использование дополнительного листа в книге покупок и продаж

использование дополнительного листа в книге покупок и продаж

Как внести изменения в книгу покупок

Внесение изменений в текущем налоговом периоде

Порядок внесения изменений в книгу покупок регулируется постановлением Правительства РФ «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 26.12.2011 № 1137 (далее — Правила).

Если вы вносите изменения до окончания налогового периода, то в книге покупок:

  • аннулируйте ошибочный счет-фактуру (корректировочный счет-фактуру) — запишите его в книгу покупок с отрицательными стоимостными значениями;
  • следом зарегистрируйте исправленный (исправленный корректировочный) счет-фактуру с положительными верными значениями (п. 9 приложения 4 к Правилам).

Таким образом, для исправления ошибок в книге продаж в текущем квартале дополнительный лист вам оформлять не требуется — исправляйте ошибочные записи непосредственно в книге покупок.

Такой способ внесения корректировок и ранее не отрицался налоговиками. Об этом мы вам сообщали на нашем сайте: подробности см. здесь.

Зачем продавцу или покупателю аннулировать счета-фактуры и как это правильно сделать, узнайте здесь.

Внесение изменений по окончании налогового периода

Если вам необходимо исправить ошибки в книге покупок по уже закончившемуся кварталу:

  • оформите дополнительный лист книги покупок за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован требующий исправления счет-фактура (п. 4 приложения 4 к Правилам);
  • подайте уточненную декларацию по НДС, доплатите налог и пени, если в результате ошибок в книге покупок сумма налогового вычета оказалась завышенной (п. 1 ст. 1 НК РФ).

Обновленная редакция Правил ведения доплиста к книге покупок закрепила выгодный для налогоплательщиков вариант отражения изменений: исправленный счет-фактуру можно регистрировать в периоде, когда был получен первичный счет-фактура. В п. 6 Правил ведения доплиста к книге покупок теперь прописан алгоритм вычисления показателя по строке «Всего»:

где: ВСЕГО — показатель строки «Всего» доплиста книги покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений;

ИТОГО — показатель строки «Итого»;

АСФ — показатели подлежащих аннулированию счетов-фактур;

ИСФ — показатели зарегистрированных счетов-фактур (в том числе корректировочных) с внесенными в них исправлениями.

Как отличить исправленный счет-фактуру от корректировочного, узнайте из материалов:

Форма дополнительного листа книги покупок и правила его заполнения

Форма дополнительного листа книги покупок и Правила его заполнения установлены в приложении 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Дополнительные листы книги покупок являются неотъемлемой частью книги покупок.

Порядок оформления дополнительного листа к книге покупок:

  1. В строку «Итого» перенести итоговые данные (п. 2 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок):
    • из графы 16 книги покупок за тот налоговый период, в котором зарегистрирован ошибочный счет-фактура (в том числе корректировочный), если дополнительные листы для данной книги покупок не оформлялись;
    • из графы 16 последнего из оформленных дополнительных листов книги покупок за налоговый период, в котором зарегистрирован ошибочный счет-фактура (в том числе корректировочный), если к данной книге покупок уже имеются дополнительные листы.
  2. По строке в графах с 1-й по 16-ю записать показатели аннулируемого ошибочного счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), при этом показатели в графах 15 и 16 отражаются с отрицательным значением (пп. 3, 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок). При аннулировании записи об авансовом счете-фактуре графы 8 и 13 дополнительного листа не заполняются (п. 4 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).
  3. В строке «Всего» подвести итоги по графе 16 (из показателей строки «Итого» вычесть показатели записей ошибочного счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) и к полученному результату прибавить показатели зарегистрированных счетов-фактур (в том числе корректировочных) с внесенными в них исправлениями) (п. 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).

Показатели строки «Всего» используются для внесения изменений в налоговую отчетность, ранее представленную в налоговый орган (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 6 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).

Пример оформления дополнительного листа книги покупок

Разобраться с заполнением дополнительного листа к книге покупок поможет пример.

ООО «Мечта» в марте 2019 года отгрузило в адрес ПАО «Фантазия» продукции на сумму 368 000 руб. (в том числе НДС = 61 333,33 руб.). При этом в счете-фактуре итоговая стоимость ошибочно была указана в сумме 386 000 руб. (в том числе НДС = 64 333,33 руб.).

Ошибку заметили уже после окончания квартала и сдачи декларации по НДС за 1-й квартал.

