Как определить размер госпошлины для Вас

Как определить размер госпошлины для Вас

Госпошлина: как определить размер?

“Налоговый учет для бухгалтера”, 2010, N 3

С 29 января 2010 г. Федеральным законом от 27.12.2009 N 374-ФЗ (далее – Закон N 374-ФЗ) ставки многих государственных пошлин увеличены в два и более раза. Автор проанализировал сложные моменты при определении размера госпошлины с учетом вступивших в силу изменений.

Кто платит?

По общему правилу госпошлину уплачивает заявитель (пп. 1 п. 2 ст. 333.17 НК РФ). Однако в некоторых случаях организации освобождаются от ее уплаты (ст. ст. 333.36 – 333.39 НК РФ). Перечислим действия, при совершении которых организациям предоставляется льгота по уплате госпошлины:

  1. выдача организации документов в связи с уголовными делами (пп. 5 п. 1 ст. 333.36 НК РФ);
  2. подача в суды общей юрисдикции, а также мировые суды (пп. 7 п. 1 ст. 333.36 НК РФ):
  • заявлений об отсрочке (рассрочке) исполнения решений, об изменении способа или порядка исполнения решений, о повороте исполнения решения, о восстановлении пропущенных сроков, о пересмотре решения, определения или постановления суда по вновь открывшимся обстоятельствам, о пересмотре заочного решения судом, вынесшим это решение;
  • жалоб на действия судебного пристава-исполнителя, на постановления по делам об административных правонарушениях;
  • частных жалоб на определения суда (в том числе об обеспечении иска или о замене одного вида обеспечения другим, о прекращении или приостановлении дела, об отказе в сложении или уменьшении размера штрафа, наложенного судом);
  1. подача общественной организацией инвалидов иска (заявления) в суд, если цена иска не превышает 1 млн руб. (п. п. 2, 3 ст. 333.36, п. п. 2, 3 ст. 333.37 НК РФ).

Если за совершением действия, требующего уплаты госпошлины, обратилось несколько организаций (граждан), не имеющих права на льготы, то они должны заплатить госпошлину в равных долях. В случае освобождения кого-то из них от уплаты госпошлины ее размер уменьшается пропорционально количеству лиц, пользующихся льготой. При этом оставшуюся сумму госпошлины должны заплатить организации или граждане-заявители, не освобожденные от уплаты этого сбора (п. 2 ст. 333.18 НК РФ).

Пример 1. ООО “Сапсан” и ООО “Дрофа” заключили договор мены. Организации обмениваются сооружениями хозяйственного назначения. По гражданскому законодательству к договору мены применяются правила договора купли-продажи (п. 2 ст. 567 ГК РФ). При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен. Поэтому, как и при купле-продаже, стороны обязаны зарегистрировать переход права собственности на обмениваемое имущество (п. 1 ст. 551 ГК РФ).

За госрегистрацию прав на недвижимое имущество организациям необходимо заплатить госпошлину в размере 15 000 руб. (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Так как за госрегистрацией прав по одному договору обратились два плательщика, госпошлина должна быть уплачена ими в равных долях (п. 2 ст. 333.18 НК РФ). Таким образом, ООО “Сапсан” и ООО “Дрофа” должны заплатить госпошлину в сумме 7500 руб. каждое (15 000 руб. : 2).

Далее отметим, что местонахождение (адрес) организации является обязательным реквизитом учредительных документов (п. 2 ст. 52 ГК РФ). Поэтому при изменении адреса данные, указанные в учредительных документах, нужно скорректировать. При этом придется заплатить госпошлину в размере, предусмотренном для регистрации изменений в учредительных документах, – 800 руб. (пп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Размер госпошлины Сколько и за что платить?

Глава 25.3 НК РФ устанавливает разные размеры госпошлины в зависимости от вида совершаемых действий. В частности, различные ставки госпошлины предусмотрены:

  • при обращении в суды общей юрисдикции и мировые суды, арбитражные суды, Конституционный Суд РФ и конституционные (уставные) суды субъектов РФ;
  • при обращении к нотариусу (должностному лицу, совершающему нотариальные действия);
  • при регистрации актов гражданского состояния (ст. 333.26 НК РФ);
  • при регистрации программ для ЭВМ, баз данных и топологии интегральных микросхем (ст. 333.30 НК РФ);
  • при приобретении (выходе из) российского гражданства, въезде в Россию или выезде из нее;
  • при обращении в органы пробирного надзора (ст. 333.31 НК РФ);
  • при государственной регистрации и совершении других действий, требующих уплаты госпошлины.

Размеры госпошлины за регистрацию различных видов договоров

Подсказки предпринимателям

Нередко предприниматели не могут определить, в каком размере им уплачивать госпошлину, – установленном для организаций или для граждан.

В тех случаях, когда для граждан и организаций предусмотрены разные размеры госпошлины, предприниматели должны платить этот сбор как граждане (п. 2 ст. 11 НК РФ). Если же размер госпошлины установлен конкретно для предпринимателей, сбор нужно заплатить в указанной сумме. Например, при госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя предусмотрен конкретный размер госпошлины для предпринимателей – 800 руб. (пп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Следует отметить, что размер госпошлины зависит от того, к кому переходит право собственности на имущество (кто является покупателем). Если имущество переходит в собственность от организации к гражданину, то госпошлина составляет 1000 руб. А если право собственности на имущество приобретает организация, то 15 000 руб. (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Если же имущество будет находиться в общей долевой собственности организации и гражданина, то сумма госпошлины будет определяться исходя из размера сбора, установленного для организации (15 000 руб.). Аналогичные разъяснения дают представители налогового ведомства (вопрос 17 Письма УФНС России по г. Москве от 05.04.2005 N 18-03/3/22633). Несмотря на то что эти разъяснения были выпущены до изменения размеров госпошлины, ими можно руководствоваться и сейчас, так как порядок уплаты госпошлины остался прежним.

Особый порядок расчета

В некоторых случаях законодательством предусмотрен особый порядок расчета госпошлины (ст. ст. 333.20, 333.22, 333.25, 333.27, 333.29, 333.32 НК РФ). Это, в частности, касается госпошлины, которая уплачивается при обращении в суды и к нотариусу.

