит удержание по иным основаниям, это незаконно.

    Какие существуют виды удержаний из заработной платы

    В некоторых случаях, после начисления заработной платы предприятие вычитает из доходов сотрудников определенные суммы. Что это за суммы, какие виды удержаний из заработной платы осуществляют сегодня предприятия и существенно ли уменьшается доход сотрудников после полагающихся выплат, рассмотрим в этой статье.

    Обязательные

    В соответствии с законами РФ, налоговым и трудовым кодексами, существует целый ряд факторов, позволяющих работодателям удерживать определенные суммы с заработка трудящихся. Эти факторы относятся к трем категориям: обязательные, инициированные работодателем, инициированные работником.

    По Налоговому Кодексу РФ (ст. 226) работодатели удерживают с выплат работникам НДФЛ (подоходный налог). Обложению подлежат все полученные доходы: з/плата, премии, доплаты за переработки, оплата отпуска, пособия и т.д. (полный перечень в ст. 208 НК РФ). Кроме денежных поступлений, налог взимается со средств выданных в натуральной форме (материалы, инструмент, оборудование). К необлагаемым суммам относятся государственные пособия и пенсии, выплаты на рождение детей, их содержание (до 1,5 лет) и другие поступления, указанные в ст. 217 НК РФ.

    В статье 224 Налогового кодекса указаны 5 ставок, по которым рассчитывается подоходный налог:

    • 9% – с доходов и процентов по ипотечным сертификатам, выпущенным до 01.01.2017;
    • 13% – с большинства видов доходов физических лиц резидентов РФ (оплаты труда, доходов от реализации движимого и недвижимого имущества, оказания услуг по трудовым и гражданско-правовым договорам и т.д). С дивидендов, получаемых после 01.01.2015;
    • 15 % – с дивидендов, получаемых гражданами нерезидентами от предприятий РФ;
    • 30% – уплачивают со всех доходов физические лица, не являющиеся резидентами РФ;
    • 35% – с лотерейных и прочих выигрышей, призовых выплат и подарков, полученных в ходе акций и рекламных компаний. С доходов от банковских вкладов и экономии на кредитах, в сумме превышения установленной ЦБ РФ ставки.

    Резидентам РФ (физическим лицам, проживающим в России не менее 183 дней в течение года) с доходом, попадающим под ставку 13% на территории России, облагаемые выплаты уменьшаются за счет следующих вычетов:

    • 1400-12000 руб. на родных или опекаемых детей в зависимости от их возраста и состояния здоровья (наличия/отсутствия инвалидности). Максимальный двойной вычет (24000 рублей) предоставляется одному из родителей (или одинокому родителю) ребенка-инвалида при письменном отказе второго от его получения (п. 4 ст. 218 НК РФ).
    • 500-3000 руб. льготным категориям граждан, перечисленным в п. 1 и 2 ст. 218 НК РФ.

    Социальные: на обучение, лечение, увеличение пенсии, благотворительность, подтверждение квалификации (до 15600 рублей).

    Имущественные: даются при приобретении, строительстве, продаже дорогостоящего движимого или недвижимого имущества (до 3 млн. рублей).

    По исполнительным документам

    В обязательном порядке с работников удерживаются суммы, указанные в исполнительных документах, поступивших на предприятие. Непреложным основанием для вычетов считаются: исполнительные листы, приказы, соглашения об уплате алиментов (после заверения нотариусом), акты внебюджетных фондов (ФСС, ПФР) о задолженностях, судебные акты о правонарушениях и т.д. (ст. 12 ФЗ 229 от 02.10.2007).

    При поступлении нескольких исполнительных документов на одного сотрудника выплаты производят в порядке очередности:

    • первая очередь – алименты, суммы выплат в связи с утратой кормильца, компенсации морального и физического ущерба;
    • вторая очередь – оплата труда и другие выплаты лицам, работавшим с ответчиком по трудовому или иному договору;
    • третья очередь – задолженность перед внебюджетными фондами и государственными организациями;
    • четвертая очередь – прочие выплаты (долги финансовым, кредитным и другим организациям, проценты по долгам).

