Когда ип платит ндс для Вас

Когда ип платит ндс для Вас

Нужно ли ИП платить НДС?

Один из наиболее известных налогов – НДС или налог на добавленную стоимость. Это косвенный вид сборов, который взимается на всех уровнях производства или продажи товаров, а также при предоставлении услуг или работ. Если вас интересует, платит ли ИП НДС, то – да, обязательно, независимо от того, хочет или нет. Как правило, в цену покупаемого товара входит сумма НДС, если же нет, то, скорее всего, внизу в чеке покупатель увидит маркировку о том, что нужно дополнительно доплатить.

Кто может не платить и нужно ли платить НДС?

По действующему законодательству бизнесмены, работающие без организации юридического лица, входят в круг плательщиков налога на добавочную стоимость. Статус плательщика налога ИП получает прямо с момента регистрации, но еще есть возможность избежать работы с НДС – подать уведомление о переходе на один из видов специальной системы налогообложения. Так, например, все, кто может похвастаться работой на УСН, ПСН (патент) или ЕНВД, автоматически освобождаются от необходимости уплаты, а сумма НДС и НДФЛ заменяется единым налогом. По умолчанию все индивидуальные предприниматели по итогам прохождения регистрационных действий должны работать на общей системе налогообложения, которая предполагает работу с НДС и НДФЛ, а также ведение сложного бухгалтерского учета. Чтобы этого избежать, необходимо перейти на один из специальных режимов в момент регистрации или в ходе работы до конца предшествующего года.

С 2019 года появился новый льготный спецрежим для лиц-предпринимателей. Это «Налог на профессиональный доход». Бизнесмены, которые сделают выбор в его пользу, получат освобождение от налога на добавочную стоимость.

Факт нахождения на специальном режиме еще не означает автоматического исключения из числа плательщиков налога на добавочную стоимость. Предприниматели на спецрежимах не вправе выставлять счета-фактуры с выделенным налогом, иначе на них накладывается обязанность по перечислению НДС в бюджет и подаче декларации. Нередко заказчики предпринимателя на ОСНО ошибочно оплачивают счета с выделенной суммой налога, что ведет к неблагоприятным налоговым последствиям для бизнесмена.

Поэтому всем действующим предпринимателям стоит проверять платежные поручения, оплаченные их клиентами. Если предприниматель видит, что счет оплачен с выделенным НДС, то обращается в бухгалтерию контрагента за уточняющим письмом. В нем должно быть указано, что сумма налога на добавочную стоимость была выделена по ошибке.

Ранее в перечне предпринимателей, освобожденных от налога на добавочную стоимость, были работающие на ЕСХН. Но с 2019 года они утратили свой льготный статус и были причислены к кругу плательщиков налога. Но за ними сохранили право на освобождение от НДС при условии, что их доходы в 2018 году не превысили 100 млн.р.. Для этого сельскохозяйственным производителям требуется уведомить инспекция о своем нежелании уплачивать налог.

Как получить освобождение от уплаты НДС

ИП может получить освобождение от уплаты НДС тогда, когда работать приходится по тем видам деятельности, что предусмотрены налоговым законодательством как не связанные с НДС. В 2019 году перечень льготных видов деятельности с нулевой ставкой НДС был расширен. Сюда вошли предприниматели, которые занимаются пассажирскими перевозками по регулируемой тарификации, участники инновационных проектов и некоторые другие.

Выплачивать никогда не лишние деньги не хочется, особенно, когда бизнес не приносит слишком много доходов. Это понимает и государство, поэтому несколько упростило жизнь малому бизнесу.

Индивидуальный предприниматель, который за последние три месяца получил дохода не более 2 млн рублей, перестает быть плательщиком НДС. Впрочем, радоваться рано, так как всюду есть подводные камни. Наиболее «острыми» из них являются требования к ИП предоставить все уведомления и выписки из книг продаж и учета, а также счета-фактуры, которые бы действительно подтверждали, что других доходов у вас нет, и не было, и даже быть не может.

Впрочем, не все предприниматели традиционно используют свое право на льготы: многие осознанно продолжают работать с НДС, невзирая на небольшие обороты от бизнеса. Ведь это открывает им доступ к большим заказам от крупных предприятий на общих налоговых режимах. А бизнес с большими оборотами неохотно соглашается на работу с контрагентами без налога на добавочную стоимость.

Как платить и когда необходимо перечислять НДС?

Вся работа с НДС у ИП проводится раз в квартал, и подготавливается отчетность по получению доходов, а соответственно и по будущим расходам. Установлено, что полная сумма НДС может быть переведена в более или менее раскрытые сроки, но треть налога обязательно должна быть перечислена в налоговую службу до 25 числа месяца каждого квартала.

На основе всех существующих документов, счетов, фактур и чеков в результате заполняется специальная декларация по НДС.

Когда уже есть положительный ответ на вопрос, платит ли ИП НДС, следует сказать, что ставки и суммы, которые изымаются из счетов плательщика, берутся не с неба. Они уставлены законодательством и рассчитаны для разных групп товаров.

Ключевым изменением, которое касается начисления налога, стало увеличение его ставки на 2% с 2019 года. Это нововведение затронуло всех без исключения россиян и не обошло предпринимателей.

Так, общая ставка теперь равняется 20% вместо прежних 18% и сюда включаются практически все существующие товары, которые распространяются по стране, а вот некоторые группы товаров, которые отдельно указаны в актах Правительства, могут иметь ставку в 10%. К таким уникальным товарам относятся медикаменты, книги, товары для малышей и подобное. С апреля 2019 года действует Постановление Правительства №1487, которое скорректировало прежний список льготных товаров со ставкой 10% и расширило его.

Наиболее приятная ставка в 0% устанавливается для большинства экспортных товаров и всех услуг, которые касаются их выгрузки, погрузки, транспортировки, перевозки и т.п. Многие потенциальные партнеры для бизнеса сразу интересуются, работают ли ИП с НДС. Это может быть важным, так как контрагенту целесообразнее приобретать товары/услуги и сотрудничать с предпринимателем, оплачивающим НДС, – цена товара уже идет с налогом, а значит, покупатель может надеяться на уменьшение своей налоговой нагрузки на уплаченный в пользу ИП НДС.

Таким образом, окончательный ответ на то, должен ли ИП платить НДС, зависит только от самого частника и его решений, например, будет ли он переходить на другую налоговую систему.

Примеры расчета НДС

Пример 1. ИП продает молоко (мясо или другую сельхозпродукцию). Ему перечислили аванс на сумму 50 тысяч рублей. С этой суммы нужно заплатить НДС по ставке 10%.