Направляясь в суд.

Так, при подаче имущественного иска в суд госпошлину рассчитывает заявитель исходя из цены иска, указанной в заявлении (пп. 2 п. 1 ст. 333.20, пп. 2 п. 1 ст. 333.22 НК РФ). Если в момент подачи иска в суд общей юрисдикции (например, районный, областной) или в мировой суд цену иска определить невозможно, то размер пошлины предварительно устанавливает суд. Затем сумма корректируется в зависимости от цены иска (пп. 9 п. 1 ст. 333.20 НК РФ). В арбитражном процессе такая процедура не предусмотрена.

Подчеркнем, что при подаче в арбитражный суд заявлений о возврате (возмещении) денежных средств из бюджета (например, при возврате излишне взысканного налога) госпошлину нужно платить исходя из оспариваемой денежной суммы. Размер сбора определяется в порядке, установленном для исковых заявлений имущественного характера, подлежащего оценке (пп. 5 п. 1 ст. 333.22 НК РФ).

Пример 2. ООО “Вектра” подало заявление в арбитражный суд о возврате из бюджета излишне уплаченного налога (излишне взысканного с него ФНС). Сумма иска составляет 300 000 руб. Рассчитаем размер госпошлины, которую должно заплатить ООО “Вектра”.

Поскольку сумма иска находится в интервале от 200 001 руб. до 1 млн руб., госпошлина рассчитывается как 7000 руб. плюс 2% суммы, превышающей 100 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 333.21 НК РФ). Таким образом, сумма госпошлины составит 11 000 руб. (300 000 руб. – 100 000 руб.) x 2% + 7000 руб.

На практике может возникнуть вопрос, в каком размере нужно заплатить госпошлину, если коммерческая организация просит арбитражный суд отменить инкассовое поручение налоговой инспекции о взыскании налога (пеней, штрафа)?

Обращение в суд с просьбой отменить поручение налоговой инспекции следует квалифицировать как исковое заявление имущественного характера, подлежащее оценке. Поэтому в данном случае размер госпошлины зависит от суммы, которую налоговая инспекция намерена взыскать с организации.

Судебно-арбитражная практика. Такую позицию высказал Президиум ВАС РФ в п. 13 Информационного письма от 13.03.2007 N 117.

Размеры госпошлины, которую нужно платить при обращении в арбитражный суд с подобными исками, установлены пп. 1 п. 1 ст. 333.21 НК РФ. А именно при цене иска:

  • до 100 000 руб. – 4% цены иска, но не менее 2000 руб.;
  • от 100 001 руб. до 200 000 руб. – 4000 руб. плюс 3% суммы, превышающей 100 000 руб.;
  • от 200 001 руб. до 1 млн руб. – 7000 руб. плюс 2% суммы, превышающей 100 000 руб.;
  • от 1 000 001 руб. до 2 млн руб. – 23 000 руб. плюс 1% суммы, превышающей 1 млн руб.;
  • свыше 2 млн руб. – 33 000 руб. плюс 0,5% суммы, превышающей 2 млн руб., но не более 200 000 руб. (Закон N 374-ФЗ).

Отметим, что, если истец подает иск, содержащий требования как имущественного, так и неимущественного характера, в данном случае нужно заплатить как госпошлину, установленную для исковых заявлений имущественного характера, так и госпошлину, установленную для исковых заявлений неимущественного характера. Такое правило содержится в пп. 1 п. 1 ст. 333.20 и пп. 1 п. 1 ст. 333.22 НК РФ.

Если истец освобожден от уплаты госпошлины и выиграл дело, то сбор уплачивает ответчик (пп. 8 п. 1 ст. 333.20, пп. 4 п. 1 ст. 333.22 НК РФ). В таком случае организация, являющаяся ответчиком, должна заплатить сбор в размере, установленном в налоговом законодательстве для организаций, даже если истец, за которого она платит госпошлину, является гражданином (Письмо Минфина России от 04.06.2007 N 03-05-06-03/30).

Подчеркнем, что при увеличении размера исковых требований недостающую сумму госпошлины нужно доплатить в соответствии с возросшей ценой иска. При уменьшении цены иска сумма излишне уплаченной госпошлины возвращается плательщику (пп. 10 п. 1 ст. 333.20 и пп. 3 п. 1 ст. 333.22 НК РФ).

Совместное исковое заявление

Размер госпошлины зависит от того, какое требование содержит исковое заявление – единое или самостоятельные требования каждого истца. В первом случае истцы должны заплатить госпошлину в равных долях (п. 2 ст. 333.18 НК РФ). Например, так нужно поступить, если предметом иска является возмещение убытков, причиненных должником солидарным кредиторам.

Если же сумма иска складывается из самостоятельных требований каждого истца, то госпошлину они должны заплатить отдельно, с учетом размера заявленного требования. Например, такой порядок действует, если предметом иска является возмещение вреда, нанесенного ответчиком имуществу нескольких организаций (граждан). Аналогичная точка зрения отражена в Письме Минфина России от 30.07.2009 N 03-05-06-03/34.

Читать еще:  Процедура и стоимость оценки квартиры для ипотеки

Судебно-арбитражная практика. Данную позицию разделяет и Президиум ВАС РФ (п. 17 Информационного письма от 13.03.2007 N 117).

При этом с учетом имущественного положения плательщика суды (мировые судьи) могут уменьшить размер госпошлины или отсрочить ее уплату (предоставить рассрочку по уплате) (п. 2 ст. 333.20, п. 2 ст. 333.22 НК РФ).

Нотариальные услуги

Прежде всего обратим внимание на то, что размеры госпошлины, установленные ст. 333.24 НК РФ, применяются только при совершении нотариальных действий в помещениях государственной нотариальной конторы, органов исполнительной власти или местного самоуправления. В других случаях размер госпошлины увеличивается в полтора раза (пп. 1 п. 1 ст. 333.25 НК РФ).

Пример 3. Размер госпошлины за удостоверение подписей руководителя и главного бухгалтера в банковской карточке по общему правилу составляет 200 руб. (пп. 21 п. 1 ст. 333.24 НК РФ). Если же нотариус регистрирует подлинность подписей непосредственно в отделении банка, то размер госпошлины составит 300 руб. (200 руб. x 1,5).