08.07.2019 ООО «Фантазия» получило от ПАО «Мечта» исправленный счет-фактуру. В тот же день бухгалтер ПАО «Фантазия» оформил дополнительный лист к книге покупок за 1-й квартал 2019 года, в котором:

  • аннулировал запись о счете-фактуре на сумму 386 000 руб.;
  • записал данные исправленного счета-фактуры на сумму 368 000 руб.

Затем бухгалтер ПАО «Фантазия» оформил уточненную декларацию по НДС за 1-й квартал 2019 года, доплатил налог и пени — в результате ошибки заявленный вычет был завышен на 3000 руб. (64 333,33 61 333,33).

Как бухгалтер ПАО «Фантазия» оформил дополнительный лист, смотрите в образце.

Скачать образец

Итоги

Ошибочные записи в книге покупок исправляйте по-разному в зависимости от того, закончился квартал или нет. Внутри квартала исправительные записи оформляйте в самой книге покупок (сначала аннулируйте ошибочные данные, отразив их знаком «минус», затем зарегистрируйте верные данные с положительными значениями).

Если квартал уже закончился и декларация отправлена налоговикам, исправляйте книгу покупок с помощью дополнительного листа к той книге покупок, в которой зарегистрирован первичный счет-фактура. Порядок заполнения его описан в постановлении № 1137.

Порядок заполнения дополнительного листа к книге покупок

Использование дополнительных листов в книге покупок мотивировано необходимостью внести изменения в соответствующий документ учета за прошедший налоговый отчетный период.

  • 8 (800) 350-02-93 Регионы
  • +7 (499) 938-72-19Москва
  • +7 (812) 425-64-79Санкт-Петербург

Это связано, прежде всего, с правом на вычет налога на добавочную стоимость, возникшим в конкретный отчетный период.

Как формируется?

Формируется дополнительный лист за период формирования счета фактуры до внесений корректировок. Согласно письму Министерства финансов Российской Федерации от 27 июля 2006 г. № 03-04-09/14 изменения могут быть внесены в зарегистрированный ранее счет-фактуру в случае обнаружения ошибки. При внесении исправлений важно соблюсти следующий порядок:

  1. вначале аннулируется ошибочно принятый к вычету налога на добавочную стоимость счет-фактура (полностью или частично);
  2. после этого вносится запись о счете фактуре, в который было внесено изменение.
Читать еще:  Особенности покупки доли жилья с помощью материнского капитала

Дополнительный лист книги покупок должен содержать:

  1. номер доп. листа книги покупок за указанный отчетный период;
  2. наименование налогоплательщика;
  3. идентификационный номер;
  4. код причины постановки покупателя на учет;
  5. указание на отчетный период налогообложения регистрации счета-фактуры до внесенных исправлений;
  6. дату составления.

Данные из зарегистрированного ранее счета-фактуры в части граф 7, 8a, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б, 12 необходимо перенести в строку дополнительного листа «Итого». Также в соответствующие строки составляемого дополнительного листа осуществляется запись по счетам-фактурам, которые подлежат аннулированию:

  1. графа 1 – номер записи сведений;
  2. графа 2 – дата и порядковый номер счета-фактуры, составленного продавцом;
  3. графа 3 – дата оплаты;
  4. графа 4 – дата, когда товары были приняты на учет;
  5. графа 5 – название продавца;
  6. графа 5а – ИНН продавца;
  7. графа 5б – код причины постановки продавца на учет;
  8. графа 6 – страна производства товара, для импортного – номер таможенной декларации;
  9. графа 7 – сумма покупок, включая НДС, а при наличии – частичной оплаты;
  10. графа 8 – покупки, облагаемые НДС в размере 18%;
  11. графа 8а – покупки, необлагаемые НДС;
  12. графа 8б – сумма налога НДС по ставке 18% или определенной в соответствии с пунктом 4 статьи 164 налогового кодекса Российской Федерации;
  13. графа 9 – покупки, облагаемые НДС 10%;
  14. графа 9 а – стоимость покупок без НДС;
  15. графа 9 б – сумма НДС, исчисленного по ставке 10%;
  16. графа 10 – сумма покупок, необлагаемых налогом;
  17. графа 11 – покупки, облагаемые 20% НДС;
  18. графа 11а – стоимость покупок без НДС;
  19. графа 11б – сумма НДС, исчисленная по ставке в размере 20%;
  20. графа 12 – сумма освобожденных от НДС покупок.