    Если имеется несколько документов одной очереди с суммой требований, превышающей максимально возможный вычет, то удержания производятся пропорционально указанным в них величинам.

    По инициативе работодателя

    В статье 137 Трудового кодекса РФ и в ст. 15 ФЗ 225 от 29.12.2006 перечислены основания, дающие право организациям производить удержания из выплат сотрудникам.

    Неотработанные авансы , которые были выданы в счет предстоящей зарплаты.

    Излишне выплаченная сумма может возникнуть при внезапном увольнении сотрудника, невыполнении им трудовых норм, счетных ошибок, погрешностей, вызванных целенаправленными противоправными действиями последнего.

    Выданные и не возвращенные подотчетные суммы , расходование которых не подтверждено документами.

    Деньги под отчет выдаются работникам для покупки товаров, материалов, оборудования, оплаты командировочных расходов, компенсации затрат при переводе (переезде) в другой регион и т.д. Срок расходования подотчетных средств определяется приказом руководства. Если в 3-х дневный срок после окончания отчетного периода сотрудник не представляет в бухгалтерию документы, подтверждающие расходы, и не сдает остаток денег в кассу – работодатель получает право удержать с его заработка выданную сумму. При частичном подтверждении расходования аванса удерживаются средства, на которые нет документов.

    Переплаты по отпускным для сотрудников , увольняющихся до окончания периода за который получены денежные средства.

    Не вычитаются суммы, если сотрудника увольняют по следующим причинам:

    • в связи с сокращением штата или ликвидацией компании;
    • изменением состава собственников юридического лица (для руководящего звена);
    • возвращением на должность сотрудника, работавшего на ней ранее (по постановлению суда или других государственных органов);
    • призывом в ряды вооруженных сил;
    • с отказом выполнять работу по медицинским показаниям (подтвержденным заключениями специалистов) или при отсутствии у организации возможности предоставить работу по профилю (специальности);
    • возникновением обстоятельств непреодолимой силы (землетрясения, пожары, наводнения, военные действия и т.д.), препятствующих выполнению трудовых обязанностей. Ситуация признается чрезвычайной решением правительства РФ или руководящим органом её субъекта.

    Средства, начисленные и выданные в результате арифметической ошибки , при невыполнении сотрудником норм выработки или простое, а также целенаправленных действий работника, вызвавших искажение в расчетах.

    Удержание средств, выплату которых предприятие считает необоснованным по причине ненадлежащего выполнения работником своих обязанностей, производится после принятия соответствующего решения судом или трудовой комиссией. Дополнительно должны быть соблюдены еще два условия:

    1. Сотрудник согласен с причиной и размером выплат.
    2. С момента выявления переплаты прошло не более месяца.

    Дополняют перечень статьи 238, 241 и 242 ТК о материальной ответственности сотрудника перед предприятием. В соответствии с ними с виновника могут вычитаться суммы материального ущерба, вызванные его действиями. В расчет берется только реально причиненный ущерб, без учета упущенной выгоды.

    Бухгалтер имеет право производить вычеты из начисляемых работнику выплат только имея на руках письменное согласие последнего (кроме вычетов оплаты за неотработанные дни отпуска). При отсутствии такого согласия – вопросы решаются через суд, а удержания производятся только после получения решения и документов из суда.

    Распоряжение о производстве удержаний должно поступить от руководства компании в течение месяца с момента обнаружения переплаты.

    По запросу работника

    Удержания из заработной платы могут производиться и по просьбе сотрудника. В этом случае он пишет заявление на имя руководства. Цели вычетов могут быть любыми:

    • оплата взносов страховым компаниям – страхование жизни, здоровья, имущества, дополнительные медицинские услуги, пенсионные накопления;
    • оплата членства в профсоюзных и других общественных (или коммерческих) организациях;
    • платежи по кредитам и займам (в том числе, ипотека) – основные взносы и проценты;
    • оплата сотовой и стационарной связи, интернета, коммунальные платежи;
    • погашение ссуд или задолженностей предприятию-работодателю;
    • перечисление на благотворительные цели и т.д.
    Читать еще:  Как оплачивается командировка - нюансы оформления выплат

    Причиной для отмены удержаний также является заявление работника.