Далее отметим, что если нотариус заверяет доверенность, то размер госпошлины не зависит от количества лиц, которым эта доверенность выдается: за удостоверение доверенности, выданной нескольким гражданам, госпошлина взыскивается в одинарном размере (пп. 2 п. 1 ст. 333.25 НК РФ). При этом возникает вопрос: в каком размере нужно заплатить госпошлину, если нотариус заверяет доверенность, выданную одному лицу от имени нескольких лиц?

Такая ситуация в Налоговом кодексе не рассмотрена. Рекомендации по уплате госпошлины в этом случае даны в Письме Минфина России от 22.05.2006 N 03-06-03-04/54. При расчете госпошлины нужно учитывать количество лиц, от имени которых выдается доверенность. Фактически в рассматриваемой ситуации несколько доверенностей объединяются в одном документе. Поэтому размер платежа определяется как сумма госпошлины, которая должна быть уплачена при удостоверении каждой доверенности.

Пример 4. Если доверенность выдается от имени двух граждан одному представителю, то госпошлину нужно заплатить как за удостоверение двух доверенностей.

В заключение подчеркнем, что при расчете госпошлины за удостоверение договоров, подлежащих оценке, размер сбора зависит от суммы договора. Она определяется по согласованию сторон, но не может быть ниже оценочной или инвентаризационной стоимости имущества.

Пример 5. В сделках купли-продажи жилых помещений сумма договора не может быть ниже стоимости помещения по данным экспертной оценки или БТИ (пп. 5 – 10 п. 1 ст. 333.25 НК РФ).

Как определить размер госпошлины для Вас

Государственный сбор взимается за выполнение определенной услуги с граждан РФ. Он может быть выражен в фиксированной денежной сумме, установленной законом, либо его придется рассчитать. Зависит пошлина от стоимости иска, размера имущественных претензий в суде, типа заявления и других факторов.

Рассмотрим, как правильно рассчитать пошлину при разных обстоятельствах и условиях.

Содержание статьи:

Пошлина на заявление в суд, апелляционную или кассационную жалобу

Россиянин, обращающийся в судебную инстанцию, должен знать, каков государственный, фиксированный сбор за подачу заявления.

Заметьте, стоимость зависит от типа иска.

Перечислим самые распространенные заявления и определим, какова установлена госпошлина по закону на 2017 год для физических лиц:

  1. Придется заплатить сбор в размере 300 руб. за подачу заявления по делу особого производства.
  2. Если подается иск о расторжении брака, то обратившийся оплачивает 600 руб.
  3. За подачу заявления по вопросу взыскания алиментов нужно заплатить сбор в размере 150 руб. Но, помните, если решение суда будет вынесено не в пользу истца, то размер сбора могут увеличить в два раза.
  4. За рассмотрение надзорной жалобы необходимо заплатить 300 руб.
  5. При подаче аппеляционной/кассационной жалобы нужно оплатить 150 руб.

Здесь все достаточно просто. Гражданину не требуется рассчитывать размер пошлины. Достаточно обратиться в секретариат суда, в который будет подано заявление, и узнать, стоит ли оплачивать сбор и в каком размере.

Чаще всего секретарь, принимающий документы, сам направляет заявителя в банковскую организацию, выписав реквизиты, на которые следует перечислять денежные средства.

Государственные пошлины при разных типах исковых заявлений установлены налоговым законодательством. Подробнее о них мы писали в статье Государственная пошлина 2017 – размеры госпошлины и основные виды

Расчет госпошлины на имущественный иск в суд по общегражданским делам

При подаче имущественного иска (подлежащего оценке) госсбор рассчитывается с учетом некоторых процентных условий.

Приведем примеры расчета пошлины, которая зависит от цены иска.

1. Стоимость иска до 20 тысяч руб.

Самые распространенные иски, поданные в этой категории, связаны с истребованием денежных средств. По ним взимается сбор в 4% от цены иска.

Пример 1:

Гражданин Сердюков подает исковое заявление с просьбой получить полагающуюся по договору займа сумму – 18 тыс.руб. со знакомого. Ему придется оплатить сбор в размере: 720 руб.

Пример 2:

Гражданин Иванов обращается в суд с иском о досрочном прекращении договора найма. Известно, что цена иска будет составлять сумму всех платежей, которые необходимо было внести за пользование имуществом за 1-3 года. Иванов в заявлении указывает сумму за последний год пользования – 9,5 тыс.руб.

Получается, что сумма пошлины 4% составит 380 руб. Но по закону Иванов не может оплачивать пошлину по данному иску в размере меньше 400 руб. Ему придется оплатить именно эту сумму – 400 руб.

2. Сумма иска составляет 20-100 тыс.руб.

Формула, по которой рассчитывается госсбор, такова, что заявитель оплачивает 800 руб. А также 3% от суммы, которая превышает 20 тыс.руб.

Пример:

Гражданин Петров подает исковое заявление с просьбой передать ему в собственность половину земельного участка, который был приобретен в браке с бывшей супругой. Цена иска, как правило, будет ровняться стоимости имущества. Цена участка земли была оценена в 80 тыс.руб.

Рассчитаем стоимость пошлины:

  1. Определяем процент от суммы, свыше 20 тыс.руб. В данном случае: 60 тыс.руб. x 3/100 = 1800 руб.
  2. Прибавляем к полученной сумме 800 руб. Получаем размер госпошлины в 2600 руб.

Заметьте, в этой категории рассматриваются иски свыше 20 001 руб. Если стоимость имущества составит ровно 20 тыс.руб., то пошлину будут рассчитывать по примеру прошлой категории исковых заявлений.

3. Стоимость иска – 100-200 тыс.руб.

Подавая исковое заявление, вы должны рассчитать размер госпошлины по такой схеме:

  • 3200 руб. + 2% от суммы, превышающей 100 тыс.руб.

Пример:

Гражданка Федорова в исковом заявлении указала требования: определить право собственности на половину дачи, приобретенной в браке с бывшим супругом. Цена иска будет равна стоимости дачи – 170 тыс.руб.