Сколько НДС нужно заплатить, находим путем следующего расчета:

50000 * 10% / 110% = 4545,45 рублей. 4545,45 рублей – это сумма оплаты НДС для ИП, которую нужно заплатить в бюджет. Это чистый пример без уменьшения (зачета) на входящий НДС.

Можно проверить правильность расчета:

45454,55 – это сумма без НДС, налогооблагаемая база (50000 – 4545,45). Умножив базу на 10%, получим только что найденную сумму – 4545,45 рублей.

Пример 2. ИП передал кому-то имущественные права на сумму 132578,44 руб. Нужно вычленить НДС и заплатить в бюджет. В данном случае ставка налога – 20%. Расчет: 132578,44 * 20% / 120% = 22096,41.

22096,41 – это сумма НДС (снова в чистом примере, без зачетов входного НДС), которую нужно заплатить в бюджет. И снова проверим, правильно ли применена расчетная ставка:

110482,03– сумма без НДС, налоговая база (132578,44-22096,41), умножаем ее на 20% и находим сумму НДС, равную 22096,41 руб.

НДС в деятельности предпринимателя на упрощённой системе : Видео

Может ли ИП работать с НДС

Для расчета налога на добавленную стоимость вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором НДС непосредственно на этом сайте.

Налог на добавленную стоимость, сокращенно НДС, является одним из обязательных платежей общей системы налогообложения. Его платят практически все ИП на ОСНО, а также импортеры товаров на территорию РФ и налоговые агенты. Предприниматели на спецрежимах, по общему правилу, налог на добавленную стоимость в бюджет не перечисляют и не возмещают.

Но как быть, если контрагент просит выставить счет-фактуру с НДС? Вправе ли это сделать предприниматель на ЕНВД, УСН, ПСН и ЕСХН? Рассмотрим подробнее, может ли ИП работать с НДС, если применяет специальные режимы налогообложения. Прежде чем перейти к освещению этого вопроса, скажем несколько слов о том, что из себя представляет налог на добавленную стоимость.

Какие ИП являются плательщиками НДС

В 2019 году уплачивать НДС обязаны предприниматели:

  • находящиеся на ОСНО (если не получили освобождение);
  • переведенные на общую систему при утрате права на применение спецрежима;
  • применяющие ЕСХН (с 1 января 2019 года);
  • совмещающие ОСНО с ЕНВД или ПСН (в части доходов от общего режима);
  • работающие на спецрежимах при выставлении счет-фактуры с НДС, импорте товаров в РФ и исполнении обязанности налогового агента.

НДС и ОСНО

Как было сказано выше, налог на добавленную стоимость является обязательным платежом общей системы налогообложения. Он начисляется продавцом на стоимость реализуемых покупателю товаров, работ и услуг. НДС бывает двух видов:

  • Ввозной. Уплачивается при ввозе (импорте) товаров на территорию РФ. «Импортный» НДС обязаны платить все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения. При этом, если предприниматель применяет УСН 6%, ЕНВД или ПСН, учесть налог в составе расходов он не сможет. ИП на упрощенке с объектом «Доходы минус расходы» могут включить уплаченный НДС в состав расходов, но возместить его из бюджета не имеют права.
  • Внутренний. Перечисляется при осуществлении операций внутри страны. В этом случае налог уплачивают ИП на ОСНО, а также налоговые агенты. Спецрежимники платят его только при выставлении счет-фактуры контрагенту с выделенной суммой НДС.

Несмотря на то что НДС обязателен к уплате на ОСНО, закон позволяет освободиться от него в ряде случаев.

В каких случаях ИП на ОСНО может не платить налог на добавленную стоимость

Предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, может не платить НДС:

  • при осуществлении операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость. Не нужно платить НДС в случае, если реализуемый товар (работа, услуга) указан в ст. 149 НК РФ.
  • если выполняемая операция не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость. Ознакомиться с перечнем ситуаций, когда реализуемый товар (работа, услуга) не облагаются НДС, можно в статье 146 НК РФ.
  • Если за последние 3 месяца сумма доходов ИП не превысила 2 млн. рублей и не было реализации подакцизных товаров. При соблюдении указанных условий предприниматель может получить освобождение от уплаты НДС на следующие 12 месяцев.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога, а также особенности представления отчетности в ИФНС мы рассмотрим ниже.

НДС и ИП на УСН, ЕНВД и ПСН

По общему правилу, предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, не должны уплачивать НДС. Исключение составляют лишь три ситуации:

  • импорт товаров на территорию РФ;
  • выставление счет-фактуры с выделенной суммой НДС.
  • выполнение обязанности налогового агента.

Во всех этих случаях ИП обязан уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет и сдать декларацию. При этом возместить из бюджета этот платеж не получится. На это имеют право лишь ИП на ОСНО. Единственные, кто могут учесть затраты на уплату налога – предприниматели на УСН 15%.

Учитывая изложенное, можно сделать следующий вывод: ИП на спецрежимах могут работать с НДС, но не могут его возмещать. В связи с чем при выборе системы налогообложения стоит обратить внимание на то, какой режим применяют контрагенты. Если большинство партнеров находится на ОСНО, то целесообразнее будет перейти на этот же режим. Это позволит принимать к вычету НДС и возмещать его из бюджета.

НДС и ЕСХН

Предпринимателей на сельхозналоге мы не зря выделили в отдельный раздел. С 2019 года ИП, применяющие ЕСХН, обязаны платить налог на добавленную стоимость. Эти изменения были внесены в Налоговый кодекс законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ.

Напомним, что до 2018 года сельхозпроизводители и те, кто оказывал им услуги, были освобождены от НДС, так же, как и ИП на УСН, ЕНВД и ПСН. Начиная с 2019 года, ситуация изменилась и тех, кто применяет ЕСХН, сделали плательщиками НДС. Они единственные из всех спецрежимников, кто должен перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость. Но есть некоторые исключения. Рассмотрим их.

В каких случаях ИП на ЕСХН может не платить НДС

Особенности освобождения предпринимателей на сельхозналоге от обязанности уплаты налога на добавленную стоимость указаны в ст. 145 НК РФ. Так, не платить НДС в 2019 году могут ИП, отвечающие одному из следующих условий:

  • сумма дохода за 2018 год не превысила 100 млн. рублей. Обратите внимание, что в расчет берется только доход от деятельности на ЕСХН. Данная сумма будет снижаться с каждым годом (см. таблицу № 1);
  • переход на ЕСХН и освобождение от уплаты НДС были произведены в одном году.
Читать еще:  Закупки по 223 фз что это такое для Вас

Таблица № 1. Суммы дохода, при которых ИП на ЕСХН могут получить освобождение от НДС

Год, за который считается доход

Максимальный размер доходов (руб.)