Дополнительный лист должен быть подшит к книге покупок за период, к которому вносятся изменения.

Если вам предстоит выбор между тарифной и бестарифной системой оплаты, то прочтите эту статью.

Подробная информация о практике понижения заработной платы вы узнаете в нашей статье.

Ошибочная регистрация счета-фактуры

При ошибочной регистрации счета-фактуры должен быть использован порядок, аналогичный порядку, используемому при исправлении ошибки.

Соответствующие записи счета-фактуры отражаются в дополнительном листе, который так же подшивается в книге покупок за период, в котором имела место ошибочная регистрация счета-фактуры.

Счет-фактура не зарегистрирован

Если в отчетном налоговом периоде отсутствует факт регистрации необходимого счета-фактуры, то изменения должны быть внесены посредством внесения дополнительного листа за налоговый период незарегистрированного счета-фактуры.

Вместе с этим должна быть подана уточненная налоговая декларация.

Порядок заполнения дополнительных листов к книге покупок определен Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. № 914.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

Дополнительные листы книги покупок и книги продаж. Практика применения

В данной статье специалисты компании «Аудит МСК» отвечают на вопросы, с которыми сталкивается большинство работников финансовых служб предприятий. Приведены примеры заполнения дополнительных листов книги покупок, продаж, а также порядок хранения дополнительных листов книги покупок, продаж. Изменения в книгу покупок и книгу продаж оформляются в виде дополнительных листов в редакции Постановления Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914 «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС» от 11 мая 2006 года.

– необходимость аннулирования (частично или полностью) счетов-фактур, НДС по которым ранее был принят к вычету, то есть об уменьшении суммы налога, принимаемой к вычету.

– принятие к учету счетов-фактур, полученных с опозданием, либо счетов-фактур, в которые были внесены изменения, увеличивающие сумму налога на добавленную стоимость по приобретенному имуществу (работам, услугам).

Под изменениями, которые приведут к необходимости создания дополнительных листов книги продаж, следует понимать следующее:

– необходимость аннулирования (частично или полностью) счетов-фактур, НДС по которым ранее был предъявлен покупателю, то есть об уменьшении суммы налога, которую организация заплатила в бюджет;

– принятие к учету счетов-фактур, ранее не учтенных, либо счетов-фактур, в которые были внесены изменения, увеличивающие сумму налога на добавленную стоимость, предъявленную покупателям по реализованному имуществу (работам, услугам).

Рассмотрим варианты заполнения дополнительного листа книги покупок и книги продаж на примерах.

Пример 1. Заполнение дополнительного листа книги покупок.

Налоговый период у ООО «Рассвет» равен месяцу. 17 июля 2007 г. была подана декларация по НДС за июнь 2007 г. 7 сентября 2007 г. бухгалтер организации обнаружил, что по одному из счетов-фактур, зарегистрированному в книге покупок за июнь 2007 г., сумма НДС в размере 5 000 рублей была принята к вычету ошибочно – ее необходимо исключить из общей суммы вычета за этот период.

Порядок действий бухгалтера организации должен быть следующим:

Заводится дополнительный лист книги покупок за июнь 2007 г. Ему присваивается № 1.

В строке «Налоговый период (месяц, квартал), год, в котором зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправления» указывается «Июнь 2007 г.».

В строке «Дополнительный лист оформлен» указывается дата составления дополнительного листа – 7 сентября 2007 г.

В строку «Итого» таблицы дополнительного листа переносятся итоговые данные по графам 7 – 12 из книги покупок за июнь 2007 г.

В следующей строке под порядковым номером 1 указываются все реквизиты того счета-фактуры, по которому НДС был ошибочно принят к вычету и который подлежит аннулированию, и суммы, указанные в нем (в частности, НДС в размере 5 000 рублей).

Если аннулированию подлежит не вся сумма НДС, а лишь ее часть, то суммы покупок и налога указываются в части, подлежащей аннулированию.

Выводятся данные по строке «Всего». Для этого из показателей по строке «Итого» вычитаются данные по строке за порядковым номером 1.

Составляется уточненная декларация по НДС за июнь 2007 г., в раздел «Налоговые вычеты» которой переносятся данные из строки «Всего» дополнительного листа № 1 книги покупок.

Если позже бухгалтером организации будет найдена другая ошибка, относящаяся к рассматриваемому налоговому периоду, то последовательность действий будет такова:

Читать еще:  Как продать квартиру быстро и максимально выгодно?