Рассчитаем пошлину:

  • Определяем, какая процентная сумма: 70 тыс.руб. x 2/100 = 1400 руб.
  • Прибавляем установленную сумму – 3200 руб. Получаем госсбор – 4600 руб.

Цена иска при расчете пошлины должна быть не менее 100 001 руб.

4. Стоимость иска составляет 200 001 руб. – 1 млн. руб.

При таком иске заявитель должен рассчитать сбор по такой схеме:

  • 5200 руб. + 1% от суммы, которая превысит 200 тыс.руб.

Пример:

Гражданка Боровая подала иск о взыскании денежных средств по договору займа в размере 250 тыс.руб. со своего знакомого.

Пошлина будет рассчитываться так:

  1. Определим, какова процентная сумма: 250 тыс.руб. x 1/ 100 = 2500 руб.
  2. Прибавим фиксированную плату – 5200 руб. Получается, размер пошлины составит: 7700 руб.

По такой же схеме рассчитывается иск имущественного характера.

5. Цена иска равняется более 1 млн.руб.

При расчете сбора вы должны определить, в первую очередь, сумму, которая превышает 1 млн.руб., а затем рассчитывать пошлину по такой схеме:

  • 13200 руб. + 0,5 % суммы, которая превысит 1 млн. руб.

Здесь установлен лимит. С гражданина не могут взять более 60 тыс.руб.

Пример:

Гражданка Фролова просит в исковом заявлении суд определить ее право собственности на половину домовладения и передать ей в пользование имущество. Стоимость дома составляет – 3,5 млн.руб.

Посчитаем госпошлину:

  1. Определяем, сколько будет 0,5% от суммы, превышающей 1 млн.руб. В данном случае: 2,5 млн.руб. x0,5 / 100 = 12,5 тыс.руб.
  2. Прибавляем к полученному результату установленную сумму в 13200 руб.
  3. Получаем, что госпошлина равняется: 25700 руб.

Если размер сбора составит выше 60 тыс.руб., то по закону заявитель оплатил бы именно эту сумму, не больше.

Как рассчитать госпошлину по административному иску в суд – формулы и пример расчета

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 333.19, государственный сбор рассчитывается по вышеперечисленным формулам, если был подан административный иск, подлежащий оценке. На размер пошлины будет влиять стоимость иска.

Есть и другие типы административных исков, госпошлина по ним зависит от того, какое лицо подало заявление – физическое или юридическое.

Перечислим возможные ставки госпошлин по некоторым административным искам:

Статья НК РФ

Наименование административного иска

Размер госпошлины для физического лица/юридического лица

Пункт 6 части 1 статьи 333.19 НК РФ.

Иск, связанный с оспариванием нормативных актов Центробанка, Правительства, Госдумы, Президента РФ и других важных учреждений.

300 руб. для физлица и 4,5 тыс. руб. для организации.

Пункт 6.1) части 1 статьи 333.19 НК РФ.

Иск может быть связан с оспариванием актов федеральных органов, госвнебюджетных фондов, Центробанка, обладающих нормативными свойствами.

Сбор по этим обращениям для физлица составляет 300 руб., а для организации – 4,5 тыс.руб.

Пункт 7 части 1 статьи 333.19 НК РФ.

Иск может касаться признания ненормативного правового акта недействительным, либо признания каких-либо действий/бездействий представителей госорганов противозаконными.

В этих случаях госбор составит для физлица 300 руб., для организации – 2 тыс.руб.

Пункт 15 части 1 статьи 333.19 НК РФ.

Иск может быть связан с компенсацией из-за нарушения прав на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок.

Сбор составит в этом случае: 300 руб. для гражданина и 6 тыс.руб. для организации.

Заметьте, если будет подана жалоба по административному делу, неважно аппеляционная или кассационная, то размер сбора составит 150 руб.

А когда подается по административному иску жалоба надзорная, то гражданин оплачивает сбор в размере 300 руб.

Правила расчета государственной пошлины при обращении в суд, если истец увеличил или уменьшил имущественные претензии

Законом предусмотрены ситуации, когда заявитель/истец может в процессе судебного разбирательства изменить свои требования.

Из-за этого может поменяться размер государственного сбора:

  1. Если увеличиваются требования и возрастает цена иска, то оплачивается недостающая сумма.
  2. Если уменьшается стоимость иска, то снижается и сам госсбор. Сумма, переплаченная ранее, будет возвращена обратившемуся гражданину.
Читать еще:  Страховка по временной регистрации. как получить омс и дмс?

Пример 1:

Претензии, имущественного характера, могут быть связаны с долевой собственностью. Например, заявитель обращается в суд и просит определить, выделить ему долю из указанного имущества, а также признать его права на нее. Размер сбора будет оплачен в таком размере:

  1. 200 руб. Если заявитель обращается повторно и суд ранее уже выносил решение по данному делу.
  2. Рассчитывается сумма, исходя из правил расчета имущественных исков, подлежащих оценке. Выше мы их указывали.

Пример 2:

Исковые требования могут измениться при рассмотрении вопроса, касающегося наследственных дел и определении некой доли имущества. В этом случае рассчитывается размер государственного сбора с учетом стоимости иска.

Кстати, судебные инстанции могут учесть финансовое положение заявителя и предоставить рассрочку на оплату госпошлины. Подробнее мы об этом писали.

Калькуляторы для расчета госпошлины при обращении в суды по общегражданским делам и арбитражные суды

Существует несколько способов расчета госсбора.

  1. Первый – обратиться к адвокату, который сам все за вас рассчитает.
  2. Второй – проводить расчет самостоятельно.

Чтобы облегчить задачу, были придуманы калькуляторы для расчета пошлин.

Найти их достаточно легко. Для этого следует зайти на официальный сайт судебной инстанции, в которую вы собираетесь подавать заявление.

Например, на сайте арбитражного суда Москвы калькулятор выглядит так:

Для жителей Московской области на соответствующем сайте имеется такой же калькулятор, который поможет рассчитать размер пошлины.

Имеются и другие сервисы, которые не привязаны к официальным страницам судов. Найти их можно через любую поисковую систему.

Например:

Алгоритм работы калькулятора прост. Он автоматически подсчитывает необходимую сумму, основываясь на предоставленных данных.