2021 и последующие

В каких случаях ИП на ЕСХН не сможет получить освобождение от НДС

  1. Доход за прошедший год превысил указанные в таблице лимиты.
  2. Предприниматель в течение последних трех месяцев реализовывал подакцизные товары.
  3. ИП не подтвердил свое право на освобождение от уплаты указанного налога.

Что нужно сделать, чтобы не платить НДС ИП на ЕСХН

Для того чтобы получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, предприниматели на сельхозналоге должны составить письменное уведомление. Форма этого документа утверждена Приказом Минфина России от 26 декабря 2018 года № 286н и вступает в силу с 1 апреля 2019 года.

Уведомление надо сдать в ИФНС по месту учета до 20 числа месяца, с которого ИП применяет освобождение. После направления уведомления, предприниматель сможет не платить НДС в течение 12 месяцев.

Обратите внимание, что отказаться от этой льготы нельзя до момента ее окончания. Единственным случаем является получение дохода сверх указанного лимита. Если это произошло, ИП считается утратившим право на освобождение от налога на добавленную стоимость с 1 числа месяца, в котором было допущено превышение.

Какие обязанности по НДС появились у предпринимателей на ЕСХН

Начиная с 2019 года, ИП на сельхозналоге, не получившие освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, должны:

  • начислять НДС на сумму реализации товаров (работ, услуг);
  • уплачивать налог в бюджет в установленные законом сроки;
  • ежеквартально сдавать декларацию (только в электронном виде);
  • выставлять контрагентам счета-фактуры с выделенной суммой налога;
  • вести книги покупок и продаж.

Зато вместе с обязанностью по уплате НДС сельхозпроизводители получили право на его возмещение из бюджета. Это плюс для тех, кто работает с компаниями на ОСНО и выставляет им счет-фактуры с выделенной суммой налога. Но в целом предприниматели на ЕСХН больше потеряли, чем получили от введения НДС. Из очевидных минусов это:

  • увеличение налоговой нагрузки для тех ИП, которые не сотрудничают с плательщиками НДС;
  • усложнение учета, так как придется дополнительно вести книги продаж и покупок, выставлять счета-фактуры, ежеквартально подавать отчетность;
  • дополнительные расходы на бухгалтера, так как сразу разобраться в тонкостях ведения учета и расчета НДС тем, кто ранее с ним не работал, будет трудно;
  • затраты на организацию электронного документа оборота с налоговой инспекцией для сдачи отчетности по налогу на добавленную стоимость;

Рассмотрев, в каких случаях индивидуальный предприниматель может и должен работать с НДС, вкратце остановимся на сроках уплаты налога и сдачи отчетности.

В какие сроки и по какой форме нужно отчитаться по налогу на добавленную стоимость

Начиная с 2015 года, декларация по НДС сдается только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота (ЭДО). Сдать отчетность на бумаге могут только ИП, освобожденные от уплаты НДС и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками данного платежа.

Отчетность по налогу на добавленную стоимость в 2019 году необходимо сдать в следующие сроки:

  • за первый квартал – до 25.04;
  • за второй квартал – до 25.07;
  • за третий квартал – до 25.10;
  • за четвертый квартал – до 27.01.2020.

Примечание: если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день. Как, например, в случае со сдачей отчетности за 4 квартал 2019 года. Так как 25 января 2020 года выпадает на субботу, срок переносится на понедельник – 27 января.

В какие сроки нужно уплатить НДС

Перечисление налога за отчетный период производится тремя частями: по 1/3 каждый месяц до 25 числа. Допустим, сумма НДС к уплате за 1 квартал составила 60 000 рублей, налог должен быть перечислен:

  • до 25 апреля – 20 000 рублей (60 000: 3);
  • до 25 мая – 20 000 рублей;
  • до 25 июня – 20 000 рублей.

Подводя итоги вышесказанному, обобщим полученную информацию:

  • ИП на специальных режимах обязаны перечислять НДС при выставлении счет-фактуры с выделенной суммой налога, а также при импорте товаров в РФ и при исполнении обязанности налогового агента.
  • Предприниматели на ЕСХН с 2019 года уплачивают налог на добавленную стоимость, но могут получить освобождение от него.
  • Отчетность по данному налогу подается только в электронной форме по ТКС через операторов электронного документооборота, за исключением отдельных случаев.
  • Налог уплачивается ежеквартально тремя частями по 1/3 налога, подлежащего уплате за прошлый отчетный период.
  • ИП на спецрежимах (кроме ЕСХН) не имеют права возместить НДС из бюджета.

Могут ли ИП работать с НДС? ИП с НДС – плюсы и минусы. Какие налоги платит ИП

Зачастую индивидуальные предприниматели применяют специальные режимы, позволяющие избежать уплаты основных налогов. В частности, налога на добавленную стоимость, который является наиболее сложным в учете. Однако отказываться от его уплаты стоит далеко не всегда, поскольку это сокращает круг потенциальных контрагентов. Но могут ли ИП работать с НДС? Законодательство не содержит на этот счет никаких ограничений. Однако есть множество нюансов, которые нужно учитывать.

Когда выгодно работать с плательщиком НДС

Если предприниматель платит НДС, то другим компаниям и ИП, которые также являются плательщиками этого налога, сотрудничать с ним будет выгодно. Это связано с возможностью применить налоговый вычет. Тем самым покупатель может уменьшить собственный налог к уплате в бюджет. Поэтому средние и крупные компании предпочитают работать с контрагентами, которые платят НДС.

Если же ИП применяет спецрежим, то его покупатели не смогут сделать налоговый вычет. Работать с таким субъектом плательщикам НДС будет невыгодно. Поэтому кто-то из них может отказаться от сотрудничества, другие же потребуют уменьшить стоимость договора. Таким образом, если ИП — плательщик НДС, то круг его контрагентов будет гораздо шире.

Выбор режима налогообложения

Уплату НДС организациями и предпринимателями предполагает основная система налогообложения (ОСНО). Считается, что ее автоматически применяет любой ИП, если он не уведомил ИФНС о выборе специального налогового режима. Другими словами, если ИП зарегистрировался и не подал уведомления о применении спецрежима, то он обязан уплачивать НДС.