Заводится новый дополнительный лист книги покупок за июнь 2007 г. – № 2.

В строке «Дополнительный лист оформлен» указывается дата составления дополнительного листа – дата обнаружения новой ошибки.

В строку «Итого» дополнительного листа № 2 переносятся итоговые данные по графам 7 – 12 из дополнительного листа № 1 книги покупок за июнь 2007 г.

Далее следует действовать согласно ранее рассмотренным пунктам (п. 5 – 7).

Пример 2. Заполнение дополнительного листа книги продаж.

15 августа 2007 г. бухгалтер организации обнаружил, что неправильно выставлена счет-фактура за 7 мая 2007 г. (фактическая отгрузка покупателю была на сумму 59 000 рублей с учетом НДС, а не на сумму 118 000 рублей).

Порядок действий бухгалтера организации должен быть следующим:

Вносятся соответствующие исправления в счет-фактуру, выставленный 7 мая 2007 г. покупателю (в том числе и в экземпляр покупателя).

Заводится дополнительный лист книги продаж за май 2007 г. Ему присваивается № 1.

В строке «Налоговый период (месяц, квартал), год, в котором зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправления» указывается «Май 2007 г.».

В строке «Дополнительный лист оформлен» указывается дата составления дополнительного листа – 15 августа 2007 г.

В строку «Итого» дополнительного листа переносятся итоговые данные по графам 4 – 9 из книги продаж за май 2007 г.

В следующую строку таблицы из книги продаж полностью переносится запись по ошибочно выставленному счету-фактуре до внесения в него исправлений, подлежащая аннулированию.

В следующей строке регистрируется счет-фактура с внесенными в него исправлениями. Если же счет-фактура полностью аннулирован, то, соответственно, ничего не отражается.

Выводятся данные по строке «Всего». Для этого из показателей по строке «Итого» вычитаются данные по подлежащему аннулированию счету-фактуре и прибавляются данные зарегистрированного счета-фактуры с внесенными в него исправлениями.

Составляется уточненная декларация по НДС за май 2007 г., в которую переносятся новые данные из строки «Всего» дополнительного листа № 1 книги продаж.

Как хранить дополнительные листы книги покупок и дополнительные листы книги продаж

Если книга покупок и книга продаж ведутся в электронном виде, то по окончании налогового периода (не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом) книги надо распечатать, страницы пронумеровать, книги прошнуровать и скрепить печатью. Дополнительные листы в этом случае распечатываются и прикладываются соответственно к книге покупок или книге продаж за соответствующий налоговый период. После этого дополнительные листы нумеруются с продолжением сквозной нумерации страниц книги покупок или книги продаж за этот налоговый период, прошнуровываются и скрепляются печатью.

Порядок оформления дополнительных листов книги покупок и книги продаж при ведении последних в бумажной форме прямо не прописан. По окончании каждого налогового периода в книгах покупок и продаж подводятся итоги, а затем сразу начинаются записи следующего налогового периода, следовательно, подшить дополнительные листы в соответствующую книгу в конец соответствующего налогового периода не удастся. Можно оформлять дополнительные листы книги покупок и продаж следующим образом: завести дополнительные листы книги покупок и книги продаж как отдельные книги, пронумеровать их, прошнуровать и скрепить печатью.

Когда заполняется дополнительный лист книги покупок в 2020 году

В каких случаях формируется дополнительный лист книги покупок (продаж)

Когда нужно заполнять доп. листы книги покупок? Единственное назначение таких листов — документирование исправления неверных данных по счетам-фактурам в книге покупок, и только в случае, если необходимость в таком исправлении появилась по окончании отчетного квартала. Такая необходимость может появиться, если, например:

  • выяснилось, что счет-фактура, отраженный в книге, содержал ошибки (и вместо него продавец прислал исправленный счет);
  • счет пришел с опозданием — позже отчетного периода;

Процедура корректировки сведений в данном случае предполагает:

  • аннулирование счета с ошибкой;
  • последующую регистрацию правильного счета (либо постановку на учет счета, пришедшего с опозданием).

Обе процедуры осуществляются с применением дополнительных листов (далее мы рассмотрим, как именно).

Когда заполняется дополнительный лист книги продаж — другого учетного документа для счетов-фактур? Здесь имеет место аналогия: в случае если по окончании отчетного квартала у фирмы появляется необходимость в корректировке данных по счетам в книге продаж, то такая корректировка осуществляется с помощью ДЛ книги.