Вы можете воспользоваться любым калькулятором:

  1. Определите, какой тип вашего заявления/обращения.
  2. Укажите, кто является заявителем – физическое или юридическое лицо.
  3. Введите цену иска, если заявление касается имущественных требований.
  4. Получите результат – размер госпошлины, которую следует оплатить в банке.

Реквизиты судебной инстанции лучше узнать в секретариате суда.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Санкт-Петербург
8 (812) 627-14-02;
Москва
8 (499) 350-44-31

Последние новости

Принят закон, который обязывает родителей после развода обеспечить детей жильем

Новый Закон об обязанности родителей после развода обеспечить детей жильем внесет изменения в статью 86 Семейного кодекса РФ, в которой до этого были прописаны лишь обязательства по выплате алиментов на лечение и реабилитацию ребенка после развода.

Индексация пенсий работающим пенсионерам в 2020 году – свежие новости

Пенсии работающих пенсионеров наконец-то будут тоже проиндексированы – об этом сообщила Сопредседатель профильной рабочей группы по Конституции России Талия Хабриева. Напомним, что пенсии трудящихся пенсионеров, в том числе имеющих инвалидность, не индексировались с 2016 года. Это было обусловлено сложной экономической ситуацией в стране, но вовсе не было справедливо – об этом говорили и сами пенсионеры, и эксперты из ПФР и соцзащиты.

Изменения в ОМС в 2020 году – новые анализы в списке бесплатных, новые правила лечения

Финансирование медицинского обслуживания каждого застрахованного россиянина с января 2020 года увеличено до 12699 рублей – с 11800 рублей в 2019 году, а территориальные фонды ОМС будут получать финансирование, исходя из числа застрахованных граждан. С 1 января 2020 года вступили в силу новые правила лечения и обследования по полису ОМС, которые утверждены правительством России в конце 2019 года. Какие анализы можно сделать бесплатно, какие правила нахождения в стационаре и поступления на лечение введены в действие?

Госпошлина: как определить размер?

“Налоговый учет для бухгалтера”, 2010, N 3

С 29 января 2010 г. Федеральным законом от 27.12.2009 N 374-ФЗ (далее – Закон N 374-ФЗ) ставки многих государственных пошлин увеличены в два и более раза. Автор проанализировал сложные моменты при определении размера госпошлины с учетом вступивших в силу изменений.

Кто платит?

По общему правилу госпошлину уплачивает заявитель (пп. 1 п. 2 ст. 333.17 НК РФ). Однако в некоторых случаях организации освобождаются от ее уплаты (ст. ст. 333.36 – 333.39 НК РФ). Перечислим действия, при совершении которых организациям предоставляется льгота по уплате госпошлины:

  1. выдача организации документов в связи с уголовными делами (пп. 5 п. 1 ст. 333.36 НК РФ);
  2. подача в суды общей юрисдикции, а также мировые суды (пп. 7 п. 1 ст. 333.36 НК РФ):
  • заявлений об отсрочке (рассрочке) исполнения решений, об изменении способа или порядка исполнения решений, о повороте исполнения решения, о восстановлении пропущенных сроков, о пересмотре решения, определения или постановления суда по вновь открывшимся обстоятельствам, о пересмотре заочного решения судом, вынесшим это решение;
  • жалоб на действия судебного пристава-исполнителя, на постановления по делам об административных правонарушениях;
  • частных жалоб на определения суда (в том числе об обеспечении иска или о замене одного вида обеспечения другим, о прекращении или приостановлении дела, об отказе в сложении или уменьшении размера штрафа, наложенного судом);
  1. подача общественной организацией инвалидов иска (заявления) в суд, если цена иска не превышает 1 млн руб. (п. п. 2, 3 ст. 333.36, п. п. 2, 3 ст. 333.37 НК РФ).

Если за совершением действия, требующего уплаты госпошлины, обратилось несколько организаций (граждан), не имеющих права на льготы, то они должны заплатить госпошлину в равных долях. В случае освобождения кого-то из них от уплаты госпошлины ее размер уменьшается пропорционально количеству лиц, пользующихся льготой. При этом оставшуюся сумму госпошлины должны заплатить организации или граждане-заявители, не освобожденные от уплаты этого сбора (п. 2 ст. 333.18 НК РФ).

Пример 1. ООО “Сапсан” и ООО “Дрофа” заключили договор мены. Организации обмениваются сооружениями хозяйственного назначения. По гражданскому законодательству к договору мены применяются правила договора купли-продажи (п. 2 ст. 567 ГК РФ). При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен. Поэтому, как и при купле-продаже, стороны обязаны зарегистрировать переход права собственности на обмениваемое имущество (п. 1 ст. 551 ГК РФ).

За госрегистрацию прав на недвижимое имущество организациям необходимо заплатить госпошлину в размере 15 000 руб. (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Так как за госрегистрацией прав по одному договору обратились два плательщика, госпошлина должна быть уплачена ими в равных долях (п. 2 ст. 333.18 НК РФ). Таким образом, ООО “Сапсан” и ООО “Дрофа” должны заплатить госпошлину в сумме 7500 руб. каждое (15 000 руб. : 2).

Далее отметим, что местонахождение (адрес) организации является обязательным реквизитом учредительных документов (п. 2 ст. 52 ГК РФ). Поэтому при изменении адреса данные, указанные в учредительных документах, нужно скорректировать. При этом придется заплатить госпошлину в размере, предусмотренном для регистрации изменений в учредительных документах, – 800 руб. (пп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Размер госпошлины Сколько и за что платить?

Глава 25.3 НК РФ устанавливает разные размеры госпошлины в зависимости от вида совершаемых действий. В частности, различные ставки госпошлины предусмотрены:

  • при обращении в суды общей юрисдикции и мировые суды, арбитражные суды, Конституционный Суд РФ и конституционные (уставные) суды субъектов РФ;
  • при обращении к нотариусу (должностному лицу, совершающему нотариальные действия);
  • при регистрации актов гражданского состояния (ст. 333.26 НК РФ);
  • при регистрации программ для ЭВМ, баз данных и топологии интегральных микросхем (ст. 333.30 НК РФ);
  • при приобретении (выходе из) российского гражданства, въезде в Россию или выезде из нее;
  • при обращении в органы пробирного надзора (ст. 333.31 НК РФ);
  • при государственной регистрации и совершении других действий, требующих уплаты госпошлины.