Если же предприниматель предпочитает не связываться с уплатой этого налога, он может выбрать подходящий под свою деятельность спецрежим:

  • упрощенную систему налогообложения (УСН), она же «упрощенка» (ставка налога для ИП составит 6% или 15% в зависимости от того, будет ли он учитывать расходы);
  • уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) или «вмененку»;
  • патентную систему налогообложения (ПСН);
  • уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Режимы налогообложения можно совмещать, но не все. Например, ИП может находиться на ОСНО или УСН, но в отношении отдельных видов деятельности применять ЕНВД или ПСН.

Налоги ИП на ОСНО

Итак, зарегистрировавшись и не выбрав спецрежим, предприниматель находится на общей налоговой системе. Какие налоги платит ИП на ОСНО? Основными платежами, связанными с предпринимательской деятельностью, являются:

  • НДС с реализации товаров и услуг, являющихся объектами налогообложения;
  • НДФЛ — налог, который предприниматель уплачивает со своих доходов;
  • НДФЛ в качестве налогового агента за сотрудников, если они имеются в штате (кроме самого ИП).

Не стоит забывать, что предприниматель является физическим лицом. В связи с этим налогообложение ИП с НДС предполагает уплату:

  • налога на имущество, если он является собственником квартиры, дома или дачи;
  • транспортного налога при наличии автотранспорта;
  • земельного налога при владении участком;
  • водного налога (как физическое лицо) за пользование скважиной или колодцем.

Но это еще не все. То, какие налоги платит ИП, зависит также от сферы, в которой он ведет свою деятельность. С отраслевыми особенностями связаны следующие платежи:

  • акцизы — они уплачиваются при реализации подакцизных товаров;
  • НДПИ — при осуществлении деятельности, связанной с полезными ископаемыми;
  • водный налог (как ИП) — если осуществляется водозабор для предпринимательской деятельности;
  • сборы за охоту и рыболовство.

ИП с НДС: плюсы и минусы

Так стоит ли предпринимателю становиться плательщиком НДС? В каждом случае этот вопрос нужно решать индивидуально. К плюсам работы с этим налогом отнесем отсутствие ограничений в выборе контрагентов. Являясь плательщиком этого налога, ИП может рассчитывать на сотрудничество даже с самыми крупными покупателями. Ведь они обычно применяют ОСНО и желают заявлять входной НДС к вычету.

Минусы тоже очевидны — придется исчислять и уплачивать налог, вести учет и подавать декларации. А его расчет и учет местами представляет сложность для начинающих. К тому же налоговые органы особенно трепетно относятся к нарушениям, связанным с НДС, и тщательно проверяют отчетность. Ведь этот налог является одним из существенных источников поступления бюджетных средств. При малейших огрехах, причем не только собственных, но и со стороны контрагента, появляется риск того, что ИФНС не признает вычет. И возможно, отстаивать свое право на него придется уже в арбитражном суде.

Если ИП на спецрежиме решил платить НДС

Итак, взвесив все за и против, ИП решил перейти на основную систему налогообложения. Для этого имеется одно ограничение — добровольно сменить налоговый режим можно лишь со следующего календарного года. Если ИП применяет УСН, то он должен подать в ИФНС уведомление об отказе от применения упрощенной системы в срок до 15 января. Заявление об отказе от уплаты ЕНВД подается в течение 5 рабочих дней с даты прекращения «вмененной» деятельности или утраты права применять этот спецрежим.

Перейдя на ОСНО, важно не забыть уплатить налог и отчитаться в установленный срок за последний период, в котором применялся спецрежим. Также придется решить некоторые вопросы учета, связанные со стыковкой старой и новой систем налогообложения.

Могут ли ИП работать с НДС, находясь на спецрежимах

Зачастую предприниматель на «упрощенке» или «вмененке» пытается заполучить крупного покупателя, но тот требует выставить счет-фактуру, поскольку рассчитывает на вычет НДС. Сможет ли он его получить — вопрос спорный. Минфин в своих разъяснениях неоднократно указывал на то, что вычет в этом случае неправомерен, даже если счет-фактура составлен с НДС. ИП на УСН или ЕНВД не является плательщиком налога и не имеет обязанности выписывать счет-фактуры. Другими словами, ИФНС вычет покупателю, вероятнее всего, не признает. Тогда и счет-фактура, казалось бы, ни к чему. Но если покупатель решит пойти в суд, то шанс отстоять право на вычет у него имеется. В этом случае счет-фактура ему все же понадобится.

Может ли ИП из приведенного примера пойти навстречу покупателю и выставить счет-фактуру с НДС? Безусловно. Да, спецрежимник не должен оформлять этот документ, но это вовсе не значит, что он не имеет на это права. Правда, тогда сделка становится не такой выгодной для ИП. Дело в том, что у него в этом случае возникнут обязанности плательщика НДС. Ему придется уплатить в бюджет выделенную в счет-фактуре сумму налога, а также отчитаться об этом в ИФНС. А вот права вычесть входной налог у неплательщика нет — в лучшем случае его можно списать в расходы.

ИП на спецрежиме: когда возникает обязанность уплатить НДС

Иногда на предпринимателей, которые применяют спецрежимы, возлагаются обязанности плательщика НДС. Упомянем наиболее распространенные из таких ситуаций:

  • выставление счет-фактуры про просьбе контрагента (как в приведенном выше примере);
  • импорт товаров на территорию России;
  • утрата права на применение спецрежима;
  • налоговое агентство по НДС:
    • при аренде муниципального имущества;
    • при приобретении товара в России у иностранной компании.

Что касается утраты права на спецрежим, то это случается тогда, когда предприниматель выходит за установленные законом рамки. Например, если ИП на УСН по итогам отчетного периода получил доход 150 млн рублей и более. При ЕНВД одним из критериев служит размер помещения, в котором осуществляется розничная торговля или реализация услуг общепита.

Вернемся к случаю, когда спецрежимник выставил счет-фактуру с НДС по просьбе покупателя. Надо сказать, такое случается часто, и причина порой заключается в том, что ИП не осознает последствий. Нужно запомнить простое правило: выставил счет-фактуру с НДС — уплати сумму налога в бюджет. Сделать это придется даже в том случае, если счет-фактура выставлена при реализации товаров и услуг, которые в соответствии с законодательством не облагаются этим налогом.

Порядок работы с НДС

Как ИП работать с НДС? Рассмотрим алгоритм действий на самом простом примере.

Предприниматель приобрел товар у поставщика для дальнейшей перепродажи. Полученный счет-фактуру он зарегистрировал в книге покупок и журнале учета. В дальнейшем он сможет заявить к вычету входной НДС, выделенный в полученной счет-фактуре.