Важно! Если отчетный квартал еще не закончился, то корректировка неверных данных по счетам осуществляется непосредственно в книге покупок или продаж, без использования доплистов к ним.

Как проверить книгу продаж и покупок, читайте в другой нашей статье.

Рассмотрим теперь, как заполнять доп. лист к книге покупок на практике.

Как нужно заполнять дополнительный лист книги покупок

На доплисте нужно:

  1. Скопировать в строку «Итого»:
    • показатель из графы «Всего» в книге за отчетный период, если текущий доплист — самый первый;
    • показатель из графы «Всего» предыдущего ДЛ — если текущий лист не первый.
  1. Вписать в графы 15 и 16 сведения о неверном счете-фактуре, ранее зарегистрированном в книге, добавив перед каждым значением в ячейке знак «–».
    Остальные графы по неверному счету нужно заполнить так же, как они были записаны в книге.
  1. Зарегистрировать — в порядке, аналогичном заполнению граф книги покупок (они совпадают в книге и доплисте), правильный счет (либо тот, что пришел с опозданием).
  2. Вписать в графу «Всего» текущего ДЛ сумму показателей в столбце 16 (включая показатель в графе «Итого»).

При суммировании положительных и отрицательных величин применяются обычные арифметические правила. Например, сумма 10 000 и минус 2000 равно 8000.

Когда формируются дополнительные листы книги покупок, у бухгалтера должна быть под рукой сама книга: готовые листы необходимо к ней подшить. Каждый лист при этом должен быть подписан директором.

Мы подготовили для вас образец заполнения ДЛ книги покупок.

Как заполнить дополнительные листы в книге продаж

В данном случае необходимо, заполняя ДЛ:

  1. Вписать в столбцы с 14 по 19 по строке «Итого»:
    • сведения из аналогичных столбцов по строке «Всего» книги, если текущий дополнительный лист — самый первый;
    • сведения из аналогичных столбцов по строке «Всего» предыдущего ДЛ, если текущий — не первый.
  1. Внести сведения по неправильному счету-фактуре в графы с 13а по 19 со знаком «–».
    Остальные графы нужно заполнить так же, как это было сделано в книге покупок.
  1. Внести сведения по правильному счету (оформленному с опозданием) в доплисте.
  2. Заполнить графу «Всего», суммировав показатели по столбцам с 14 по 19, включая те, что отражены в строке «Итого».
Читать еще:  Как оформить совмещение должностей в одной организации?

Правила суммирования те же, что и в случае с заполнением ДЛ к книге покупок.

Аналогично текущий лист, заверенный директором, нужно подшить к книге за отчетный период.

Мы подготовили для вас образец заполнения ДЛ книги продаж.

Заполнение дополнительных листов: нюансы

При подготовке доплистов нужно иметь в виду, что:

  1. Сразу после оформления дополнительного листа книги покупок или продаж следует подать в ФНС уточненку по НДС.
    А если по факту корректировки образовалась недоимка по налогу — до подачи уточненки уплатить ее (включая пени).
  1. Сведения из ДЛ по книге покупок отражаются в приложении № 1 к разделу 8 уточненной декларации по НДС, а по листу книги продаж — в приложении № 1 к разделу 9 уточненки.
  2. При отсутствии тех или иных сведений для отражения в доплисте соответствующие графы не заполняются.

Обратите внимание! Предполагается, что ФНС определит особые правила заполнения ДЛ при декларировании вычетов по системе такс-фри, которая только готовится к внедрению в России. Некоторые разъяснения по заполнению книги покупок и продаж для участников системы такс-фри опубликованы в письме ФНС от 26.03.2018 № СД-4-3

Доплисты к книгам покупок и продаж нужны, если осуществляется корректировка счетов-фактур за прошедший отчетный период либо если счета, относящиеся к данному периоду, оформляются с опозданием. После заполнения доплистов нужно сдать уточненку по НДС.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДС».

Дополнительный лист книги покупок и продаж: нюансы заполнения

В книге покупок хозяйствующим субъектам надлежит отражать (регистрировать) счета-фактуры, которые поступили на предприятие. Иными словами, именно этот документ подтверждает сумму входного налога на добавленную стоимость, которую уплачена за определенный период времени. На книгу покупок и продаж обращают особое внимание налоговые инспекторы, поскольку отражение операций в этом регистре помимо налоговой нагрузки позволяет применять вычеты.