Размеры госпошлины за регистрацию различных видов договоров

Подсказки предпринимателям

Нередко предприниматели не могут определить, в каком размере им уплачивать госпошлину, – установленном для организаций или для граждан.

В тех случаях, когда для граждан и организаций предусмотрены разные размеры госпошлины, предприниматели должны платить этот сбор как граждане (п. 2 ст. 11 НК РФ). Если же размер госпошлины установлен конкретно для предпринимателей, сбор нужно заплатить в указанной сумме. Например, при госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя предусмотрен конкретный размер госпошлины для предпринимателей – 800 руб. (пп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Следует отметить, что размер госпошлины зависит от того, к кому переходит право собственности на имущество (кто является покупателем). Если имущество переходит в собственность от организации к гражданину, то госпошлина составляет 1000 руб. А если право собственности на имущество приобретает организация, то 15 000 руб. (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Если же имущество будет находиться в общей долевой собственности организации и гражданина, то сумма госпошлины будет определяться исходя из размера сбора, установленного для организации (15 000 руб.). Аналогичные разъяснения дают представители налогового ведомства (вопрос 17 Письма УФНС России по г. Москве от 05.04.2005 N 18-03/3/22633). Несмотря на то что эти разъяснения были выпущены до изменения размеров госпошлины, ими можно руководствоваться и сейчас, так как порядок уплаты госпошлины остался прежним.

Особый порядок расчета

В некоторых случаях законодательством предусмотрен особый порядок расчета госпошлины (ст. ст. 333.20, 333.22, 333.25, 333.27, 333.29, 333.32 НК РФ). Это, в частности, касается госпошлины, которая уплачивается при обращении в суды и к нотариусу.

Направляясь в суд.

Так, при подаче имущественного иска в суд госпошлину рассчитывает заявитель исходя из цены иска, указанной в заявлении (пп. 2 п. 1 ст. 333.20, пп. 2 п. 1 ст. 333.22 НК РФ). Если в момент подачи иска в суд общей юрисдикции (например, районный, областной) или в мировой суд цену иска определить невозможно, то размер пошлины предварительно устанавливает суд. Затем сумма корректируется в зависимости от цены иска (пп. 9 п. 1 ст. 333.20 НК РФ). В арбитражном процессе такая процедура не предусмотрена.

Подчеркнем, что при подаче в арбитражный суд заявлений о возврате (возмещении) денежных средств из бюджета (например, при возврате излишне взысканного налога) госпошлину нужно платить исходя из оспариваемой денежной суммы. Размер сбора определяется в порядке, установленном для исковых заявлений имущественного характера, подлежащего оценке (пп. 5 п. 1 ст. 333.22 НК РФ).

Пример 2. ООО “Вектра” подало заявление в арбитражный суд о возврате из бюджета излишне уплаченного налога (излишне взысканного с него ФНС). Сумма иска составляет 300 000 руб. Рассчитаем размер госпошлины, которую должно заплатить ООО “Вектра”.

Читать еще:  Как проверить кадастровый номер для Вас

Поскольку сумма иска находится в интервале от 200 001 руб. до 1 млн руб., госпошлина рассчитывается как 7000 руб. плюс 2% суммы, превышающей 100 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 333.21 НК РФ). Таким образом, сумма госпошлины составит 11 000 руб. (300 000 руб. – 100 000 руб.) x 2% + 7000 руб.

На практике может возникнуть вопрос, в каком размере нужно заплатить госпошлину, если коммерческая организация просит арбитражный суд отменить инкассовое поручение налоговой инспекции о взыскании налога (пеней, штрафа)?

Обращение в суд с просьбой отменить поручение налоговой инспекции следует квалифицировать как исковое заявление имущественного характера, подлежащее оценке. Поэтому в данном случае размер госпошлины зависит от суммы, которую налоговая инспекция намерена взыскать с организации.

Судебно-арбитражная практика. Такую позицию высказал Президиум ВАС РФ в п. 13 Информационного письма от 13.03.2007 N 117.

Размеры госпошлины, которую нужно платить при обращении в арбитражный суд с подобными исками, установлены пп. 1 п. 1 ст. 333.21 НК РФ. А именно при цене иска:

  • до 100 000 руб. – 4% цены иска, но не менее 2000 руб.;
  • от 100 001 руб. до 200 000 руб. – 4000 руб. плюс 3% суммы, превышающей 100 000 руб.;
  • от 200 001 руб. до 1 млн руб. – 7000 руб. плюс 2% суммы, превышающей 100 000 руб.;
  • от 1 000 001 руб. до 2 млн руб. – 23 000 руб. плюс 1% суммы, превышающей 1 млн руб.;
  • свыше 2 млн руб. – 33 000 руб. плюс 0,5% суммы, превышающей 2 млн руб., но не более 200 000 руб. (Закон N 374-ФЗ).

Отметим, что, если истец подает иск, содержащий требования как имущественного, так и неимущественного характера, в данном случае нужно заплатить как госпошлину, установленную для исковых заявлений имущественного характера, так и госпошлину, установленную для исковых заявлений неимущественного характера. Такое правило содержится в пп. 1 п. 1 ст. 333.20 и пп. 1 п. 1 ст. 333.22 НК РФ.

Если истец освобожден от уплаты госпошлины и выиграл дело, то сбор уплачивает ответчик (пп. 8 п. 1 ст. 333.20, пп. 4 п. 1 ст. 333.22 НК РФ). В таком случае организация, являющаяся ответчиком, должна заплатить сбор в размере, установленном в налоговом законодательстве для организаций, даже если истец, за которого она платит госпошлину, является гражданином (Письмо Минфина России от 04.06.2007 N 03-05-06-03/30).

Подчеркнем, что при увеличении размера исковых требований недостающую сумму госпошлины нужно доплатить в соответствии с возросшей ценой иска. При уменьшении цены иска сумма излишне уплаченной госпошлины возвращается плательщику (пп. 10 п. 1 ст. 333.20 и пп. 3 п. 1 ст. 333.22 НК РФ).