Далее предприниматель делает наценку и реализует товар контрагенту. При этом он выставляет покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога в пятидневный срок с даты отгрузки товара. Также ИП должен отразить документ в книге продаж и журнале учета счет-фактур.

По окончании отчетного период ИП исчисляет сумму НДС, которую выставил своим покупателям. Из получившейся суммы он может вычесть налог, который выделен в полученных им от поставщиков счет-фактурах, то есть свой входной налог. В результате получится сумма НДС, подлежащая по итогам прошедшего периода уплате в бюджет.

Уплата налога и подача декларации

По окончании квартала и до наступления 25 числа следующего месяца ИП должен уплатить 1/3 суммы налога, рассчитанного за отчетный период. В этот же срок необходимо подать в ИФНС декларацию по НДС через каналы телекоммуникационной связи. Уплата остального налога происходит равными частями до 25 числа двух последующих месяцев.

Такой порядок уплаты налога и отчетности действует для всех, кто выставил в прошедшем периоде хотя бы единственную счет-фактуру с выделенной суммой налога. В том числе и для предпринимателей, которые не работают с НДС (ИП на ЕНВД, на УСН, освобожденные от уплаты по статье 145 НК РФ и прочие). Разница лишь в том, что они не ведут книгу продаж, а в декларации по НДС заполняют только титульный лист, разделы 1 и 12.

Особенности отчетности по НДС

По закону взаимодействие с налоговой службой по НДС, то есть подача деклараций, а при необходимости и пояснений к ним, происходит в электронном виде. Помимо компьютерной техники и выхода в интернет, понадобится заключить договор с оператором электронного документооборота, оформить цифровую подпись и установить специальное программное обеспечение.

Как видим, отчетная деятельность требует подготовки. В связи с этим часто возникает вопрос: могут ли ИП работать с НДС и подавать декларации на бумаге? Нет, таких преференций для предпринимателей в Налоговом кодексе не предусмотрено. Единственное исключение — если ИП собственный НДС не платит, а лишь исполняет роль агента по этому налогу. Например, в том случае, если предприниматель на УСН арендует помещение у органа муниципальной власти.

Подведем итоги

Итак, могут ли ИП работать с НДС? Законодательство дает на данный вопрос утвердительный ответ. Вновь зарегистрированным предпринимателям нужно остаться на основной системе налогообложения, а тем, кто уже работает и применяет иной режим — перейти на ОСНО с начала следующего года. Отдельные сделки можно провести с НДС и на спецрежимах, если покупатель настаивает на выдаче счет-фактуры с выделенной суммой налога. Главное при этом — не забыть уплатить налог в бюджет и своевременно подать в налоговый орган декларацию.

Платит ли ИП НДС?

Предприниматель – это такая регистрационная форма физического лица, при которой разрешается осуществлять предпринимательскую деятельность с целью получения прибыли. При этом факт регистрации значения не имеет.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

То есть, если гражданин ведет деятельность и забыл зарегистрироваться официально по закону, он также может быть признан плательщиком налогов с доначислением пеней, штрафов и т.д. К предпринимателям относятся детективы, и главы фермерств. Налоги занимают значительную долю в структуре расходов, поэтому чтобы не выйти по результатам в убыток, нужно иметь точное представление о том, какие налоги обязательны к расчету и уплате индивидуальным предпринимателем.

Суть НДС

Понятие НДС одинаково как для плательщиков-организаций, так и для плательщиков-индивидуальных предпринимателей. Уплачивается исходящий НДС, предъявляется к возмещению входящий НДС. Разница формирует итоговую сумму: к уплате или к возмещению.

Определение

НДС расшифровывается как налог на добавленную стоимость.

Как видно из названия, именно добавленная стоимость (наценка) является объектом налогообложения.

Регламентирует правила учета НДС глава 21 (вторая часть) НК РФ.

Субъекты

Субъектами признаются как лица юридические – предприятия, организации, фирмы, так и лица физические – индивидуальные предприниматели. Правила применения НДС для них практически не отличаются. Когда происходит регистрация предпринимателя, этот факт подразумевает, что автоматически предприниматель обзавелся статусом как плательщик НДС.

Должностная инструкция ведущего инженера должна содержать полный перечень обязанностей. Узнайте, как составить.

Платит ли НДС индивидуальный предприниматель?

Как уже говорилось, обязанность оплаты НДС предпринимателем закреплена в кодексе. В случае, если ИП находится на особом режиме, для понимания должен ли он платить НДС, нужно обратиться к главам кодекса, регламентирующим порядок применения соответствующих режимов. Когда осуществляется ввоз товаров через границу, вопросы можно также прояснить в Таможенном кодексе.

В каких случаях?

Уплата НДС зависит от выбранного режима налогообложения. В большинстве ситуаций предприниматель имеет право самостоятельно определить, какой режим наиболее удобен и экономически оправдан для него, как с точки зрения собственного бизнеса, так и с точки зрения соприкосновения с партнерами.

Для многих контрагентов, в том числе крупных иностранных, одним из обязательных условий ведения бизнеса является применение НДС.

Поэтому предприниматели, выбирающие общие режимы в связи с работой с организациями, также находящимися на общем режиме или ввозящими товары в Россию, становятся плательщиками НДС.

Возможность использования разных режимов зависит от вида осуществляемой ИП деятельности, кроме того, влияние могут оказывать следующие факторы– размер выручки, использование наемного труда. Оплата налога на добавленную стоимость обязательна, если ИП осуществляет деятельность по общему режиму налогообложения, который обязывает платить определенные виды налогов поквартально и помесячно.

Исключают уплату НДС следующие режимы, кроме случаев, прямо предусмотренных законом:

  1. ЕНВД – носит добровольный принцип с 01 янв. 2020 г. Предусмотрен для определенных видов деятельности, расчет налога ведется по особой формуле. Если предприниматель наряду с вмененным режимом осуществляет другую деятельность, попадающую под общий режим, он признается плательщиком НДС в этой части бизнеса.
  2. УСН – самый популярный вариант ведения налогообложения в малом бизнесе.
  3. Патентная система работы – стала самостоятельным видом режима с 01 янв. 2020 г. Подразумевает уплату определенной суммы за период в виде патента. Разработана для конкретных услуг.
  4. ЕСХН – режим налогообложения для сельскохозяйственных производителей.

Размер и сроки

Срок уплаты НДС одинаков для всех – до 20го числа месяцев квартала, следующего за расчетным.

Оплата происходит по месту налоговой регистрации предпринимателя равными суммами по 1/3 по итогам квартала, так как налоговым периодом считается один квартал.