    При подаче заявки на добровольные отчисления, сотрудник должен учитывать следующие нюансы:

    • работодатель имеет право отказать в произведении вычетов (кроме уплаты взносов в профсоюзы);
    • в заявлении допустимо указать перечень выплат, с которых производятся отчисления;
    • комиссию за перевод средств на счета физических или юридических лиц оплачивает сотрудник (этот момент тоже указывается в заявлении).

    Максимальный размер добровольных выплат по инициативе работника не ограничен.

    Выплаты с которых удержания не производятся

    Существует ряд доходов, освобожденных от удержаний. Их перечень представлен в ст. 101 Федерального Закона 229 от 02.10.2007. Для работодателя актуальны следующие виды выплат:

    • средства, перечисляемые для возмещения вреда здоровью;
    • средства, выплачиваемые семьям, потерявшим кормильца;
    • деньги, перечисляемые лицам, травмированным (раненым, контуженным) при выполнении служебных обязанностей. В случае гибели последних – их семьям;
    • средства, поступающие в виде компенсации за служебные командировки, переводы на работу в другую местность, поломке или износе рабочего инструмента, принадлежащего сотруднику;
    • выплаты из ФСС, федерального или местного бюджетов на детей, на погребение и обеспечение ухода за лицами потерявшими трудоспособность;
    • покрытие стоимости путевок в санатории и оздоровительные учреждения, получаемые сотрудниками организациями, их супругами, детьми и другими близкими родственниками, а также инвалидами, не являющимися работниками предприятия.

    Бухгалтерия вправе удерживать средства из причитающихся работнику сумм только на основании документов, указанных в налоговом и трудовом кодексах, а также законодательных актах РФ. Соблюдение порядка и правил расчета позволит избежать ошибок, чреватых не только потерей репутации, но и серьезными финансовыми расходами. Неправильно произведенные вычеты могут стать причиной административных штрафов в размере до 100 тысяч рублей.

    Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

    Удержания из заработной платы – какие законны, а какие нет?

    Любые финансовые средства, выплачиваемые работодателем, выдаются на руки сотрудникам только после произведения всех необходимых финансовых вычетов. Как минимум с одним из них сталкивается каждый наемный работник в Российской Федерации, перечисляя налог на доход в бюджет государства. Однако существуют и иные удержания, которые работодатель может учитывать при выплате заработной платы.

    Виды удержаний из з/п

    Все существующие на сегодняшний день виды удержаний из заработной платы и иных доходов физического лица делятся на три основных категории:

    1. обязательные (предусмотренные законом и отчисляемые в бюджет или в пользу других физических лиц на основании существующего исполнительного предписания);
    2. производимые по инициативе работодателя;
    3. осуществляемые на основании заявления сотрудника.

    Рекомендуем посмотреть видео о том, какие бывают удержания из заработной платы работника:

    Обязательные

    С данной категорией вычетов сталкиваются все сотрудники, имеющие официальное трудоустройство и выплачивающие подоходные налоги. Однако к обязательным вычетам, которые должен производить работодатель, относятся также алиментные обязательства, компенсации причиненного вреда и иные выплаты, осуществляемые на основании исполнительных документов.

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) ежемесячно вычитается из заработной платы сотрудника и иных источников доходов, полный перечень которых указан в ст.208 Налогового кодекса РФ. В их число входят отпускные, премии, надбавки, пособия и другие выплаты, производимые работодателем.

    Для граждан России фиксированный размер налоговых вычетов составляет 13% от суммы дохода. С иностранных подданных, работающих по патенту и не являющихся резидентами РФ, работодатель обязан удерживать 30% от суммы дохода.

    По исполнительным листам

    Также работодатель в обязательном порядке должен удерживать с сотрудника денежные суммы по исполнительному производству (в соответствии со ст.12 Федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», принятого от 2 ноября 2007 года). Такие отчисления производятся по исполнительным листам и документам, к ним приравненным, если сотрудник:

    • выплачивает алименты;
    • возмещает моральный или материальный ущерб;
    • компенсирует вред, причиненный здоровью других людей и т.д.