Совместное исковое заявление

Размер госпошлины зависит от того, какое требование содержит исковое заявление – единое или самостоятельные требования каждого истца. В первом случае истцы должны заплатить госпошлину в равных долях (п. 2 ст. 333.18 НК РФ). Например, так нужно поступить, если предметом иска является возмещение убытков, причиненных должником солидарным кредиторам.

Если же сумма иска складывается из самостоятельных требований каждого истца, то госпошлину они должны заплатить отдельно, с учетом размера заявленного требования. Например, такой порядок действует, если предметом иска является возмещение вреда, нанесенного ответчиком имуществу нескольких организаций (граждан). Аналогичная точка зрения отражена в Письме Минфина России от 30.07.2009 N 03-05-06-03/34.

Судебно-арбитражная практика. Данную позицию разделяет и Президиум ВАС РФ (п. 17 Информационного письма от 13.03.2007 N 117).

При этом с учетом имущественного положения плательщика суды (мировые судьи) могут уменьшить размер госпошлины или отсрочить ее уплату (предоставить рассрочку по уплате) (п. 2 ст. 333.20, п. 2 ст. 333.22 НК РФ).

Нотариальные услуги

Прежде всего обратим внимание на то, что размеры госпошлины, установленные ст. 333.24 НК РФ, применяются только при совершении нотариальных действий в помещениях государственной нотариальной конторы, органов исполнительной власти или местного самоуправления. В других случаях размер госпошлины увеличивается в полтора раза (пп. 1 п. 1 ст. 333.25 НК РФ).

Пример 3. Размер госпошлины за удостоверение подписей руководителя и главного бухгалтера в банковской карточке по общему правилу составляет 200 руб. (пп. 21 п. 1 ст. 333.24 НК РФ). Если же нотариус регистрирует подлинность подписей непосредственно в отделении банка, то размер госпошлины составит 300 руб. (200 руб. x 1,5).

Далее отметим, что если нотариус заверяет доверенность, то размер госпошлины не зависит от количества лиц, которым эта доверенность выдается: за удостоверение доверенности, выданной нескольким гражданам, госпошлина взыскивается в одинарном размере (пп. 2 п. 1 ст. 333.25 НК РФ). При этом возникает вопрос: в каком размере нужно заплатить госпошлину, если нотариус заверяет доверенность, выданную одному лицу от имени нескольких лиц?

Такая ситуация в Налоговом кодексе не рассмотрена. Рекомендации по уплате госпошлины в этом случае даны в Письме Минфина России от 22.05.2006 N 03-06-03-04/54. При расчете госпошлины нужно учитывать количество лиц, от имени которых выдается доверенность. Фактически в рассматриваемой ситуации несколько доверенностей объединяются в одном документе. Поэтому размер платежа определяется как сумма госпошлины, которая должна быть уплачена при удостоверении каждой доверенности.

Пример 4. Если доверенность выдается от имени двух граждан одному представителю, то госпошлину нужно заплатить как за удостоверение двух доверенностей.

В заключение подчеркнем, что при расчете госпошлины за удостоверение договоров, подлежащих оценке, размер сбора зависит от суммы договора. Она определяется по согласованию сторон, но не может быть ниже оценочной или инвентаризационной стоимости имущества.

Пример 5. В сделках купли-продажи жилых помещений сумма договора не может быть ниже стоимости помещения по данным экспертной оценки или БТИ (пп. 5 – 10 п. 1 ст. 333.25 НК РФ).

Как определить размер государственной пошлины?

За раз­мер госу­дар­ствен­ной пошли­ны по делам, рас­смат­ри­ва­е­мым в судах общей юрис­дик­ции, миро­вы­ми судья­ми отве­ча­ет ст. 333.19 Нало­го­во­го кодек­са Рос­сий­ской Феде­ра­ции.

При­мер рас­че­та госу­дар­ствен­ной пошли­ны:

Допу­стим, Вам не вер­ну­ли долг по рас­пис­ке в раз­ме­ре 350000 руб­лей 00 коп. Сле­до­ва­тель­но, в соот­вет­ствии с п.1. ст. 333.19 НК РФ гос­по­шли­на будет состав­лять 6700 руб­лей.

Рас­чет: 350000 руб­лей под­па­да­ет под кри­те­рий от 200000 руб­лей до 1 мил­ли­о­на руб­лей, а сле­до­ва­тель­но госу­дар­ствен­ная пошли­на будет 5 200 руб­лей плюс 1 про­цент сум­мы, пре­вы­ша­ю­щей 200 000 руб­лей (350000–200000=150000*0,01=1500+5200=6700 руб­лей).

ст. 333.19 Нало­го­во­го кодек­са Рос­сий­ской Феде­ра­ции.

1. По делам, рас­смат­ри­ва­е­мым Вер­хов­ным Судом Рос­сий­ской Феде­ра­ции в соот­вет­ствии с граж­дан­ским про­цес­су­аль­ным зако­но­да­тель­ством Рос­сий­ской Феде­ра­ции и зако­но­да­тель­ством об адми­ни­стра­тив­ном судо­про­из­вод­стве, суда­ми общей юрис­дик­ции, миро­вы­ми судья­ми, госу­дар­ствен­ная пошли­на упла­чи­ва­ет­ся в сле­ду­ю­щих раз­ме­рах:

1) при пода­че иско­во­го заяв­ле­ния иму­ще­ствен­но­го харак­те­ра, адми­ни­стра­тив­но­го иско­во­го заяв­ле­ния иму­ще­ствен­но­го харак­те­ра, под­ле­жа­ще­го оцен­ке, при цене иска:

до 20 000 руб­лей — 4 про­цен­та цены иска, но не менее 400 руб­лей;

от 20 001 руб­ля до 100 000 руб­лей — 800 руб­лей плюс 3 про­цен­та сум­мы, пре­вы­ша­ю­щей 20 000 руб­лей;

от 100 001 руб­ля до 200 000 руб­лей — 3 200 руб­лей плюс 2 про­цен­та сум­мы, пре­вы­ша­ю­щей 100 000 руб­лей;

от 200 001 руб­ля до 1 000 000 руб­лей — 5 200 руб­лей плюс 1 про­цент сум­мы, пре­вы­ша­ю­щей 200 000 руб­лей;