Декларация сдается до 20го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.Чтобы верно рассчитать сумму НДС за период, необходимо разобраться, что относится к объектам и вычетам этого налога.

Объектами по НДС считаются:

  • все операции по реализациям в России товаров или услуг, или работ, имущественных прав;
  • все операции по передачам для своих нужд товаров или услуг, или работ;
  • все операции по выполнению для своих нужд строительно-монтажной деятельности;
  • все операции по ввозу в Россию импортных товаров.

Базой по НДС признается наценка в стоимостных показателях, рассчитанная исходя из цен по договорам (в случаях с импортным товаром, исходя из стоимости таможенной по ГТД), а также полученные авансы.

Ставка НДС зависит от вида товара/услуг/работ и действует сейчас в размерах:

  • 18 % (является общей для всех);
  • 10 % (относится к продовольственным, медицинским товарам, детским товарам, периодическим изданиям по Перечню);
  • 0 % (относится к экспортным товарам/услугам или работам);
  • кроме того, существуют специальные авансовые ставки.

Вычетами по НДС считаются суммы, предъявленные поставщиками в ситуациях, когда:

  • товары/работы или услуги приобретены при использовании в деятельности, подлежащей обложению НДС;
  • товары/работы или услуги были оприходованы;
  • на товары/работы или услуги имеются правильно оформленные документы, прежде всего – счет-фактура со всеми необходимыми реквизитами. Если этот документ оформлен неверно, вычет по нему применить запрещается.

Формула расчета выглядит так:

Сумма по итогам периода = Сумма НДС начисленного – Сумма НДС к вычетам

Если получается сумма с положительным значением, ее необходимо оплатить в бюджет, если сумма вышла с отрицательным значением, это НДС к возмещению. Чтобы возмещение зачислилось, необходимо ИП пройти камеральную проверку с положительным результатом, на основании которого НДС можно будет взять в зачет предстоящих расчетов.

Кто не платит НДС? Смотрите видео

Нужно ли?

Если же предприниматель не находится на общем режиме, он все равно имеет право выставлять счета-фактуры с НДС, но в таких ситуациях необходимо сдавать отчетность и осуществлять уплату налога в установленном законом порядке. Это вовсе не значит, что предпринимателю придется сменить режим, такую норму закон не предусматривает.

Также предприниматель обязан при ввозе товаров уплачивать НДС.

Под ввозом понимается территория России и другие территории, попадающие под ее юрисдикцию. Сюда же относится торговля подакцизными товарами, а также случаи, предусмотренные стат. 174.1 НК РФ (деятельность простых товариществ, инвестиционных товариществ, доверительного управления или концессионного соглашения в РФ).

Кроме того, предприниматель не только должен отчитаться и уплатить НДС, но и обеспечить учет всех регистров, касающихся этого налога: книг продаж/покупок, журналов по учету счетов-фактур. Именно на основе налоговых регистров по НДС происходит заполнение декларации по этому налогу. Правильное ведение регистров также проверяют сотрудники налоговых органов при различных проверках.

Решать, надо ли предпринимателю платить НДС или нет, можно только индивидуально каждому физическому лицу. Безусловно, если речь идет о крупных оборотах, работе с юридическими лицами, осуществляющими производственную, торговую деятельность, то лучше являться плательщиком НДС. Так как покупатель сможет произвести вычет, то скорее среди двух поставщиков с равными ценами, будет выбран тот, который уплачивает этот налог.

НДС: быть или не быть?

Можно получить освобождение на его уплату по стат. 145 НК РФ. В этой ситуации статус налогоплательщика не теряется, просто предприниматель получает возможность выдавать документы без НДС с соответствующей пометкой. Выставление счет-фактуры остается условием необходимым, но выделения суммы налога в документе не происходит. Ставится штамп «Без НДС» или производится надпись. Кроме того, предприниматель может не отчитываться в налоговые органы по НДС.

Подведя итог, можно заметить, что отчитываться по НДС необходимо ИП, когда он:

  1. Выдавал своим контрагентам счет-фактуру с суммой НДС, выделенной отдельно.
  2. Осуществлял операции по статье 161.

Освобождение от НДС могут получить те ИП, сумма реализаций которых не более двух миллионов без НДС за предыдущие три месяца по календарю.

Тогда эти предприниматели освобождаются от уплаты НДС на 12 месяцев по календарю в уведомительном порядке. Если выручки от реализации не было совсем, освобождение получить нельзя. Следует помнить обо особых случаях, на которых освобождение от уплаты не распространяется – торговля подакцизными товарами. Когда заканчивается срок применения освобождения, его можно продлить либо прекратить применять.

Для процедуры продления освобождения нужно подтвердить право следующими документами:

  • выпиской из книги продаж;
  • выпиской из книги по учету доходов/расходов;
  • копиями журнала по учету счетов-фактур.

Если произошло превышение объема реализации или были операции по торговле подакцизными товарами, ИП утрачивает возможность по применению освобождения с месяца, в котором случилось указанное нарушение.

Ликвидация ИП с долгами по налогам возможна. Узнайте, в каких случаях.

Увольнение совместителя происходит с соблюдением правил. Смотрите, как это сделать.

Получить статус плательщика налога

По действующему гражданскому кодексу РФ присвоение такого статуса происходит автоматически с момента регистрации предпринимателя в налоговых органах. Если деятельность ведется без регистрации, систематически получается прибыль, и это может быть доказано по основным признакам, физическое лицо все равно приравнивается к осуществляющим предпринимательство вне зависимости от факта регистрации.

В такой ситуации будут не только доначислены все налоги, включая НДС, а также рассчитаны к уплате пени и штрафы.

Дополнительно для самого гражданина предусмотрена административная ответственность с наложением штрафа в размерах от 500 до 2000 рублей, а также ответственность уголовная.

Отказ от оплаты

Если предприниматель, являясь плательщиком налога, не отчитывается по нему и не производит уплату в установленные сроки, это приводит к крайне негативным последствиям: от блокировки расчетного счета до начисления санкций.

Разблокировка счета – достаточно сложная и длительная процедура, что может вести к срыву контрактов и налаженных связей в бизнесе.

Процедура проверки – встречной, камеральной, выездной, выявляет имеющиеся нарушения по учету налога и также может закончиться наложением взысканий на предпринимателя.