    В перечисленных случаях работодатель обязан:

    1. после получения исполнительного документа ежемесячно удерживать часть денежных средств из дохода сотрудника в предписанном объеме;
    2. в течение трех дней после момента удержания средств переводить их на личный счет взыскателя.

    Нужно ли платить взносы в ПФР и ОМС?

    Каждый сотрудник должен помнить о том, что работодатель не имеет права удерживать процент от заработной платы для перечисления платежей в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Данные выплаты обязан платить сам руководитель за каждого из своих сотрудников.

    По заявлению сотрудника

    Работник имеет право сам выступить с инициативой об удержании части дохода. К числу таких выплат относятся:

    • перечисление средств в пользу профсоюзов;
    • добровольные взносы на медицинское и пенсионное страхование (дополнительно к обязательным отчислениям, которые производит сам работодатель);
    • выплаты в счет долга, взятого ранее у организации;
    • перечисление финансов на выплату банковского кредита;
    • благотворительность;
    • добровольные выплаты третьим лицам (например, помощь бывшей жене сверх выплачиваемых алиментов на ребенка) и т.д.

    По инициативе нанимателя

    Наконец, в определенных ситуациях работодатель имеет право производить удержания от суммы дохода сотрудника. Такие вычеты производятся только после получения согласия со стороны работника и издания соответствующего приказа (в соответствии со ст.137 НК РФ).

    Статья 137 НК РФ. Право на обжалование

    Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права.

    Нормативные правовые акты налоговых органов могут быть обжалованы в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.

    Для возмещения неотработанного аванса

    Многие предприятия и фирмы в начале месяца выплачивают своим сотрудникам аванс – фиксированную сумму, которая в дальнейшем будет отработана каждым специалистом. Однако если работник уйдет в отпуск раньше, то сумма аванса может превысить реальный размер заработной платы.

    Пример. Компания выплачивает аванс сотрудникам 5 числа каждого месяца. Сумма выплат составляет 40% от заработной платы. Но один из работников получил данный аванс и на следующий день ушел в отпуск. В таком случае бухгалтерия предприятия имеет право вычесть всю сумму выплаченного аванса из положенных ему отпускных в связи с тем, что сотрудник фактически не смог отработать уже оплаченное время.

    Для компенсации неизрасходованного во время командировки аванса

    Отправляя сотрудника в командировку, работодатель должен оплатить авансом основные командировочные расходы, в число которых входят:

    1. проезд;
    2. оплата проживания;
    3. питание и иные ежедневные бытовые расходы (так называемые «суточные»).

    После возвращения работник обязан отчитаться по всем своим тратам, предоставив в бухгалтерию чеки и документы. И если израсходованная сумма получилась меньше выплаченного аванса, но разница не была возвращена в кассу предприятия, работодатель имеет право компенсировать расходы и вычесть недостающую сумму из следующей зарплаты сотрудника.

    С целью возврата выплаченных по ошибке сумм

    Излишняя сумма денежных средств может быть выплачена сотруднику в результате счетной ошибки, допущенной бухгалтером. Интересно, что само понятие «счетной ошибки» четко не определено и не прописано в НК РФ. Однако точно можно сказать, что технические ошибки, допущенные по вине работодателя не относятся к числу счетных и не являются основанием для вычета со стороны сотрудника.

    Например, работодатель не имеет права удерживать средства сотрудника в случае, если:

    • начисление заработной платы произведено в двойном размере;
    • заработная плата начислена на основании более высокой тарифной ставки, отличающейся от прописанной в трудовом договоре;
    • неправильно учтено отработанное количество смен в связи с ошибками, допущенными в Табеле учета рабочего времени.

    Во всех перечисленных случаях компенсировать расходы должен не сотрудник, а бухгалтер, допустивший грубую ошибку в своей работе.