Что такое дополнительный лист книги покупок

Добавочные листы к регистру приобретений предприятия (готовой продукции, товаров, услуг, расходных материалов) следует формировать в каждом из случаев внесения изменений. Получается, что приложения к журналу операций разрешают внесение корректировок, подтверждают их наличие.

Много информации по теме вы найдете в данном видео:

Понятие и суть

Дополнительные листы, которые являются приложением к книге покупок, формируются в текущем периоде, когда был обнаружен недочет. Но период, который корректируется листом, является прошедшим. По документу можно исключать из учета уже проведенные счета-фактуры на полную стоимость или частично, по которым вычет налога на добавленную стоимость был рассчитан неверно. Также на основании дополнительных листов к книге покупок вносятся изменения в уже существующие счета фактуры (текстовая часть, адрес организации и прочие сведения).

Суть дополнительного листа к книге покупок сводится к закономерному течению жизнедеятельности предприятия. Согласно последним изменениям в действующем законодательстве, каждая выписанная счет-фактура отражается в единой базе налоговой службы. По этой причине исправления в документы, подтверждающие начисления федерального сбора, просто так вносить нельзя. Каждое изменение или группа фиксируются дополнительным листом.

Чем регулируется вопрос

Основным документом, регламентирующим вопросы ведения книги покупок и дополнительных листов, является Постановление Правительства 1137 20011 года. В нормативный документ неоднократно вносились изменения, касающиеся спорных вопросов.

Так, долгое время инспекторы налоговой службы настаивали на том, что исправления в книгу покупок надлежит вносить в периоде фактической корректировки. Таким образом налогоплательщики теряли свое право на вычет. Суды систематически подтверждали сторону хозяйствующих субъектов до тех пор, пока в Постановление не были внесены соответствующие изменения.

Сколько ДЛ может быть

Согласно определению, дополнительный лист книге покупок может быть один. Количество приурочивается к налоговым периодам, за которые отчитывается организация. Так, если отчет по налогу на добавленную стоимость представляется ежеквартально, соответственно, таких листов в текущем году может быть четыре (один за прошлый год и три за текущий).

Когда заполняется

В практике хозяйствующих субъектов наиболее частыми случаями оформления дополнительных листов являются следующие:

  • В результате внутреннего самоконтроля были выявлены документы, которые неправомерно отнесены в состав налогооблагаемой базы (увеличили ее). Оформление дополнительного листа позволит исключить «предъявку» контрагента из рассматриваемого периода;
  • Наиболее частый случай – счет-фактура пришла с опозданием и необходимо отнести ее в прошлый период. Корректировка в этом случае будет сопровождаться не только создание дополнительного листа, но и представлением уточненной налоговой декларации (если уже подана).

Дополнительные листы в Excel 2007 — тема видео ниже:

Заполнение дополнительных листов

В 2017 году форма не претерпела особых изменений. В редакции Постановления Правительства 1137 2011 года указывается на необходимость заполнения следующих полей регистра:

  • Номера порядкового;
  • Наименования покупателя (полного и сокращенного). Должно соответствовать учредительным документам;
  • Номеров налогоплательщика – ИНН, КПП;
  • Налогового периода, в котором произошла корректировка сумм и иных сведений. Сделать это нужно до внесения исправлений;
  • Дату оформления.

Ошибочные записи в самой книге исправляются по-разному, в зависимости от того, завершился квартал или еще нет. Внутри налогового периода записи следует оформлять в основном регистре с отражением минусовых данных.

Нюансы отражения в 1С

Отражение дополнительных листов книги покупок в автоматизированной программе 1С следует учитывать следующие моменты:

  • Все сформированные листы необходимо формировать в текущем периоде, программа же их будет показывать в следующих периодах;
  • Чтобы завести дополнительный лист книги покупок, необходимо выполнить действия следующих разделах:
    • Сформировать записи (занести счета-фактуры), принятые к учету в текущем периоде в самой книге покупок (формирование новых записей);
    • Вызовом счет-фактуры из реестра. В документ можно внести исправления, которые отразятся в необходимом периоде.
  • Бухгалтеру не следует оставлять пустых полей. В зависимости от настроек программа может не дать провести документ или будет показывать до момента ее устранения.

Формирование дополнительного листа книги продаж в «1С:Бухгалтерия 8» показано в данном видео:

Ссылка на основную публикацию