Открывая предпринимательство, нужно обдумать все последствия применяемого режима, подсчитать, как будут влиять на расходы налоги, в том числе и налог на добавленную стоимость. Более простые, на первый взгляд, режимы могут привести к негативным результатам впоследствии, например, находясь на упрощенке, предприниматель не сможет брать к вычету входящий НДС.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область – +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область – +7 (812) 317-50-97
    • Регионы – 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

ИП с НДС — может ли индивидуальный предприниматель работать с этим налогом

У тех предпринимателей, которые только зарегистрировались, возникает проблема: может ли ИП работать с НДС. Есть очень много тонкостей, которые связаны с этим налогом. В некоторых случаях применение НДС ИП возможно, а в некоторых нет.

Платит ли ИП НДС

Глава 21 НК РФ содержит формулировку налога НДС. Система налогообложения влияет на то, платит ИП НДС или нет. Бизнесмен решает сам, на какой системе ему работать, чтобы его дело приносило максимальный доход.

Ст. 143 Налогового кодекса РФ определяет тех, кто должен уплачивать данный налог. К ним относятся: организации, ИП и те, кто является плательщиками данного налога.

Возможна ли работа ИП с НДС

Важно! Для работы с некоторыми контрагентами необходимо вести бизнес с НДС. Это особенно актуально для крупных иностранных компаний.

Если открыть ИП на общей системе, то оплата НДС обязательна.

В следующих системах рассматриваемый налог не уплачивается, кроме некоторых исключений:

  • ЕНВД — может быть применен только для некоторых видов деятельности. Его расчет производится по определенной формуле;
  • УСН — наиболее популярная система среди предпринимателей;
  • ПСН — предполагает оплату патента. Может быть использована по конкретным видам деятельности;
  • ЕСХН — используется только сельскохозяйственными организациями.

Плюсы и минусы работы с НДС

Некоторые предприниматели считают, что вести деятельность ИП с НДС не так выгодно, как функционирование по системе УСН. Они это связывают с тем, что нет необходимости платить данный налог и вести его учет. Несмотря на это у работы с данным налогом есть как преимущества, так и недостатки.

Минусами ИП с НДС являются:

  • обязанность уплачивать данный налог. Это самый большой недостаток, который пугает многих предпринимателей;
  • НДС относится к налогам федерального назначения. Это ведет к тому, что бизнесмену требуется вести полную бухгалтерскую отчетность.

Из этого вытекают следующие особенности:

  • необходимость в тщательности проверки поставщиков;
  • осуществление сверок по всей первичной документации, в которой содержится рассматриваемый налог;
  • требуется ведение налоговых регистров;
  • необходимость оформления книг учета продаж и покупок;
  • требуется отчитываться перед налоговой;
  • в учете должен содержаться еще один объект для проверок;
  • со стороны органов ИФНС исходит более пристальное внимание.

Когда ИП работает по УСН «Доходы минус расходы», то в случае покупки товара у поставщиков, которые оплачивают НДС, предоставляет возможность учесть приобретенный НДС в своих расходах. Если ИП применяет УСН «Доходы», то данной возможности не имеется.

Обратите внимание! ИП, которые работают с НДС, проверяются более квалифицированными специалистами из налоговой. Данный налог содержит очень много тонкостей, поэтому, если будет выявлено, что что-то рассчитано не так, то это приведет к значительным суммам штрафов и неустоек.

Среди плюсов работы с рассматриваемым налогом:

  • крупные предприятия предпочитают взаимодействовать только с теми контрагентами, которые являются плательщиками НДС. Те ИП, которые его не применяют, скорее всего, получат отказ от клиента или поставщика. Это приводит к тому, что бизнесмену необходимо думать о том, как повысить свою конкурентоспособность;
  • главное преимущество данного налога — наличие возможности осуществления вычета по купленным товарам или услугам. НДС возмещается в том размере, который был уплачен в стоимости товара. Данная возможно позволяет сэкономить хорошую сумму. Однако, если покупателю на общем режиме налогообложения был продан товар без налога, то к возмещению он не подлежит.

Правила уплаты налога для индивидуальных предпринимателей

Чтобы определить, как ИП работать с НДС, необходимо знать, как рассчитывается и уплачивается данный налог. В кодексе существует три варианта ставок НДС: 0 %, 10 %, 20 %. На ставку влияет разновидность продукции и услуги. Декларацию по НДС необходимо подавать не позже 20-го числа месяца, который идет за предшествующим налоговым периодом. Образец заполнения декларации можно скачать из Интернета. Платить данный налог необходимо каждый месяц.

Важно! Если у бизнесмена выручка за один квартал превышает 1 млн руб.*, то требуется подавать отчетность каждый месяц.

Также возможно использование дифференцированных ставок: 20/120, 10/110, 16,67. На них влияет вид осуществляемых операций.

Использование ставки 0 % происходит в следующих ситуациях:

  • реализуются товары для вывоза за границу России;
  • грузоперевозки через границу международного назначения;
  • процедуры, которые выполняются структурами, имеющими связь с перевозкой и переработкой нефти и ее продуктами.

Полный перечень данных товаров определяет ст. 164.1 НК РФ. В некоторых регионах действуют особые требования. Например, в Республике Крым действует нулевая ставка для авиаперевозок до 2025 г.

Ставкой 10 % облагаются следующие виды товаров и услуг:

  • товары продовольственного назначения: мясо, яйца, рыба, молоко, крупы. Ст. 164.2.1 НК РФ включает полный перечень;
  • детские товары: обувь, одежда, мебель, игрушки и т. д. Полный список перечисляет ст. 146.2.2 НК РФ;
  • печатные и книжные издания. Исключение литература эротического содержания;
  • лекарства и медицинские изделия.

Применение дифференцированных ставок 20/120 и 10/110 используется в случаях, когда НДС входит в налоговую базу. Ст. 164 НК РФ описывает требования к применению указанных ставок. Данные величины применяются во всех процедурах, которые связаны с авансовыми платежами. Также данные размеры ставок используются, когда требуется из общей суммы платежа определить НДС.

Особым назначением обладает ставка 16,67 %. Она используется только в следующих ситуациях:

  • иностранные контрагенты в электронном виде предоставляют услуги частным лицам;
  • организация реализуется как имущественный комплекс.

Обратите внимание! Более подробную информацию о данной ставке можно получить из ст. 158 и ст. 174.2 НК РФ.

В оставшихся ситуациях применяется ставка 20 %.

Для определения суммы НДС, которую необходимо ИП добавить в бюджет, требуется:

  1. Произвести расчет начисленного НДС.
  2. Отнять из полученной суммы налоговые вычеты.