    Для возмещения ущерба

    Если комиссия по трудовым спорам признала сотрудника виновным в неисполнении своих трудовых обязанностей, из его заработной платы может быть вычтена определенная сумма средств. Также взыскание может быть произведено, если сотрудник причинил работодателю материальный ущерб, сумма которого была определена судом или трудовой комиссией.

    При увольнении сотрудника, отгулявшего отпуск, но не отработавшего положенное количество дней

    Если сотрудник воспользовался правом на ежегодный отпуск, но при этом уволился из организации, не доработав до конца года, работодатель имеет право вычесть с сотрудника сумму, выплаченную ранее в счет отпускных.

    Если очередной заработной платы увольняющегося сотрудника хватает для покрытия расходов, то вся сумма изымается бухгалтерией.

    Если же средств для покрытия долга недостаточно, работодатель имеет право:

    1. договориться с сотрудником и получить в целях компенсации более 20% от его доходов;
    2. рассмотреть вариант внесения нужной суммы в кассу предприятия из личных средств бывшего работника;
    3. простить сотруднику долг;
    4. подать иск в суд и потребовать взыскания в принудительном порядке.

    Приказ

    Удержания из заработной платы сотрудника могут производиться только на основании приказа, подписанного руководством предприятия или фирмы. В документе обязательно должны присутствовать следующие пункты:

    1. дата и место составления приказа, его порядковый номер;
    2. причина для вычета денежных средств из заработной платы сотрудника;
    3. сколько процентов от заработной платы составляет размер удержания;
    4. размер вычета в рублях;
    5. перечень документов, являющихся основанием для удержания;
    6. подпись руководителя предприятия;
    7. подпись сотрудника, ознакомившегося с документом и согласившегося с его условиями.
    • Скачать бланк приказа об удержании из заработной платы сотрудника
    • Скачать образец приказа об удержании из заработной платы сотрудника
    Читать еще:  Составление текста договора купли-продажи жилья

    Доходы, которые не облагаются никакими налогами

    Согласно ст.101 закона «Об исполнительном производстве», существует утвержденный перечень доходов, из которых не допускается производить удержания и вычитать налоги. К их числу относятся выплаты:

    1. для возмещения вреда здоровью;
    2. в связи с потерей кормильца;
    3. сотрудникам, получившим травмы на производстве или при исполнении служебных обязанностей;
    4. на покупку нового рабочего или ремонт старого оборудования и инструмента;
    5. на санаторно-курортное лечение.

    Очередность и ограничение размера удержаний

    В первую очередь доход физических лиц облагается налогом НДФЛ, и только после его вычета могут производиться все остальные виды удержаний. Однако приоритет всегда отдается уплате алиментов на несовершеннолетних детей и возмещению материальной ответственности. И только после этого могут быть удержаны средства по инициативе работодателя или самого сотрудника.

    Максимально допустимые размеры удержаний прописаны в ст.138 ТК РФ.

    1. Общая сумма всех ежемесячных вычетов не должна превышать 20% от дохода сотрудника.
    2. В некоторых случаях, предусмотренных федеральными законами, размер удержаний может достигать 50% (например, именно такая сумма положена в качестве алиментов на троих и более детей).

    Ограничения, установленные ст.138 ТК РФ, не распространяются на:

    • вычеты при отбывании исправительных работ;
    • уплату алиментов на детей в возрасте до 18 лет;
    • возмещение вреда здоровью других лиц;
    • возмещение ущерба, возникшего в результате преступления.

    В перечисленных случаях размер вычетов из заработной платы может достигать 70% от дохода.

    Размер удержаний из заработной платы сотрудников строго регулируется российским законодательством. Нарушения существующих норм со стороны работодателей являются незаконными. Каждому сотруднику важно помнить, что без его информирования могут производиться только обязательные вычеты по налогам и исполнительным документам. Все удержания по инициативе работодателя обязательно должны быть согласованы с работником и оформлены соответствующим приказом.

    Когда могут быть произведены удержания из зарплаты работника

    Своевольно из заработной платы работодатель не имеет право удержать ни копейки – даже если сотрудник имеет задолженности и штрафы.