свы­ше 1 000 000 руб­лей — 13 200 руб­лей плюс 0,5 про­цен­та сум­мы, пре­вы­ша­ю­щей 1 000 000 руб­лей, но не более 60 000 руб­лей;

2) при пода­че заяв­ле­ния о выне­се­нии судеб­но­го при­ка­за — 50 про­цен­тов раз­ме­ра госу­дар­ствен­ной пошли­ны, взи­ма­е­мой при пода­че иско­во­го заяв­ле­ния иму­ще­ствен­но­го харак­те­ра;

3) при пода­че иско­во­го заяв­ле­ния иму­ще­ствен­но­го харак­те­ра, не под­ле­жа­ще­го оцен­ке, а так­же иско­во­го заяв­ле­ния неиму­ще­ствен­но­го харак­те­ра:

для физи­че­ских лиц — 300 руб­лей;

для орга­ни­за­ций — 6 000 руб­лей;

4) при пода­че над­зор­ной жало­бы — в раз­ме­ре госу­дар­ствен­ной пошли­ны, упла­чи­ва­е­мой при пода­че иско­во­го заяв­ле­ния неиму­ще­ствен­но­го харак­те­ра;

5) при пода­че иско­во­го заяв­ле­ния о рас­тор­же­нии бра­ка — 600 руб­лей;

6) при пода­че адми­ни­стра­тив­но­го иско­во­го заяв­ле­ния об оспа­ри­ва­нии (пол­но­стью или частич­но) нор­ма­тив­ных пра­во­вых актов (нор­ма­тив­ных актов) госу­дар­ствен­ных орга­нов, Цен­траль­но­го бан­ка Рос­сий­ской Феде­ра­ции, госу­дар­ствен­ных вне­бюд­жет­ных фон­дов, орга­нов мест­но­го само­управ­ле­ния, госу­дар­ствен­ных кор­по­ра­ций, долж­ност­ных лиц, а так­же адми­ни­стра­тив­но­го иско­во­го заяв­ле­ния об оспа­ри­ва­нии ненор­ма­тив­ных пра­во­вых актов Пре­зи­ден­та Рос­сий­ской Феде­ра­ции, Сове­та Феде­ра­ции Феде­раль­но­го Собра­ния Рос­сий­ской Феде­ра­ции, Госу­дар­ствен­ной Думы Феде­раль­но­го Собра­ния Рос­сий­ской Феде­ра­ции, Пра­ви­тель­ства Рос­сий­ской Феде­ра­ции, Пра­ви­тель­ствен­ной комис­сии по кон­тро­лю за осу­ществ­ле­ни­ем ино­стран­ных инве­сти­ций в Рос­сий­ской Феде­ра­ции:

для физи­че­ских лиц — 300 руб­лей;

для орга­ни­за­ций — 4 500 руб­лей;

6.1) при пода­че адми­ни­стра­тив­но­го иско­во­го заяв­ле­ния об оспа­ри­ва­нии актов феде­раль­ных орга­нов испол­ни­тель­ной вла­сти, иных феде­раль­ных госу­дар­ствен­ных орга­нов, Цен­траль­но­го бан­ка Рос­сий­ской Феде­ра­ции, госу­дар­ствен­ных вне­бюд­жет­ных фон­дов, содер­жа­щих разъ­яс­не­ния зако­но­да­тель­ства и обла­да­ю­щих нор­ма­тив­ны­ми свой­ства­ми:

для физи­че­ских лиц — 300 руб­лей;

для орга­ни­за­ций — 4 500 руб­лей;

7) при пода­че адми­ни­стра­тив­но­го иско­во­го заяв­ле­ния о при­зна­нии ненор­ма­тив­но­го пра­во­во­го акта недей­стви­тель­ным и о при­зна­нии реше­ний и дей­ствий (без­дей­ствия) госу­дар­ствен­ных орга­нов, орга­нов мест­но­го само­управ­ле­ния, иных орга­нов, долж­ност­ных лиц неза­кон­ны­ми:

для физи­че­ских лиц — 300 руб­лей;

для орга­ни­за­ций — 2 000 руб­лей;

8) при пода­че заяв­ле­ния по делам осо­бо­го про­из­вод­ства — 300 руб­лей;

9) при пода­че апел­ля­ци­он­ной жало­бы и (или) кас­са­ци­он­ной жало­бы — 50 про­цен­тов раз­ме­ра госу­дар­ствен­ной пошли­ны, под­ле­жа­щей упла­те при пода­че иско­во­го заяв­ле­ния неиму­ще­ствен­но­го харак­те­ра;

10) утра­тил силу;

11) при пода­че заяв­ле­ния о выда­че испол­ни­тель­ных листов на при­ну­ди­тель­ное испол­не­ние реше­ний тре­тей­ско­го суда — 2 250 руб­лей;

12) при пода­че заяв­ле­ния об обес­пе­че­нии иска, рас­смат­ри­ва­е­мо­го в тре­тей­ском суде, — 300 руб­лей;

13) при пода­че заяв­ле­ния об отмене реше­ния тре­тей­ско­го суда — 2 250 руб­лей;

14) при пода­че заяв­ле­ния по делам о взыс­ка­нии али­мен­тов — 150 руб­лей. Если судом выно­сит­ся реше­ние о взыс­ка­нии али­мен­тов как на содер­жа­ние детей, так и на содер­жа­ние ист­ца, раз­мер госу­дар­ствен­ной пошли­ны уве­ли­чи­ва­ет­ся в два раза;

15) при пода­че адми­ни­стра­тив­но­го иско­во­го заяв­ле­ния о при­суж­де­нии ком­пен­са­ции за нару­ше­ние пра­ва на судо­про­из­вод­ство в разум­ный срок или пра­ва на испол­не­ние судеб­но­го акта в разум­ный срок:

для физи­че­ских лиц — 300 руб­лей;

для орга­ни­за­ций — 6 000 руб­лей.

2. Поло­же­ния насто­я­щей ста­тьи при­ме­ня­ют­ся с уче­том поло­же­ний ста­тьи 333.20 насто­я­ще­го Кодек­са.

Ссылка на основную публикацию