Разница будет той самой суммой, которую требуется перевести в бюджет. Для определения суммы НДС стоит различать входящий и исходящий НДС. Входящий — это сумма НДС, которая уплачена ИП и входящая в стоимость полученных товаров и услуг, покупаемых у поставщиков. Исходящий — это тоже общая сумма, которая включена в стоимость полученных товаров и услуг, но проданных самим бизнесменом.

В ситуации, когда поставщик выставляет счёт с НДС, означает, что он ведет работу на ОСНО и продает свои товары с НДС. Данный счет необходимо оплачивать вместе с налогом. Если этого не произвести, то поставщик может потребовать возвратить платеж или оплатить данный налог.

Расчет налога НДС

Можно ли одновременно быть с НДС и без него

Существуют случаи, которые показывают, когда ИП может вести свою деятельность одновременно на специальной системе с НДС и без него. К ним относятся:

  • ИП берет в аренду имущество муниципалитета;
  • ИП покупает товары у иностранной организации;
  • работа ведется по договору простого товарищества;
  • осуществляется доверительное управление имуществом;
  • выставлен счет-фактура с НДС по ошибке;
  • осуществление импортных сделок.

Кто освобожден от НДС

В соответствии со ст. 145 НК РФ, от уплаты НДС могут быть освобождены малые предприятия и ИП. Также НДС не уплачивают налогоплательщики, которые работают по специальным режимам, а также те, кто реализует некоторые виды товаров и услуг.

У тех бизнесменов, у которых выручка за последние три месяца не превышает 2 млн руб., могут быть освобождены от уплаты НДС. Данная льгота не распространяется на тех, кто реализует подакцизные товары, и тот, кто ввозит товары на территорию РФ. Льготой можно пользоваться 12 месяцев. Затем возможно ее продлить, если условия позволяют это сделать.

Обратите внимание! Чтобы освободиться от уплаты НДС, можно перейти на один из видов спецрежимов. Они указаны в п. 2 ст. 18 НК РФ: ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН.

Однако при некоторых операциях освобождение от НДС на специальных системах не действует:

  • товары ввозятся на территорию России;
  • выполняются обязанности налогового агента;
  • производятся операции на основании договора простого товарищества.

Обратите внимание! Чтобы перейти на специальную систему налогообложения, необходимо соответствовать определенным требованиям.

В Налоговом кодексе также предусмотрен перечень некоторых видов операций, при которых происходит освобождение от рассматриваемого налога:

  • реализация товаров и услуг, которые социально значимы для общества;
  • предоставление услуг в сфере культуры и искусства;
  • услуги финансового характера;
  • продукция и услуги, которые реализуется общественной организацией инвалидов и т. д.

В ст. 149 Налогового кодекса содержится полный перечень данных видов услуг.

От освобождения от уплаты НДС можно отказаться. Однако при этом следует учитывать следующее:

  • когда освобождение связано с маленькими оборотами, отказаться от использования возможно не раньше, чем через год;
  • при использовании специальных систем налогообложения отказ от освобождения невозможен;
  • отказ от освобождения возможен только по тем операциям, которые описаны в ст. 149 НК РФ. Отказ может быть оформлен не меньше, чем на 1 год.

На использование освобождения от внесения НДС влияет ряд факторов. Они связаны со статусом лица, видом его деятельности и масштабами бизнеса. Освобождение может быть предоставлено как ИП в целом, так и по отдельным видам продукции или услуг.

В некоторых случаях выгоднее отказать от применения льготы. В данной ситуации следует учитывать все финансовые показатели.

Кто освобожден от НДС

Возможно ли ОСНО без НДС

При следующих ситуациях возможно освобождение от уплаты НДС, если ИП работает по системе ОСНО:

  • индивидуальный предприниматель производит необлагаемые налогом операции;
  • согласно ст. 145 НК РФ, ИП освобожден от необходимости расчета данного налога.

В каких случаях выгоден НДС

В некоторых ситуациях выгоднее начислить налог на стоимость на общих основаниях. Это связано с тем, что при неуплате данного налога не производится расчет не только исходящего налога, но и входящего. В случае регулярного превышения начисленного налога будет выгоднее использовать рассматриваемый налог.

Обратите внимание! Также те операции, которые не облагаются налогом по ст. 149 НК РФ, занимают маленькую долю в общем обороте, то расходы на раздельный учет могут превысить выгоду от экономии на данном налоге.

Наказание за нарушение обязательств

Существует две понятные причины, по которым плательщик не желает уплачивать НДС:

  • Намеренная неуплата данного налога. Это связано с тем, что многие беспокоятся о том, что с увеличением прибыли будет увеличен и налог. То есть, чем более успешнее организация, тем больше ей приходится перечислять в бюджет. Также НДС ставит ИП в жесткие рамки: даже если организация не реализует товары и услуги, налоги она должна платить постоянно.
  • Ненамеренное задержание сроков внесения налогов. Она может быть связана с ошибкой бухгалтера при расчете налогов. Также он может заболеть, что приведет к просрочке сдачи отчетности.

Ответственность за неуплату налога предусмотрена в трех кодексах:

  • в КоАП РФ: если в установленное время документы и сведения, требующиеся для налогового контроля, не были представлены, то ответственность несут руководители. К ним будут применены все санкции. Штраф от 300 до 500 руб. При грубых нарушениях штраф составляет от 2000 до 3000 руб.;
  • в Налоговом кодексе: за неуплаченный налог наказание придется нести также руководителю. Сумма штрафа зависит от формы вины плательщика. Когда налог не уплачен по неосторожности, то штраф составляет 20 % от суммы налога. При умышленной неуплате — 40 % от суммы;
  • Уголовный кодекс: он предполагает не только финансовую ответственность, но и ограничения свободы виновников в зависимости от того, какой тяжести совершены преступления. Когда ИП уклоняется от уплаты налога и предоставляет ложные сведения в особо крупных суммах, то штраф может быть от 100 тыс. до 300 тыс. руб., или принудительные работы до 2 лет, или арест до 6 месяцев. Когда правонарушения совершены группой лиц, то предусмотрен штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб., принудительные работы до 5 лет, лишение свободы до 6 лет.

Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДС

Если ИП не является злостным неплательщиком, то уголовной ответственности дело дойдет вряд ли. Налоговая и административная ответственность вполне возможны, даже по простым бухгалтерским ошибкам.

НДС является сложным налогом федерального значения. Его могут оплачивать как ИП, так и организации. Есть ряд случаев, по которым уплата налога не производится. Однако в некоторых ситуациях выгоднее налог заплатить, чем воспользоваться освобождением от его уплаты.

*Цены указаны на июль, 2019 г.

Читать еще:  Виза в турцию для россиян для Вас
Ссылка на основную публикацию