    Однако законодательством предусмотрен ряд случаев, когда удержания должны быть произведены обязательно. Это не только налог на доход, но и погашения излишне уплаченных сумм, добровольных отчислений и т.д.

    Обязательные виды удержаний

    • 8 (800) 350-02-93 Регионы
    • +7 (499) 938-72-19Москва
    • +7 (812) 425-64-79Санкт-Петербург

    Таких видов всего два:

    Налог удерживается только из того дохода, который получил работник –то есть его зарплаты. В ее состав входят:

    Законодательством предусмотрены определенные налоговые льготы для отдельных категорий граждан, которые воплощаются в виде налоговых вычетов. Они делятся на две категории:

    • стандартные (на «себя», на детей и т.д.);
    • имущественные (например, на покупку квартиры).

    Стандартные вычеты предоставляется «по умолчанию», т.е. бухгалтер должен учитывать их самостоятельно.

    Также работник может подать на вычет после истечения календарного года и получить сумму удержанных ранее налогов непосредственно себе на счет.

    Сумма налоговых удержаний рассчитывается по формуле:

    Сумма налога = (Доход – Налоговые вычеты) * налоговая ставка

    Для резидентов России ставка равна 13%, для нерезидентов (иностранцев, работающих по патенту) – 30%.

    Сумма налога высчитывается так:

    (25 000 – 3000 – 3*1400) * 0,13 = 2 314 рублей.

    Что касается удержаний по исполнительным листам, то их бывает несколько видов:

    • алименты;
    • возмещение материального ущерба;
    • возмещение морального ущерба;
    • возмещение вреда здоровью;
    • возмещение вреда лицам, потерявшим кормильца, и т.д.

    Порядок и условия таких удержаний регулируются законом «Об исполнительном производстве», более подробно можно прочитать здесь.

    Удержания по инициативе работодателя

    Эти виды удержаний возможны только в строго оговоренных Трудовым кодексом случаях. Всего их ограниченное количество. Важно учесть, что статья 137 Кодекса предусматривает, что работник должен в письменной форме дать согласие на удержание средств из заработной платы, а все манипуляции с изъятием средств должны подкрепляться соответствующим приказом.

    Для возмещения неотработанного аванса

    Это возможно лишь в том случае, если работнику был выдан аванс, но он ушел в отпуск раньше, чем успел его отработать.

    Бухгалтер имеет право вычесть из его отпускных всю сумму аванса, так как сотрудник не успел отработать положенное время.

    Удержания для погашения неизрасходованного аванса, выданного в связи с командировкой.

    В статье 168 перечислены расходы, которые работодатель должен возмещать сотруднику в связи с его служебной командировкой:

    • на проезд;
    • на аренду жилья;
    • на питание и другие бытовые расходы (суточные).

    В некоторых случаях по согласованию могут быть оплачены и другие расходы, например, на канцтовары, бензин и пр.

    Обычно расходы оплачиваются заранее, и перечисляются работнику в виде аванса. После завершения командировки он должен отчитаться перед бухгалтерией о затраченных средствах, предоставив справки, платежные поручения, чеки и т.д. и вернуть остаток.

    Если командированный сотрудник израсходовал не все средства, но не вернул их в кассу, то работодатель имеет право удержать эти средства из его последующей зарплаты.

    При излишне выплаченных суммах вследствие счетных ошибок

    Здесь следует строго разграничить, в каких случаях сумма начислена вследствие счетной ошибки, в каких – по иной причине. Несмотря на то, что в трудовом законодательстве не прописано, что именно считать «счетной ошибкой», таковыми считают ошибки, связанные именно с арифметическими вычислениями.

    Так, в соответствии с законом, работодатель не имеет права удерживать средства, если:

    • бухгалтерия ошибочно начислила зарплату одному и тому же сотруднику дважды;
    • ошибка допущена непосредственно бухгалтером: начислена большая премия, чем
    • указано в приказе, использованы не те повышающие коэффициенты, неправильно исчислена ставка и т.д.;
    • ошибка «вкралась» в Табель рабочего времени, например, дни отгула отмечены как полноценно отработанные дни.

    Это же относится к тем случаям, когда зарплата начисляется женщинам в декрете или лицам, находящимся на больничном.

    В случае признания вины работника в невыполнении норм труда или для возмещения ущерба

    В случае, если сотрудник был признан виновным в невыполнении норм труда комиссией по трудовым спорам или судом, то из его зарплаты будет удерживаться сумма, установленная в постановлении компетентного органа.

    Аналогично, если работник был признан в причинении материального ущерба работодателю. Материальная ответственность наступает:

    • если ущерб причинен вследствие действия или бездействия сотрудника;
    • если существует явная связь между противоправным деянием и нанесением ущерба;
    • если вина в причинении ущерба не оспаривается работником.

    В заключении суда или комиссии должна быть прописана полная сумма ущерба, причиненного работником (или несколькими). Ее и только ее имеет право удержать работодатель. Если полученная сумма превышает размер зарплаты, то отчисления производятся постепенно до полной выплаты долга – но не более 20% от суммы дохода.

    При увольнении работника

    Они возможны, если сотрудник брал ежегодный оплачиваемый отпуск, но не успел отработать эти дни. Например, брал отпуск в январе, а в феврале уже уволился.

    Количество неотработанных дней вычисляется по формуле:

    Количество использованных дней для отдыха за этот год – (продолжительность отпуска / 12 * количество отработанных месяцев).

    Получившаяся сумма умножается на среднюю заработную плату и делится на 30. Получившаяся сумма и есть долг работника.

    Если его очередной зарплаты хватает для покрытия долга, то она изымается. Если нет или если изымаемая сумма превышает 20% от дохода, то у работодателя есть варианты:

    • получить от сотрудника согласие на удержание более 20% от дохода;
    • договориться с работником о внесении нужной суммы в кассу из личных средств;
    • подарить их работнику;
    • обратиться в суд для принудительного взыскания.

    Удержания по инициативе работника

    Сотрудник может отдать добровольное распоряжение на удержание части его заработной платы. Работодатель не имеет права принуждать его к этому – такие действия классифицируются как нарушение трудового законодательства. Наиболее частными удержаниями по инициативе работника являются:

    • отчисления в профсоюзную организацию;
    • добровольные взносы на страхование – медицинское или пенсионное (это не считая тех взносов, которые уплачивает работодатель в обязательном порядке!);
    • суммы в погашении займа, взятого у организации;
    • суммы, перечисляемые в банк для уплаты кредита;
    • благотворительность;
    • любые перечисления третьим лицам, например, бывшей жене (это считается не алиментами, а добровольными пожертвованиями) и т.д.

    Все затраты по перечислению (например, уплата комиссий) несет сам сотрудник.

    Когда стоит вводить на своем предприятии повременную оплату труда? Полезные советы и рекомендации описаны в нашей статье.

    Задерживают вашу зарплату? Можно заставить руководителя компенсировать вам это! По ссылке есть вся нужная вам информация!

    Из каких доходов не может быть взыскания?

    Эти виды доходов перечислены в статье 101 закона «Об исполнительном производстве». Вдобавок эти суммы освобождены от налогообложения. Так, к ним относятся:

    • средства, выплачиваемые в качестве возмещения вреда здоровью или в связи со смертью кормильца;
    • средства, выплачиваемые лица, получившим увечья при исполнении своих служебных обязанностей;
    • средства, выплачиваемые родственника лица, погибшего при исполнении служебных обязанностей;
    • выплаты, произведенные в связи со служебной командировкой;
    • выплаты, произведенные для приобретения или ремонта изношенного инструмента;
      пособия на детей;
    • пособие на погребение;
    • компенсация за санаторно-курортное лечение;
    • единовременная материальная помощь, выплаченная в связи с чрезвычайными ситуациями, смертью члена семьи, рождением ребенка.

    Также на эти суммы не может быть произведено любое исполнительное взыскание, за исключением алиментов и компенсаций вреда здоровью.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

    Ссылка на основную публикацию